纳税基础与实务-0025

1、实用文档纳税基础与实务-0025试卷总分：100单项选择题（共25题共50分）开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。结束说明：1.（2 分）某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店 3月份应缴纳的增值税是（）。6 一A、2388.35 兀r _ 一B、11914.53 兀r 八一一C、 2460 兀r _ 一D、911.11 兀2.（2 分）某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（

2、）。一 一A、10万兀r _ 一 一B、10.9万兀C一C、11万兀D、18万兀3 .（2 分）文案大全实用文档某商店（增值税小规模纳税人） 2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是（）。r一A、 200 X350+100 X120=82000 兀'B、（200 X350+100X120 ）+（1+3% ）=79611.65元C、（200 X350+100X120 ）+（1 + 17%） =70085.47元D、（200 X350+100X120 ）+（1 + 13%） =

3、72566.27元4 .（2 分）某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入 70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（）。“A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸 5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为480

4、0元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元5 .（2 分）下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）“A、库存材料毁损 B、购进的劳保用品C、购进的办公用品文案大全实用文档D、购进的包装物6 .（2 分）某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销

5、项税金中抵扣的进项税金数额为（）。一一 一一A、15万兀 B、2.55 万元r _ _ _ 一一C、3.166 万兀r _ 一一D、0.616 万兀7 .（2 分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司 20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为（）。A、5台r公B、20 台C、32 台D、25 台8 .（2 分）小规模纳税人适用的税率为 （）。文案大全实用文档A、17%B、13%C、3%rc,D、6%9 .（2

6、分）法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或 者自纳税义务发生之日起 （）日内，到税务机关办理税务登记。A、10B、20C、30D、6010 .（2 分）增值税暂行条例的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。 A、货物发出的当天 B、收到销货款的当天“C、发出货物并办妥托收手续的当天 D、签订合同的当天11 .（2 分） 根据增值税暂行条例 的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵 扣的是（）。 A、进口的机器设备B、外购的燃料文案大全实用文档C、外购的货物用于职工福利 D、外购的低值易耗品12 .（2 分）某

7、购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%, 5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是 （）。 A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68 X17%=0.7956 万元“ B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68 + （1 + 17% ） X17%=0.9309 万元 C、包装物押金已经交过税，不需要处理 D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税13 .（2 分）个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为 40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。（）r

8、. 一A、 12000 兀r -一B、 8000 兀"ci一C、 7750 兀C _ 一D、 14000 兀14.（2 分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为（）。A、17%B、13%文案大全实用文档C、3%D、6%15.（2 分）企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。 A、商业企业零售烟酒 B、小规模纳税人销售货物C、销售免税的货物6 D、服装厂商场销售服装16 .（2 分）下列税种中属于直接税的是 （）。 A、消费税,B、关税C C、财产税广 D、增值税17 .（2 分）我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）.rA、7%r

9、 B、10%C、13%r n/D、17%18 .（2 分） 某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物， 普通发票上注明的价款为 58.5万元,文案大全实用文档则应缴纳的增值税是（）。r . 一A、9.945 万兀商 C CL 一B、8.5万兀r _ 一一C、7.605 万兀D、17.55 万元19 .（2 分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为 4000元每台，则每台彩电的应税销售额是（）。r . 一A、 4000 兀r _一一B、4000 + （1+3% ） =3883.5 兀6 一，、 一C、4000 + （1 + 17% ） =3418.8 兀r _一D、

10、4000 + （1+13% ） =3539.82 兀20.（2 分）某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（）。r . 一A、7.62万兀"-B、9.65万兀r _C、56.664 万兀C L 一D、55万兀文案大全实用文档21.（2 分）某食品加工企业为小

11、规模纳税人，2月份去的销售收入 32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。rA、480B、597.6C、872.6D、96022 .（2 分）增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。A、收取的手续费B B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D D、收取的销项税金23 .（2 分）某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成 8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）万元。rA、0cB、6a -C、12C _

12、D、1824 .（2 分）文案大全实用文档江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司 20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为（）。r . _ 一A、4000 X5X17%=3400 兀B B、4000 X32 X13%=16640 元 C、3539.82 X5X13%=12300.88 元 D、3418.8 X32 X17%=18598.27 元25 .（2 分）根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（

13、）。A、将自产的货物用于非应税项目 B、将自产的货物用于投资 C、将购买的货物用于捐赠q D、将自建的厂房对外转让多项选择题（共20题共40分）开始说明：有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。结束说明：26 .（2 分）下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有（）。17A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税17、，一，B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首文案大全实用文档饰除外）口 C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税厂D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折

14、扣额27.（2 分）下列关于拉弗曲线的说法正确的有（）。1 A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线厂 B、税率越高，国家的税收收入肯定越高口 C、税率越高，国家的税收收入不一定越高'D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现28.（2 分）税务登记包括（）17A、开业税务登记|7、B、变更税务登记“ C、注销税务登记|7_D、停业、复业税务登记29 .（2 分）按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（）。文案大全实用文档A A、粮食、食用植物油口 B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭“ C、图书、报纸口 D、农药、化肥、农机、饲料30 .

15、（2 分）对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即 （）。'A、消费型增值税口 B、收入型增值税'C、生产型增值税厂 D、间接型增值税31 .（2 分）税收管辖权的交叉表现在（）32 A、居民管辖权和地域管辖权的交叉“ B、公民管辖权和地域管辖权的交叉33 C、居民管辖权和居民管辖权的交叉厂 D、地域管辖权的交叉32.（2 分）某家电生产企业为一般纳税人，该企业特制10台家电用于职工集体福利。没有同类型号文案大全实用文档产品的销售，生产该批家电的生产成本为1200元，成本利润率为10% ,下列说法正确的是（）。厂A、自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税厂

16、B、自己生产的家电用于职工福利，其成本不能当做进项扣除口 C、自己生产的家电用于职工福利，应做视同销售处理,D、自己生产的家电用于职工福利，应缴纳增值税2244元33.（2 分）关于税收的观点，下面哪些是正确的（）。17，一一一 > A、税收存在的理论基础提供公共物口 口和解决市场失火旷 B、税收是宏观调控的政策工具口 C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征17D、税收的固定性对征纳双万都有约束34.（2 分）在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括（）。，一，A、纳税人17B、税率17,C、课税对象文案大全实用文档厂 D、纳税期限35.（2 分）在设计税制，选择税种

17、时，我国理论界看重的原则有（）。口 A、财政原则“ B、效率原则1C、公平原则“ D、便利原则36.（2 分）下列关于税法的说法正确的有（）厂 A、税法就是一部税收法律厂 B、税法和税收是完全一样的17一，C、税法是有关税收的法律规范的总称17一、，一 一D、税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等37.（2 分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为 4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司 20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为（）。文案大全实

18、用文档口 A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售“ B、赠送给当地养老院口 C、分配给职工宿舍厂D、销售38.（2 分）纳税人可以采取的纳税申报方式有（）17 A、直接申报17B、邮寄申报17，C、网上申报D D、电话申报39.（2 分）某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入 70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中贝入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是 4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税 金项目原因是（）。文案大全实用文档口A、没有增值税专用发票厂 B、非正常损失厂C、用于非增值税项目口 D、用于集体福利或者个人消费40.（2 分）下列说法正确的有（）。1A、按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税厂B、流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税“ C、所得税相对比较难转嫁17，一，、，D、我国的财产税包括房产税、契税、车船税等41.（2 分）将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣