小金库治理-赵栓文

1、第二部分处理处罚的基本原则第二部分处理处罚的基本原则 第三部分处理处罚从宽、从严、从重的相关规定第三部分处理处罚从宽、从严、从重的相关规定 第四部分定性和处理处罚的依据第四部分定性和处理处罚的依据 第五部分处理处罚若干问题的具体意见第五部分处理处罚若干问题的具体意见 第六部分关于移送问题第六部分关于移送问题 关键看资金或资产是否关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿列入符合规定的单位账簿1强调符合规定的单位账簿强调符合规定的单位账簿2“小金库小金库”不仅仅局限在资金不仅仅局限在资金强调各项资金（含强调各项资金（含有价证券）及其资产有价证券）及其资产与现有的法律法规相衔接与现有的法律法规相衔

2、接3不强调设立不强调设立“小金库小金库”的手段和方法的手段和方法必须依照必须依照会计法会计法和国家统一的会计和国家统一的会计制度的规定设置会制度的规定设置会计账簿，不允许不计账簿，不允许不设置会计账簿。设置会计账簿。会计账簿包括总账、会计账簿包括总账、明细账、日记账和明细账、日记账和其他辅助性账簿，其他辅助性账簿，各会计核算单位必各会计核算单位必须依法设置，不允须依法设置，不允许相互替代许相互替代。不得违反不得违反会计法会计法和和国家统一的会计制度的国家统一的会计制度的规定，在符合规定的会规定，在符合规定的会计账簿之外私设会计账计账簿之外私设会计账簿或账外账。簿或账外账。 必须保证依法设置的会

3、必须保证依法设置的会计账簿真实、完整。计账簿真实、完整。 基本要求基本要求一一二二三三四四3.3.用资产处置、出租收入设立小金库用资产处置、出租收入设立小金库 4. 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库小金库” 5.5.经营收入未纳入规定账户核算设立经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库小金库” 6.6.虚列支出转出资金设立虚列支出转出资金设立“小金库小金库” 7.7.以假发票等非法票据骗取资金设立以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库小金库” 9.账外资产（固定资产、无形资产、股权债权、对外投资等）账外资产（固定资产、无

4、形资产、股权债权、对外投资等） 8.8.转移资金设立转移资金设立“小金库小金库” 1.1.私存私放设立私存私放设立“小金库小金库” 2.2.收费、罚款及摊派设立收费、罚款及摊派设立“小金库小金库” 2.购建资产 3.发放奖金、津贴补贴、福利等支出4.接待宴请、公款旅游支出5.礼品礼金支出6.私分1.弥补经费 1. 依法依纪，宽严相济原则 2. 统一审理，分别处理原则 3. 原则性与灵活性相结合原则 4. 处理事与处理人相结合原则从从重重从严从严从宽从宽“小金库”问题定性依据“小金库”问题处理处罚依据处理处罚的方式或种类指财政违法行为的执法主体对单位和指财政违法行为的执法主体对单位和个人财政违法行为的制止和纠正措施。个人财政违法行为的制止和纠正措施。 是指行政主体为达到是指行政主体为达到对违法者予以惩戒，促使对违法者予以惩戒，促使其以后不再犯，依法对行其以后不再犯，依法对行为相对人违反法律而尚未为相对人违反法律而尚未构成犯罪的行为，给予人构成犯罪的行为，给予人身的、财产的、名誉的及身的、财产的、名誉的及其他形式的法律制裁的具其他形式的法律制裁的具体行政行为。体行政行为。处处理理公告公告处罚处罚“小金库小金库”支支出出“小金库小金库”来源来源 9 9类明细项目类明细项目具体意见具体意见肃追究责任；肃追究责任；移送纪检监察机关移送纪检监察机关移送司法机关移送司法机关移送财政