石油化工公司营业外支出管理业务流程制度范本

1、管理费用销售费用营业外支出管理业务流程一、业务目标1 经营目标 费用支出合理、有效。2 财务目标费用支出核算真实、准确、完整。3 合规目标费用支出符合国家有关法律、 法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1 经营风险 费用使用不当，影响正常经营活动。 控制不当导致浪费。2 财务风险费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。3 合规风险费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制 度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1 分解落实费用预算指标 各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本部 门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横 向分解到各职能部门，纵向分解到相关责任

2、单位。各部门、 单位负责人是费用控制的责任人。【ERP分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在ERP系统中维护基金中心承诺项目的预算数据，按月下达。2 实施费用控制各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招 待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费 管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理 制度应明确各项费用的审批权限。费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。 发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负 责人） 提出开支的目的、 计算标准， 经部门负责人、 分（子） 公司经理

3、（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位 批准后方可执行。人工成本支出。参见人工成本管理业务流程控制点。 技术开发费支出。 参见科技开发费管理业务流程 控制点、 关联交易支出按照协议确定的标准执行。参见持续性（经 常性）关联交易业务流程控制点和非持续性（非经常性） 关联交易业务流程控制点。固定资产处置按照规定的报批程序办理。参见固定资产管 理业务流程控制点。流动资产处置按照规定的报批程序办理。应收账款、 存货的处置 参见应收款项管理业务流程控制点和存货管理业务流 程控制点。修理费支出。参见修理费用管理业务流程控制点、。3 费用核算各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不相容岗位 人员复

4、核后，办理款项的支付并进行账务处理。非 ERP各级财务部门对发生的各种费用支出，按照股份 公司内部会计制度规定进行归集、 分配 , 会计凭证由不相容岗 位人员稽核。ERP月末各级财务部门检查 ERP系统中各成本中心及订 单费用发生情况及分配、分摊规则，结算内部订单。若需更 改分配、分摊规则，应按规定程序审批。各级财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配， 由财务部门负责人审核后进行账务处理， 相关会计凭证需附计算依据。4 费用分析分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执行情况进行分项目、分明细的分析，对费用支出超预算的责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大的支出项目分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师）审批后落实 整改。5 费用考核分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用控制的考核奖惩办法，经分（子）公司经理（预算委员会）批 准后下发执行。分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至少每半年 对责任单位（部门）费用控制情况进行考核。四、相关制度目录 （ 制度后标号为内控手册配套规章制度汇编 目录索引号 ）1 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度 （ 2