国际贸易实务之货款的支付

1、货款的支付学习本章目的与要求国际贸易货款的支付是涉及买卖双方利益的重要问题。货款的结算工具和结 算方式必须在合同中加以订明。本章要求对各种票据的容及其使用方法必须掌 握，同时还要掌握汇款、托收、信用证和银行保函等各种支付方式并加以灵活运 用，以确保收、付汇的安全和及时。第一节支付工具国际贸易货款结算使用的支付工具主要是票据。票据包括本票、支票和汇票。 在国际贸易中，虽然用货币计价和结算,但由于各国对货币几乎都实行严格管制, 加以输送上的诸多不便等，所以很少直接用货币进行支付，而多以票据作为实际 的支付工具。本票和支票（一）本票本票Promissoty Note ,又叫期票，是出票人签发的，以自

2、己为付款人， 在见票日或指定日期向受款人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面 承诺。本票依据出票人不同，可分为一般本票（或称商业本票）与银行本票。一般本票是指由工商企业或个人为出票人所签发的本票。一般本票有即期和 远期两种。一般本票在当作借款抵押时，借款人一方面要按规定出具借据，另一 方面交付以银行为受款人的本票。这种本票常常随附单据，所以又称为跟单本票 Documentary Promissory Note。银行本票是指由银行为出票人出具的本票。这种本票只有即期一种，而无远 期本票。银行本票如果做成来人抬头的，即可代替现钞流通，流通的围一般只限 于出票银行所在地。（二）支票支票Chec

3、k是银行存款户对银行签发的，以银行为付款人，向某人或其指 定人或持票人见票即付一定金额的无条件书面支付命令。支票通常称为即期银行汇票。支票一般分为：记名支票、持票人抬头支票、 划线支票、保付支票、银行支票和旅行支票等。支票的出票人必须保证在付款银行有存款，出票人在签发支票时，应在付款 银行存有不小于票面金额的存款，如存款不足，发生透支现象，出票人要承担法 律责任。二、汇票国际贸易货款结算方式从资金流向和结算工具传递的方向来看，可分为顺汇 和逆汇。所谓顺汇Remittance,是由债务人或付款人主动将货款交给银行，委 托银行使用某种结算工具，支付一定金额给债权人或收款人的结算方法。所谓逆 汇Ho

4、nor of Draft,是由债权人以出具票据方式，委托银行向国外债务人或付 款人收取一定金额的结算方法。卖方在索取货款时，往往开出汇票作为要求付款 的凭证。（一）汇票的含义汇票Draft, Bill of Exchange,是一个人向另一个人签发的，要求即期或 定期或在可以确定的将来时间，对某人或某指定人或持票人支付不定金额的无条 件书面支付命令。（二）汇票的容汇票的基本容一般有以下几项：1 .无条件支付命令。2 .写明“汇票”字样。3 .出票人Drawer：即签发汇票的人，在进出口业务中，通常是卖方或银 行。4 .付款人Payer：即汇票的受票人Drawee,在进出口业务中，通常是买 方或

5、其指定的银行。5 .受款人Payee：即受领汇票所规定的金额的人，在进出口业务中，通常 是卖方本人或其指定的银行。6 .汇票金额。7 .出票日期和地点。8 .付款期限。9 .付款地点。（三）汇票的种类汇票从不同的角度可分为以下几种：1 .光票和跟单汇票Clean Bill and Documentary Bilk汇票按期流转时 是否附有货运单据来分，可以分光票和跟单汇票。如汇票在流转时不附任何货运 单据，称为光票；反之，如汇票在流转时有货运单据，称为跟单汇票。在国际贸 易中，大多数是使用跟单汇票。2 .即期汇票和远期汇票 Sight BiU and Time Bill or Usance Bi

6、llo 汇票 按付款的时间不同，分为即期汇票和远期汇票。凡汇票规定付款人见票立即付款 的称为即期汇票；凡汇票上规定付款人于将来的一定日期付款的称为远期汇票， 其规定方法一般有以下几种：a.付款人见票后若干天付款，如见票后3。天、60天、180天等At-days after sightob.出票后若干天付款 At days after date of Draftoc.提单日期后若干天付款 At days after date of Bill of Lading。d.货物到达后若干天付款 At days after date of arrival of goods0e.指定的日期后若干天付款。3

7、.商业承兑汇票和银行承兑汇票 Commercial Acceptance Bill and Banker* s Acceptance Billo在远期汇票付款之前，须经过付款人承兑，按付 款的信用不同，以商业企业为付款人所承兑的远期汇票称为商业承兑汇票；以银 行为付款人承兑的远期汇票称为银行承兑汇票。（四）汇票的使用汇票的使用要经过出票、提示、承兑和付款等环节。如需转让，还要经过背 书手续。汇票遭到拒付时，还要涉及做成拒付证书和行使追索权等法律问题。1 .出票。出票To draw是指在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期 和地点以及受款人的行为。在出票时，对汇票上的“受款人” 一栏，通常有三种

8、 写法。a.限制性抬头。例如，“仅付公司Pay - Co. only",或"付给公司， 不准流通PayCo. not negotiable”。这种抬头的汇票不能流通转让，只有 公司收取票款。b.指示式抬头，例如，“付公司或其指定人Pay-Co. or order或Pay to the order - Co.'o这种抬头的汇票，除公司可以收取票款外，也可以经 过背书转让给第三者。c.持票人或来人抬头，例如“付给来人Pay bearer",这种抬头的汇票无 须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。2 .提示。提示Presentation是指持票人Holder将汇

9、票提交付款人，要 求承兑和付款的行为。付款人见到汇票称为见票Sight,如系即期汇票，付款人 见票后立即付款；如系远期汇票，付款人见票后办理承兑手续，汇票到期再付款。3 .承兑,承兑Acceptance是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任 和承诺行为。其手续是由付款人在汇票的正面写上“承兑Accepted"字样，注 明承兑日期，并由承兑人签名，交还持票人。付款人对汇票做出承兑，即成为“承 兑人Acceptor"o承诺人有在远期汇票到期时付款的责任。4 .付款。对即期汇票，在持票人提示时，付款人即应付款Payment无需 经过承兑环节；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票

10、到期日付款。付款后， 汇票上的一切债务责任，即告结束。在国际金融市场上，汇票是可以流通转让的，汇票在流通转让时必须履行背 书Endorsement手续。所谓背书，是指汇票的持票人（背书人）将收款的权 利转让给他人的行为。其做法是：汇票持票人或受款人在汇票的背面签上自己的 名字，签字人被称为转让人或背书人Endorser,或在汇票背面写上被转让人的 名字，被转让的对象一般称为受让人或被背书人Endorsee,然后将汇票交给受 让人。经过背书后，汇票收款的权利转让给受让人。汇票在到期之前，可以不断 转让，对受让人来说，所有在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前手”； 对于出票人来说，所有在他让与

11、以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手负 有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。远期汇票被承兑之后，持有人世间如想在汇票到期之前取得票款，可以经过 背书将汇票转让给银行，银行扣除一定利息和手续费后将票款付给持票人，这就 叫做贴现Discounto银行贴现汇票后，就成为汇票的持票人，还可以在金融市 场上继续转让，一直到汇票到期付款为止。汇票在提示时，如果付款人拒绝付款或拒绝承兑，称为拒付Dishonoro当 汇票被拒付时，出票人要根据买卖合同向付款人进行交涉，并不是根据汇票。但 是，当付款人承兑汇票后，即承担到期付款的责任，而出票人则获得票据权利， 到期可以得到票款。当汇票转让，持票人被拒付时，

12、最后的持票人有权向其前手 直至出票人进行追索。持票人为行使其追索权，应到当地法院或公证机构做出拒 绝证书Letter of Protest,拒绝证书就是为保全票据权利所作的公证书，然后由汇票持票人凭拒绝书向法院起诉，要求付款人付款，因此汇票的出票人或背书 人为了避免承担被追索的责任，可以在背书时加注“不受追索 Without Recourse"字样。但是有这样批注的汇票，很难在市场上流通转让。第二节汇款一、汇款含义汇款Remittance也称汇付，是指付款人（进口人）通过银行将货款汇交 收款人的一种结算方法。利用汇款方法进行结算的情况很多，如寄售和售定出口 的货款归还，预付货款和订金

13、，汇交和退还履约金，以及汇付佣金、代垫费用、 索赔款和欠款等。办理汇款需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务按申请书上 的要求，通过它的代理行（汇入行）给收款人解付货款。汇出行和汇入行对不属 于自身的过失而造成的事故不负责任；汇出行对汇入行工作上的失误也不负责。 目前，随着国际贸易的发展，外贸业务不断扩大，有时国外买方直接将票据寄给 我出口公司，出口公司接到票据后应及时送交中国结算的银行，办理收汇。汇款 有电汇、信汇和票汇三种方法。二、汇款的种类汇款可分为电汇、信汇和票汇三种:（一）电汇电汇Telegraphic Transfer, or T/T：是汇出行应进口人的申请，用电报 或电

14、传委托国外的汇入行向出口人付款。采用电汇对出口人来说，收汇迅速。（二）信汇信汇Mail Transfer, or M/T：是汇出行应进口人的申请，用银行信件委 托国外的汇入行向出口人付款。采用信汇方式收汇比电汇慢，但费用较电汇低。（三）票汇票汇Demand Draft, or D/D：是进口人向本地银行购买银行汇票，自行 寄给出口人，出口人凭以向汇票上指定的银行取款。这种银行汇票和逆汇中的商 业汇票不同，银行汇票用于银行代客拨款，故出票人和付款人是同一银行（代理 行）。无论采用何种汇款方法，货运单据都由出口人自行寄交进口人，银行并不经 手，所以又称单纯支付 Clear Payment or S

15、imple Paymento在国际贸易中，汇款方式通常用于预付款Payment in Advance随订单 付现 Cash With Order, or C.W.O.、交货付现 Cash On Delivery, or C.O.D. 和记账交易Open Account Trade等业务。采用预付货款和随订单付现，对出 口人来说，是先收款后交货，资金不受积压，这是进口人对出口人一种信任的表 示。反之，采用交货付现和记账付现时，对出口人来说，先交货后收款，积压资 金，这是出口人对进口人的信任，对出口人有一定的风险。买卖合同中的预付货款的条款订立，一般应这样规定:“买方应于年月 日前将全部（或部分）

16、货款用电汇（信汇和票汇）方式预付给卖方The Buyer shall pay the total value (partial value) to the Seller in advance by T/T(M/T or D/D) not later than三、汇款方式的支付程序汇款方式支付程序如下：31汇入行 ._2_汇出行（出口地银行）（进口地银行）1 .汇款人（进口人）到汇出行（进口地银行）办理汇款手续，填写汇款申 请书，说明汇款方式并将汇付金额交汇出行。2 .汇出行按汇款申请书的要求，向代理行（汇入行）发出汇款指示。3 .汇入行收到汇款后，立即向收款人（出口人）解付。第三节托收一、托收

17、的含义托收Collection,是指出口人于货物装运后，开具以进口人为付款人的汇 票，连同有关单据（主要指提单、发票和保险单等）委托当地银行通过它的国外 的分支行或代理行向进口人收取货款的方式。近些年来，出口贸易采用托收方式 结算的有所增加，其原因是国际市场竞争激烈，为了扩大出口，而采取有利于进 口人灵活支付的方式。二、托收方式的种类托收方式依据汇票是否随附装运单据来分，可以分为光票托收和跟单托收。（一）光票托收光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票，不随附任何装运单据。这种 方式一般用于收取信用证项下余额的结算、代垫费用、佣金以及样品费等结算。（二）跟单托收跟单托收依据交单条件的不同，可分

18、为付款交单和承兑交单两种：1 .付款交单Documents against Payment, or D/P,是指出口人的交单 以进口人的付款为条件，即出口人将汇票连同装运单据交给银行托收时，指示银 行只有在进口人付清货款时，才能交出装运单据。按支付时间的不同，付款交单 又可分为即期付款交单和远期付款交单。a.即期付款交单 Documents against Payment at sight, or D/P sight,是指出口人装运之后，开具即期汇票，连同装运单据交给当地银行，通 过银行向进口人提示，进口人见票后须立即付款，付清货款后，领取装运单据， 即通常所说的“一手交钱，一手交货”。在国外

19、有的解释，将付款交单与“凭单付现Cash Against Documents, or C.A.D.等同对待；也有的解释“凭单付现”是指出口人将装运单据直接交至进 口人或其代理人，由进口人或者代理人汇付货款；还有的解释“凭单付现”是指 出口人在收取货款时，无须开具汇票，只凭装运单据收款，即“见单付款”。对 上述不同解释，在我们的进出口业务中应该加以注意。b.远期付款交单 Documents against Pajmient after sight, or D/P after sight,是指出口人装运之后，开具远期汇票，连同装运单据交给当地银行, 通过银行向进口人提示，由进口人承兑远期汇票，在汇票到期日付清货款后领取 装运单据。在远期付款交单条件下，进口人为了抢行应市，不失时机地转销货物，可与 代收行商量在汇票到期前借单提货，待汇票到期日再付清货款，这是代收行给予 资信较好的进口人的一种通融方式。代收行要求进口人出具信托收据，借取装运 单据，先行提货。所谓信托收据Trust Receipt, orT/R,是指进口人向代收行 借取装运单据时，提供的一种书面担保的