审核报告模板

1、目的：ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 接受 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 委托，出具对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的财务性审核报告，目的在于本报告使 用人根据本报告所阐述内容有效进行商业性经营决策。审核基准日：审核基准日为年 月 日。工作范围：关于我们的工作范围在业务约定书中已经明确列示。即： 项目 发起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 经营现实，披露其权属性、价值性、质量性信息数据；“xxxxxxxxxx”项目建设运营现实，并就其项目建设合法真 实性、财务记录完整

2、性、资产负债存在性、计价准确性、所有权归属性、披露充分性、 预期投资风险性发表意见。工作内容：根据工作范围确定本次工作的主要内容如下：执行的工作我们于年月日至月日期间走访了项目公司，我们获得了相关资料（见报告正文及 附件）并于年月日完成了本报告。责任声明本报告 由 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss整理编制，报告 内容的解释权归 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss所有。虽然本报告所有信息均来自于企业内部或其他可靠途径，其所涉及的内容和资料具有真实性和合法性，但由于我们 所得到的资料及收集的信息是有限的，在有限的

3、资料及信息的条件下所做出的调查及 分析，我们不能保证其结论的精确性和完整性。报告中已经在各部分列明了我们在工 作中调查的结果，提请项目投资的各方在进行投资决策前对所存在的问题进行充分的评估，以控制投资风险 机密性本报告阅读、研究者应接受一切保密协议中的条款和条件。特别是在未经本公司 和委托方的事先同意和明确同意之前，任何研究、阅读本报告者，都不得对本报告及 其任务部分进行复印，引用、仿制或将内容泄露给任何其他人，并且应在委托方要求 时，退还本报告，且不得保留任何复印件。其他方面本审核报告分为上、下两册。上册为正文部分，下册为附件。其中：须知、目录 及报告结论部分无 ssssssssssssss

4、ssssssssssssssssssssssss 公章或者上述报告 内容 页数不全，报告无效。本审核报告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作购买时的报价 使用。以下未经特别说明，财务数据货币单位均为：人民币元。目录第一部分第一章 经营主体、股权机构、治理结构尽职 1.1 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX1.1.1 营业执照1.2 公司股权结构及工商变更尽职1.2.1 股权结构情况说明1.2.2 工商变更舂记情况尽职 1.3 公司治理结构 1.3.1 管理组织机构1.3.2 主要管理人员简历 第二章 XXXXXXXX财务指标体系核实分析2.1 财务部门设置2.

5、2 主要会计政策及会计估算 2.2.1 公司主要会计政策、会计估计 2.2.2 会计期间2.2.3 记账本位币2.2.4 记账基础和计价原则 2.2.5 现金等价物2.2.6 坏账核算2.2.7 存货2.2.8 固定资产及折旧2.2.9 在建工程无形资产长期待摊费用借款费用收入确认所得税关联方公司适用的主要税（费）种及税（费）率列示如下： 2.3 财务报表列示分析 短期偿债能力长期偿债能力2.4 财务报表数据信息核实注释2.4.1 货币资金2.4.2 其他应收帐款2.4.3 预付帐款2.4.4 存货2.4.5 固定资产2.4.6 长期待摊费 2.4.7 应付帐款2.4.8 应付工资2.4.9

6、应交税金其他应付款实收资本资本公积2.5 财务报表核实中凭证抽查情况 2.6 财务报表调杳核审意见 第二部分第三章 项目建设审批程序核实3.1 项目备案通知书3.2 国有十地使用权证 3.3 中华人民共和国建设用地规划许可证 3.4 建设工程规划许可证3.5 建设工程施工许可证 3.6 预售许可证3.7 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxXXxxxxxxxxXx 总平面 图3.8 项目建设审批程序调查核实意见 第四章 项目资金平衡尽职4.1 项目开发周期4.2 审核的财务分析假设4.3 项目总投资估算及资金筹措 4.3.1 项目总投资估算4.3.2 项目资金筹措 4.4 销售收入

7、分析4.4.1 销售收入构成4.4.2 销售收入估算4.5 税种与税率分析 4.6 总费用成本分析4.7 项目损益分析4.8 融资资金还本付息金额 4.8.1 还本付息金额 4.8.2 利息备付率分析第三部分第五章非货币资产核实5.1 资产核实目的5.2 核实基准日5.3 核实原则5.4 核实工作方式5.5 非货币资产核实5.5.1 非货币流动资产5.5.2 固定资产5.5.3 长期待摊费用5.6 非货币资产价值5.7 非货币非流动资产价值 5.8 xxxxxxx流产价值第六章债务核实6.1 xxxxxxxXf 务结构6.2 xxxxxxxX§ 务核实6.2.1 流动负债6.2.2

8、长期负债6.3 xxxxxxxXE债资本价值 6.4 xxxxxxx流产及抵押情况 第一部分本部分包括： 第章至U第二章， 主要是对 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的经营 主体、股权结构、治理结构和截止于基准日公司近 2年经营现实的财务情况进行审核。第一章 经营主体、股权机构、治理结构尽职l.lxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx注册号：名称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 住所:2.2 主要会计政策及会计估算公司主要执行的会计政策及会计估算如下：公司编制会计报表所采用的主要会计政策， 是根据中华人民共和国财政部颁布的

9、企业会计制度及其它有关规定制定的。公司的会计期间采用日历制，即公历 1月1日至12月31日为一会计年度。公司以人民币为记账本位币。公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价基础，公司在持续经营的基础 上编制会计报表。现金等价物是期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。(1)坏账的确认标准债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项。(2)坏账损失的核算方法对于(1)种确实不能收回的应收款项，按经批准的审核销权限分级批准后，进 行坏账的核销。(3)坏账准备的确认标准、计提方法和计提

10、比例坏账损失核算采用直接转销法核算。存货在取得时，以实际成本计价，生产领用材料采用加权平均法；发出产品采用 加权平均法结转产品销售成本。公司年末对存货进行盘点，也未考虑提取存货跌价准 备。低值易耗品采用五五摊销法进行计价生产经营用的设备使用年限在一年以上； 非生产经营用的设备使用年限二年以上， 按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算，按各类固定资产的原值扣除残 值和预计使用年限确定其折旧率，公司年末对固定资产进行盘点，未考虑提取固定资 产减值准备。在建工程按实际成本记账，在达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在 建工程的成本，交付使用后发生的工程借款利息计入当期损益，在建工程于工

11、程达到 可使用状态时转入固定资产。外购无形资产按实际成本计价，一般按不超过十年的受益年限平均摊销。土地使 用权按法定年限进行摊销。公司未提取无形资产减值准备。筹建期间发生的费用先在长期待摊费中归集， 于开始生产经营的当月一次计入当 期的损益。其它长期待摊费用按实际成本计价，在相应的受益期内摊销。借款发生的利息支出，属于与购建固定资产相关的，在固定资产达到预定可使用 状态前计入相关固定资产的成本，在固定资产达到预定可使用状态后计入财务费用； 属于生产经营期间的，直接计入财务费用。销售商品在买方已接受产品及在所有权上的重要风险和报酬转移给买方时确认。 假如在收回到期价款或退货的可能性方面存在的重大

12、的不确定因素，或在收入及相关已发生将发生的成本不能可靠计量的情况下，则不予确认。劳务收入在提供劳务时确认为收入。利息收入是按资金和适用利率计算，并以时间为基准。补贴收入于实际收到时确认。所得税采用应付税款核算。公司的当期所得税费用按照当期应纳税所得额及适用 利率计算，应纳税所得额系根据有关税法的规定对本年度会计利润总额作相应调整后 得出的。如果公司有能力直接或间接控制及共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方有能力直接或间接控制或共同控制公司或对公司施加重大影响；或公司于另一方多方同受一方控制，均被视为关联方。关联方可为个人或企业。税（费）项计税（费）基础税（费）率营业税销售收入净额企业

13、所得说应纳税所得额2.3 财务报表列示分析xxxxxxxx提供的2010年12月31日、年 月日的资产负债表的主要报表信息列示如下：公司资产负债表列示单位：元人民币xxxxxxxx在2010年度和2011年1-5月份的主营业务收入为 0,不存在xxxxxxxx 的运营成果，即截止于基准日xxxxxxxx运营指标均为0,不存在分析意义，所以下面 主要对xxxxxxxx的偿债指标和获利指标进行分析。根据xxxxxxxx提供的财务报表对其在2010年12月31日、年 月 日两个时点 的短期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：短期偿债指标单位：元人民币从一般财务理论上分析，考虑企业安全经营的情况下

14、，短期负债的财务指标合理 值范围为如下表：厅P项目合理值1流动比率200%2速动比率100%3现金比率30%根据对xxxxxxxx短期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx在两个时点的流动比 率和速动比率均低于理论值较多，说明 xxxxxxxx在这两个时点对短期债务的保障能 力较弱，具有一定的短期财务风险。根据xxxxxxxx提供的财务报表对其在2010年12月31日、年 月 日两个时点 的长期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：长期偿债指标单位：元人民币根据对xxxxxxxx的长期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx的在第一个时点的 资产负债率高于50%产权比率高于100%表明xx

15、xxxxxx负债比率较高；在第二个 时点，xxxxxxxx的资产结构中负债资本相对较低，表明公司在这个时点的长期偿债能 力尚可。2.4财务报表数据信息核实注释以下是对xxxxxxxx年 月 日财务报表（资产负债表）的核实注释（单位：元 人民币）：1 .帐表核实：项目期末报表金额期末总帐和明细帐金额货币资金现金银行存款备用金备注：企业用于周转使用的备用金，可单独设置“备用金”账户2 .帐实核实：(1)现金在核实现场对xxxxxxxx2011年6月26日的现金进行了盘点，其盘点情况如下:库存现金：厅P面值数量金额1234合计(2)银行存款经过对xxxxxxxx存款银行对帐单的核实，公司期末银行存款

16、余额如下表:厅P开户银行基准日金额帐号12合计(3)备用金经过核实，xxxxxxxx备用金科目明细如下:厅P明细项金额12合计1.帐表核实:项目期末报表数期末帐本数2.总帐与分类帐核实:根据对其他应收帐款的分类帐核实，其分类帐如下:3 .帐实核实：1 .帐表核实：2 .总帐与分类帐核实：根据对预付帐款的分类帐核实，其分类帐如下：3 .帐实核实：在对xxxxxxxx预付帐款的核实中，我们对大额凭证进行了抽凭，主要凭证见附 件。1 .帐表核实：项目期末报表数期末帐本数存货2.总帐与分类帐核实:根据对xxxxxxxx存货的分类帐核实，其分类帐主要为开发成本及低值易耗品, 明细情况如下：2 .帐表核实

17、：项目期末报表数期末帐本数固定资产2.总帐与分类帐核实:根据对固定资产分类帐核实，其分类帐如下:1.帐表核实:项目期末报表数期末帐本数长期待摊费根据对xxxxxxxx长期待摊费明细帐的核实，其长期待摊费为各项费用摊销，其 明细帐情况如下：3 .帐表核实：4 .总帐与分类帐核实：1 .帐表核实：2 .总帐与分类帐核实：1 .帐表核实：2 .总帐与分类帐核实：1 .帐表核实：2 .总帐与分类帐核实：根据对其他应付帐款的分类帐核实，其分类帐如下：1 .帐表核实：2 .总帐与分类帐核实：1 .帐表核实：2 .总帐与分类帐核实：2.5 财务报表核实中凭证抽查情况在现场核查过程中，工作人员根据财务报表和明

18、细账本对一些重要、大额凭证进 行了抽查，其抽查情况如下表：2010年凭证:2011年凭证:2.6 财务报表调查核审意见第二部分本部分包括第三章和第四章，主要对 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 关于xxxxxxxxxx 项目建设审批程序的核实披露、项目资金平衡尽职。第三章项目建设审批程序核实xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的 “xxxxxxxxxx” 项目截止于基准日 已经获得项 目备案 通知，并通过土地招拍挂的程序获得房地产开发土地的国有土地使用权证，依法获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，但尚未获得建设工程施工许可证。本章节主要对公

19、司已经 获得的审批文件进行阐述和披露。3.1 项目备案通知书3.2 国有土地使用权证3.3 中华人民共和国建设用地规划许可证3.4 建设工程规划许可证3.5 建设工程施工许可证3.6 预售许可证3.7 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx “xxxxxxxxxx ” 总平面图3.8 项目建设审批程序调查核实意见第四章 项目资金平衡尽职4.1 项目开发周期4.2 审核的财务分析假设本次财务审核的财务分析均基于以下假设：4.3 项目总投资估算及资金筹措4.4 销售收入分析4.5 税种与税率分析4.6 总费用成本分析4.7 项目损益分析4.8 融资资金还本付息金额第三部分本部分包

20、括第五章和第六章，主要对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 非货币资产和债务 进行核实。第五章非货币资产核实5.1 资产核实目的基于xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 拟进行外部项目融资，我们对xxxxxxxx的资产负债 进行核实，以确定其资产负债的财务记录完整性、存在性、计价准确性、所有权归属性、披露 充分性。5.2 核实基准日核实基准日为年 月 日。一切计价标准均为基准日有效的价格标准，所有资产均为基准日实际存在的资产。核实基准日是确认资产价格的基准时间。本项目所选取的基准日与评估目的计划实现日较接近，而且基准日前后没有可导致被核实资产价值发生重大变化的影响因素，因此核实基准日的选择是合理的。5.3 核实原则1 .客观、公正原则：即在核实工作中，认真进行现场勘察和调查研究，掌握详实