汽车融资租赁业务风险点风析

1、融资租赁行业风险分析及防范与其他领域的融资租赁一样， 汽车租赁也有两种根本模式： 直接 租赁与 售后回租。本文就这两种模式详细展开。合同诈骗壹具体表现：1. 承租人虚构经济实力、履约能力与担保能力；2. 伪造汽车销售发票与机动车登记证；3. 承租人与汽车供给商恶意串通；4. 车辆重复融资。应对措施：1. 对承租人充分调查，特别是承租人的工作单位、稳定性、车辆与 工作的匹 配度等；2. 合同中明确声明承租人、 担保人提供的材料可作为法律证据， 起 震慑作 用；3. 遇到诈骗后， 迅速报案， 同时加强与警方沟通防止将案件归为民 事经济 纠纷而拒绝立案。租金拖欠贰具体表现：承租人不能按时或足额交纳租

2、金。应对措施：1. 及时了解原因，必要时立即采取法律措施；2. 汽车应装有一部或多部 GPS ；3. 如必须自行处置或执行， 可选择汽车行驶途中， 避开承租人的势 力控制 范围。车辆被无权处分弎 具体表现：考虑到操作便利性、税收本钱、后续问题等 方面，汽 车融资公司与承租人并不一定办理车辆过户， 尤其是售后回租 模 式。在实务中，这加大了融资租赁公司的风险。应对措施：1. 防止将机动车登记证、行驶证、发票等权证登记于承租人名下；2. 如无法防止， 那么在合同中明确约定车辆已抵押给汽车融资租赁公司，并在登记机关办理抵押权登记；3. 在车辆显著位置标识，让第三方明晰该车为租赁车辆；4. 根据?中华

3、人民共和国最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷 适用法律 问题的解释? 以下简称“?融资租赁司法解释? 第九条的规定， 证 明第三人属于负有交易时须按照法律、 行政法 规、行业或者地区主管部 门的规定在相应机构进行融资租赁交易查询的义务主体车辆被查封、 扣留的风险肆具体表现： 租赁车辆假设设计刑事案件 或其他 纠纷，可能会被法院查封扣押。 虽然依据公安部公布的 ?公 安机关办理 刑事案件程序规定? 第六十一条规定要求公安机关在 拍摄或者制作足以 反映原物外形或者内容的照片、 录像后返还车 辆，但实务操作中难度不 小。应对措施：1. 汽车融资租赁公司应积极争取公安机关及法院对车辆所有权的认可，

4、包括递交购置合同、发票、融资租赁合同、机动车登记证 等一系列证明材料；2. 在融资租赁合同中明确约定在上述情形下， 汽车融资租赁公司有 权解除 合同并要求承租人提前支付全部剩余租金及违约金， 及时 向承租人发出 解除合同通知书，并要求承当相应责任。车辆被盗抢、毁损与灭失伍具体表现：在汽车融资租赁中， 汽车的所有权与使用权别离， 虽然汽车的维 修、保 养、平安性责任均由承租人承当，车辆被盗、毁损及灭失 风险亦由承租人 承当， 但是为充分保障自身权益并从有效控制维 权本钱的角度考量， 汽 车融资租赁公司必须充分重视车辆的被盗抢、毁损及灭失风险。应对措施：1. 要求承租人购置保险，监督承租人及时、有

5、效续保；2.确保安装 GPS 以及 GM 觀盗系统，定时检查，及时维护。被交通行政处分及被第三人索赔的风险陆具体表现： 对于融资租赁车辆在发生交通事故后的风险，同车辆涉及刑 事、 民事案件而被查封、扣押的风险有相同之处，也有不同之处。相 同 之处在于由于对融资租赁法律关系的不甚了解， 致使司法及执 法机关在 实务中惯性地将涉事车辆当做承租人所有车辆进行扣 押，特别是在一些汽 车融资租赁业务中， 相关登记并未登记在汽 车融资租赁公司名下时。 不 同之处在于假设汽车融资租赁公司在操 作融资租赁业务时对承租人的认定 存在过错， 如承租人为自然人 时其并未取得机动车驾驶证， 而当承租人 为物流企业时，

6、 该企业 并未取得道路运输经营许可证等资质或者资质已 过有效期等情 形下汽车融资租赁公司仍然开展融资租赁业务， 汽车融资 租赁公 司就需要承当一定的责任。应对措施：1. 在操作融资租赁业务时，对承租人做全面的适格承租调查；2. 在融资租赁合同中明确约定， 承租人符合使用租赁车辆并开展相 关业务 的一切资质条件， 并承诺由于该原因导致的一切损失及索 赔均由其承当，假设汽车融资租赁公司承当责任的， 事后可向其进 行追偿；3. 积极与交通执法机关进行沟通协调， 争取其对车辆所有权的认可 进而做 出合理处置措施；4. 与交警指挥中心或者车辆管理所保持良好合作关系， 在出现公司 所有车 辆号码的违规、过

7、户等事项时能及时通知到公司。 车辆质量瑕疵风险柒 具体表现：在汽车融资租赁业务中， 汽车融资租赁公司是基于承租人对车辆 及供给 商的而选择而购置车辆交由承租人使用， 汽车融资租赁公 司仅收取租金， 供给商直接向承租人进行交付并由承租人进行验 收确认， 汽车融资租赁 公司并不对车辆的质量承当任何责任， 除 非有证据证明其对承租人选择 车辆或供给商进行了干扰， 这在一 些厂商系的汽车融资租赁公司开展业 务的过程中发生的概率更 高。应对措施：1. 在融资租赁合同中明确约定汽车融资租赁公司并未干预承租人 对租赁物及 供给商的选择， 车辆质量瑕疵与其无关， 承租人不得 以此为借口拒绝履 行交纳租金的义务

8、。2. 在实务中， 一些汽车融资租赁公司为躲避风险也为操作的便利性， 会采用委托购置的方式， 委托承租人购置车辆， 根据委托代理原 理，代 理人的代理效果最终归于被代理人即汽车融资租赁公司， 但是购置过程中 的行为却是由承租人做出， 其作为受托方充分行 使其对车辆和供给商的 选择权和确定权， 依据自己的技能独立自 主选定向供给商购置车辆。 通 过上述操作， 能有效防范汽车融资 租赁公司出现因干扰承租人的选择权 而带来的相应责任。“营改增带来的税收风险捌具体表现：根据财税 202137 号?关于在全国开展交通运输业和局部现代 效劳业营 业税改征增值税试点税收政策的通知?简称“ 37 号文的规定已

9、 由财政部、国家税务总局于 2021 年 12 月 9 日联合下发的?关于将铁 路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试 点的通知? ，简称“ 106 号文 替代，从 2021 年 1 月 1 日在上海开始试点的交通运输业及局部现代 效劳业营业税改征增值 税试点已经在 2021 年 8 月 1 日扩展到全国范围。 汽车融资租赁 作为有形动产租赁，属于营改增的试点范围。 “营改增 后，汽车融资租赁中直租模式业务的税率实际从5%提高到 17% ，但是购置汽车环节的增值税可以抵扣， 实际税负并未随着税率大幅提升。 然 而在回租模式中， 由于承租人出售车辆的行为不征收增值税也 不征收营 业税导致承租人不一定愿意开具发票， 对于承租人为自 然人的更不可能 开具，汽车融资租赁公司也就无法进行进项税的 抵扣。应对措施：1. 加强对财务部门的工作要求， 对税收政策以及当地税务机关的操 作口径 作充分了解和沟通， 此外，财务部门必须根据 “106 号文 的规定扣 除承租人收取的车辆本金价款后以及对外支付的借款 利息包括