公司财务管理方案

1、Xx 公司 财务管理方案 拟制：设计思路 公司的未来开展，将会形成经营多元化、 利润点专业化的产业管理格局。 为适应和效劳于公司开展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据 会计核算、本钱管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建 立会计核算、 财务管理双向并进的财务管理模式， 重点做好本钱管理及财务 预算工作。为公司的开展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作 用。一、会计核算 公司固定资产、往来、存货、本钱、期间费用和损益等企业日常核算工 作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算根底，其它财务 管理活动那么无从做起， 因此，做好会计核算工作， 要首先组织实施

2、三项工作。一建立会计作业标准。 根据会计核算的根本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确 具体的会计作业标准，标准岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准 的两个重要作用。一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的 常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准 指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。二是发挥会计作业标准的考核作用。 按照作业标准对会计人员的例行性 工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可 循和有理可论。防止或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和 缺漏。二完善会计作业流程在确定岗位工作

3、任务和作业标准的根底上，必须改进和完善工作流程。 通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工 作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。三强化会计作业监督1 、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗 位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检 查会计人员岗位职责的履行情况、作业标准和作业成效，有偏当纠，有漏即 补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。2、法规监督：根据?会计法?规定，对公司相关部门经济业务的合法 性、真实性进行监察、催促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。二、资金结算 开展公司对银

4、行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预 算为工具对整个公司的资金采取统一管理。一通过预算进行资金调控1、提高资金利用效率。通过资金的预算管理，以收抵支合理安排公司 的支付活动，统筹兼顾，防止支付不能的情况出现，可以调高企业流动资金 的周转率和使用效率。2、增加金融机构授信水平。通过合理安排资金支出，并参与投融资活 动，力求保持优良的资本结构及良好的财务状况，能使金融机构对公司的授 信总额度得到相当程度的提高。二拓宽融资渠道。1、内部融资。与会计核算、内控控制职能紧密结合，减少存货、应收 帐款及不良资产的占压，提高各项资产的周转及使用效率。2、外部融资。随着国家金融市场的开展，融资工

5、具的多元化和多样化， 打破了企业单纯依靠银行贷款进行开展的单一格局。结合企业自身特点，最 大限度的有效利用各种融资工具，并取得成效，应该是今后外部融资工作的 重中之重。三参与投资决策。参与投资工程的决策工作，通过财务分析和论证，选择回报率较高的投 资工程，并提出工程的财务管理方案，防止和减少投资失误，保证企业投资 的回报率和经济平安。四监督投资工程运行。对投资工程的运行情况实施监督，依据投资工程预期的主要经济指标， 有方案、有步骤的跟踪检测投资工程的回报率和变化情况，及时总结投资经 验，从财务运行方面，对投资工程进行咨询和指导。三、内部控制研究、设计和监督财务运营的重要作业流程、运行规那么和取

6、得实效，发 现并论证关键性问题，制定并催促落实风险防范措施，建立并运行财务管理 的长效机制。一事前风险管理风险防范工作必须在一项经济活动开始之前进行控制，预测各种可能发 生的隐患和可能出现的后果，制定并采取应对和防范措施，降低风险发生概 率，能够积极应对突发性变化，将企业的经济损失降至最低。二加强过程控制。通过会计核算的数据、资金状况及本部门对经营活动的监督，制定、监 督各项经营活动内控程序的运行情况。通过改进和调整解决问题，对各种内 控程序，坚持“追求并保证平安第一的原那么，在保障经营活动平安的根底 上提咼效率和效益。三完善事后分析。对财务运营和管理工作，要做到勤于和蔼于事后分析，总结和借鉴

7、经验， 吸取并接受教训，用于指导今后开展的经营活动。提出财务运营的分析报告， 为公司的经营管理决策，提供可靠、有价值的数据支持和信息支持。四、制度建设规章制度是财务管理活动的根本依据。因为公司刚刚成立，财务管理制度需要逐步完善。在财务机构建立后，我们亟需建立的财务管理制度是：财务组织与人员管理规定、会计政策管理规定、预算管理规定、资金管理规定、 资产管理规定、本钱管理制度、财务信息管理规定、内部控制程序和业绩评 价方法。以上九个方面财务制度的设计和建立是重要的工作，更重要的是提高财务部门和人员的制度执行力，这是一项具有长期性和艰巨性的任务，需要我 们坚持不懈的努力。、会计机构<一 >

8、; 会计机构的设置财务部属于公司直属系统，在公司总经理的领导下组织实施本公司的会计核 算、财务管理工作。财务部由财务经理(或总监) 、会计主管、财务主管、风险管 理、资金管理、核算会计等岗位组成。财务部负责人为财务部经理(或总监) ，直 接上级为公司总经理。1、根本职能(1) 建立以本钱核算为根底、以财务预算为控制、以目标利润为核心、以定 单管理为模式的效益化财务管理运行机制。(2) 编制公司年度和阶段性财务预算方案以及与此相对应的财务决算报告。(3) 对主体产业工程，实行分类分项的精细化财务目标管理。(4) 设计并组织实施订单式管理的本钱核算模式。(5) 建立并运行与泉林纸业营销、生产、供给

9、和财务等部门合理对接的财务 作业流程。(6) 细分并精确核算不同产品、不同批次的产品生产本钱。(7) 按产品分类和市场细分，精细核算并合理控制销售本钱。(8) 根据财务预算的目标要求，集中控制管理本钱。(9) 依据财务管理的目标要求，参与产品销售价格策略和原材料“性价比 的制定工作。(10) 依据财务管理的目标要求， 对销售方案的执行情况提出必要的建议和要 求。(11) 向公司决策层提供有效的重点工程财务分析报告和财务总体运行报告。(12) 向合作方提供标准、 健康的企业财务状况和经营成果报告。 向合作方提 供依据充分的、具有效益价值的重点工程财务预测报告。13按照财务独立核算的原那么和要求，

10、 对销售方案执行情况、 市场细分和价 格变动情况，实施例行的工作调研、必要的工作协调和业务磋商。14对生产本钱的变动情况， 对生产原料采购本钱的变动情况， 实施例行的 工作调研、必要的工作协调和业务磋商。15忘录。制定与泉林纸业营销、 生产、供给和财务等部门进行业务协调的工作备(16)以月度为周期，出具制浆工程、 3700 工程和生活用纸工程的经营报告。(17)组织实施本部门的岗位目标绩效考核工作， 组织开展本部门分类专业的业务培训工作18 建立并组织实施公司各项财务管理制度2、工作范围1本公司经济活动的帐务处理；2本公司财务管理活动的开展；3银行业务的办理；4涉税及保险业务的办理；3、权限裁

11、量1有权对违反财经纪律，公司财务制度，影响公司经济效益的事项进行检 查、监督，并拥有对责任者处分的建议权；2有权对公司财务人员进行监督和管理；3有权在公司资金管理中， 合理控制公司的收支进度， 从宏观上平衡资金、 调剂余缺，力求保持最低的本钱和最大的现金流量；4根据公司管理要求，在领导授权后，有权制定有关财务会计方面的管理 标准、规定，并负责检查考核；5有权要求公司业务部门及其它职能部门及时提供会计指标所需原始资料；6有对公司各部门不按要求提供有关会计指标资料进行处分的建议权；7有制定本部门工作程序的权力；8有对预算完成情况的奖惩建议权；9对本部门内部人员有使用权，并对人员进出本部门、内部人员

12、待岗等有 建议权；4、责任1对贯彻执行有关国家财经法规、制度不严，使企业遭受经济损失负责；2对本部门提供资历料的完整性、合理性，准确性负责；3对公司范围内的资金综合管理不善，造成损失负责；4对财务业务的标准性负责；<二 > 岗位设置1、财务部组织结构图2、岗位说明书岗位说明书部门财务部岗位财务部总监所受监督1. 直接接受总经理的指令和监督；2. 在规定的权限内， 般例行公事可独立处理，有关重要事项，须向总 经理请示，经批准前方可执行。所施监督1. 对本部门各岗位工作有指导、指挥、协调、监督管理的权力2. 对任何部门违反财务制度的行为有处分建议权职责概述1. 严格服从总经理的领导，一

13、切管理行为向总经理负责；2. 拟定本处的工作方案和目标；3. 组织完本钱部门的工作方案和目标3. 有对下属的人事推荐权和考核、评价权；4. 定期组织对本部门的工作进行评价；5. 完成公司领导临时交办的其他工作任务。责任1. 对公司资本运营的平安性负责；2. 对会计资料的准确性、完整性、及时性负责。任职 条件1. 具有本科以上文化程度和中级会计专业技术资格；2. 熟悉国家的财经法律、法规、规早和方针政策；3. 有较强的管理组织能力和工作责任感、事业心.门经口,部监督岗位彳：对现金收项与进行收务业测有监督的策力财务预算、财务控制、财务 分析对任何人违反财务制度的行为有处分建议权；2：对本资门投资的

14、财务风险有监督防范权监督1对责部门的现作方案进行催促、检查、评价、总结与分析。,检查总结。1：负责向会行办作定期研究布置2.审查原始凭证严格鷗合法性和1.对原始凭证的合法性负责.性负责;岗位说明书部门财务部岗位往来会计所受监督1. 直接受财务经理的指令和监督；2. 在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准前方可执行。所施监督1. 有对应收应付、工程等业务结算的监督权；2. 有对往来款项的账龄分析权，对信誉差的单位有建议权。职责概述1. 办理应收应付款项、其他应收应付款项及非现金业务的报销业务事宜.2. 处理工程结算事宜.3. 审查原始凭证的合法性和准确性并对其负责

15、.4. 办理差旅费报销及催促还欠事宜.5. 对各种应收应付业务设置明细帐.6. 有关部门提供债权债务情况，协冋有关部门及时清理核对各种往来款项.7. 各种往来款项的帐龄分析。8及时编制与往来有关的记帐凭证。责任1.对入帐单据的合法性负责。2.对所管帐簿余额的正确性负责。任职 条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2. 熟悉国家的财经法律、法规、规早和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位投资岗所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2. 在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准前方可执行。所施监督1. 对投资工程收

16、集的资料进行审核监督。2. 对投资方案的执行情况进行监督。职责概述1. 工程可行性分析。2. 收集整理与工程投资有关的各种资料和数据。3. 工程开展前景预测和投资风险分析。4. 参与工程投资方向的制定，组织投资方向的评审。5. 投资工程事后评估。6. 对投资资料和档案进行收集整理和归档。责任投资分析的真实性、准确性负责。任职 条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2. 熟悉国家的财经法律、法规、规早和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位存货会计所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2. 在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经

17、理请示， 经批准前方可执行。所施监督1. 对物资供给价格进行监督；2. 对存货数量进行监督。职责概述1. 办理材料出入库业务。2. 分析材料价格升降的原因，计算升降幅度。3. 分析材料消耗增减变化的原因。4. 及时登记材料三级明细帐。5. 准确的计算材料消耗数量，及时汇总编制材料出库表。6. 每季都要与保管员核对库存数量。7. 每月都要与二级明细帐进行核对。责任1。对发票的真实性、合法性负责。2. 保证所管帐簿余额的止确性。任职 条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2. 熟悉国家的财经法律、法规、规早和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位税

18、务会计所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2. 在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准前方可执行。所施监督1. 对涉税事宜进行监督。2. 对财险、人险事宜进行监督。职责概述1。掌握国家、地方税务法规政策，做好税务工作。2. 及时登记应交税金帐簿。2. 各种税金的交纳提取工作。3. 办理公司的纳税申报。4. 抵扣联的签收。5. 及时办理财产保险事宜。6. 领导交办的人身保险事宜。7. 各种保险赔付事项。8收入帐簿的登记工作；9.费用帐簿的登记工作；责任1. 对税金余额的正确性负责。2. 对所管帐簿的余额正确性负责3. 对发票领用、使用情况负责。任职 条件1.

19、具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2. 熟悉国家的财经法律、法规、规早和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位预算管理岗所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2. 在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准前方可执行。所施监督1. 对财务制度执行情况进行监督。2. 对预算执行执行情况进行指导和监督。职责概述1. 负责财务制度的拟制工作2. 负责财务制度的健全工作3. 编制财务预算、进行财务控制与分析。4. 负责各责任中心的考核和奖惩工作。责任对所提方案的可行性、经济性负责任职 条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业

20、技术资格；2. 熟悉国家的财经法律、法规、规早和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部冈位本钱控制冈所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2. 在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准前方可执行。所施监督1 .对各责任中心的预算执行情况进行监督；2.对各责任中心的考核方案执行情况进行监督。职责概述1. 负责本钱核算事后考核的方案设计工作2. 负责本钱核算的事后考核工作3. 负责预算执行的事后考核工作4. 负责收集反应信息，纠正偏差责任对考核结果的真实性负责任职 条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2. 熟悉国家的财

21、经法律、法规、规早和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部冈位本钱会计所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2. 在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准前方可执行。所施监督1. 对各中心的本钱费用监督。2. 对收入完成情况进行监督。3. 对材料本钱差异情况进行分析和监督。职责概述1. 负责销售收入、销售本钱帐的登记。2. 负责生产本钱、制造费用帐的登记。3. 填制与收入本钱有关的记帐凭证。4. 每天都要及时的登记有关帐簿。5. 分析影响销售收入变动的原因，价格上下对销售的影响。6. 分析生产本钱增减变动的直接因素；写出本钱升降的

22、具体情况。7. 负责其他业务收入、营业外收支帐薄的登记，结转本钱。8负责与保管科核对废料销售发票的准确性。9.编制五金材料耗用表，分摊材料差异，编与本钱费用分析报告。责任1. 对销售收入的真实性负责。2. 对生产本钱的准确性负责。3. 对所管帐簿余额的正确性负责任职 条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2. 熟悉国家的财经法律、法规、规早和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.3、岗位作业及考核标准岗位名称岗位作业标准1、每月25日前将次月会计工作安主管会计岗位考核标准1、工作安排不及时，一次扣2分，二次下岗排完毕2、预算编制不及时，一次扣2分，二次下岗3、报表编制

23、不及时，每拖延一天扣2分，二次 下岗。报表分析不准确、工作总结不全面，每 次扣5分，二次下岗。4、审核凭证、记账不及时、出现过失扣 2分， 预算、分析、总结不及时每次扣 2分。5、考核不及时、不全面每次扣5分，二次下岗。6、现金盘点少一次，每次扣2分。7、未及时完成领导交办的临时任务，每次扣 2 分2、每年11月15日前编制完年度 财务预算，偏差不得超过5%3、每月5日前编制完上月财务报 表、财务分析及工作总结。4、当日审核记账凭证，次日记账， 次月4日结账。5、每月5日前完成考核。6、季度财务状况说明书应于季度完结后10日内编制完成。7、半年度财务状况说明书于年度7月15日前编报完毕。&am

24、p;每一会计年度完结后，应编报 年度财务状况说明书并于次年1月31日完成。9、每周组织现金盘点两次。岗位作业标准岗位考核标准1、随时接单，随时办理，当日1、当日接单未办理、未制证、未记账每次扣2分;I制证当日记账保证日清月结， 岗位名称正确率100%岗位作业标准2、登记现金银行日记账，过失预算管理岗出现过失每次扣2分；给公司造成重大损失者另率为0。财务制度的3、每日盘2、健全财务制度的完善工作，完 相符。成率100%4、每日编报现金、银行存款日 编制财务预算，正确率100% 乙过失率为0。八、制金,完成率账实0%行处理。岗位考核标准记账每错一处扣2分，账账不符每次扣2分。1 现金制财务账不符、

25、账实不符 下降5个百分点扣1分。日报表每漏报一次扣2分，出现过失一次扣22、财务制度出现缺漏，每一项扣1分，完成率 分，二次下岗。每下降1个百分点扣1分。 延误借款、还款及收款每次扣 5分。3、编制财务预算不正确、未完成扣1分，完成 贷款整理不标准，不全面每次扣 2分 率每下降5个百分点扣1分。 资金周转不灵、出现过失一次扣 2分。正确、未 扣1分。完成见风险未预见、率血防范风险未防范第一个百分 点扣分1 分次下岗。2、3、4、5、f报表；完成率100%5、及时办理贷、还款事项，差4、随时进行财务控制与分析，完 错率为0。成率 100%精确率5%6、整理归档贷款合同。5、保证资金正心进行考过失

26、奖惩，完成时间每月5日前，完成 零。率8、8正确编制完银行存款余额调节表。9、风险预见率85%风险防范率85%10、在规定的时间内完成领导交给的工作，完成率95%岗位名称税务会计分，完分率每岗位作业标准1、当日凭证次日记账完成率100% 正确率100%2、登记税金、费用、其他收支账薄。6、7、8、9、4、Zk1天扣分，八不正确、未完成扣1分，完成率、正确率 次扣2分。每下降5个百分点扣1分。10 5、岗位考核标准1、发现凭证错误，每处扣2分。记账不及时、出现过失，每处扣 2分。3、税金父纳提取有缺漏，每次扣 5分。4、未按规定办理纳税申报拖延一天扣 5分，二次岗位名称往来会计岗位作业标准岗位考

27、核标准1、严格审查原始凭证的准确性和1、原始凭证审核不正确、漏审，一次扣 5分，合法性，及时发现问题及时解决。二次下岗。2、应收应付、其他应收应付事宜，2、业务办理拖延，每次扣2分；单到即刻办理，准确率 100%业务过失，每笔扣2分。3、当日的业务,当日编制记帐凭3、制证记账不及时，每拖延天扣 2分，过失证、次日入帐，过失率为0。每笔扣2分。4、办理工程结算，过失率为0。4、工程结算不及时，每拖延天扣 2分，过失5、每月30号以前统计完个人借每笔扣2分。款余额，监督个人借款的周转金5、个人借款未统计、出现过失、出现漏记，每限额。次扣2分。6、每月清理欠款。6、清理欠款不及时，每次扣2分。7、每

28、月5号前和母公司对往来帐，7、对账不及时、对账出现过失，未编制对账单，并编制“其他应付款对帐单。每次扣2分，8、每季度核对一次应收账款余&未按规定对账，每次扣2分。额，每月核对一次应付账款余额。9、帐龄分析报告出现严重失误，每次扣 2分。9、每月30号分析应收款项的帐龄，并与次月2号前递交帐龄分析报告。岗位名称投资岗岗位作业标准岗位考核标准1、依经理指示，接受工程投资的1、报告数据与所提供数据资料不符、报告延迟可行性分析方案，在考察完成后递交天，扣2分。周之内完成并递父分析报告。2、收集归档整理投资工程资料不及时、不完整，2、月初5号之前收集已投资工程异常变动未提出解决方案每项扣 2分

29、。的资料，归档整理。3、未及时进行投资工程的时候评估、递父分析3、每季度末进行投资工程进行跟报告、报告失实，每次扣2分，一次下岗。踪分析并提与报口，于次月10 口4、严格按照收益标准评估工程，决不徇私，否前递父分析报告。4、工程的评估，要本着严谨、科那么一经发现，扣2分。学、负责的态度，认真撰写报告岗位名称 岗位名称岗位名称存货会计 本钱控制 匕业标准一1、及时办理材料入库业务，随时接 每月依据各中业标准费用消耗或材 单每日Hl税务每 出库耗，最后出库汇总表，结转本钱。、计工作制考核入有于次记账凭证前报2、登记三级材：出，完成准确率料明细账，过失率零、D%00%3/次月10日前分析材料价格升降

30、 2、登记收入、本钱产本钱领后造核用 原因，计算升降幅度、报财务经理 考核结本账薄月过失率前报出，完成 及本钱会计，据以编制本钱分析报 率每依据本钱实际情况，查明成I 告,本升降原因查橫算本钱分析报算执行 进行考低本钱措施，完成时间偏月 工作、日因，提出纠偏措施，完成时间次 利日变动保管因对查预AT/账工1时编制到账账'相汇 册参本差盘及时结到5、芨时编制到账账相汇总表，分摊 材材料参与差异并库账实成时间每月月末最后一日前。6、及时编制制造费用分配表，完成时间每月月末最后一日前。7、及时结转各损益类账户，完成时间每月月末最后一日前。&月末和保管处核对废料发票，准确率100%考核

31、标准考核标准孜时办理，业务客啓溃=标准成、内容不全面、应改进日制结转本钱每次成、错分记、记账混乱、记账不及时，每I分J事后考核公开、公平、公正，不能登记账薄求不及时月扣昔误一笔、月末账账不1、不能及时接单、1、考核方案报告不 一糾寮2、漏记、 误一笔扣核 项扣、.2分 不冃能到达要求，牛月扣中空 分3、环能按时分析材料价格升降原因，完成相符每户扣安2寸分行考核 关报告每次扣2 关报不够析报告不 2 分、如、不能按时完成记账及对账工作，每次扣 措施不可行，每次扣2分、 分4、销售利润变动原因分析不及时、不全面每 次扣不能按、每次扣按规分时间编制材料消耗汇总表，报表 不准确每处盘库2账实不符，每项

32、扣2分，并 处以损失金额寸间编以制罚费用分表，数据不5、|八准确每处扣2分。，提出纠偏措施，考核分分、不全面、本钱降低丨 27、损益类账户结转不及时、不准确，每次扣2分。&月末未能及时核对废料发票，或核对不符,未能及时查明原因，每月扣2分。财务部内部考核方案考核目的为了提高财务人员的业务水平，评价财务人员的工作业绩，使财务管理更具体、更准确、数字更真实，特制定本方案。二 考核对象财务部全体人员。三 考核方式财务总监考核全体财务人员。四 考核任务一例行性工作考核 分值： 50 分1 各财务工作人员要严格按照?岗位说明书? 、?岗位作业及考核标准?处理常规性业务；2 如违反?岗位说明书?

33、、?岗位作业及考核标准?规定的，按该规定的扣罚标准进行处分；3 内部稽核人员发现的业务处理错误，要如实登记?岗位作业过失记录表?。二月度重点工作考核分值： 30 分1 各业务人员要按时根据经理安排的工作任务及本岗位的工作任务编制?月度重点工作确认表? ；2 ?月度重点工作确认表? 的编制时间为每月 25 日，28日前报财务经理3 ?月度重点工作确认表?的编制标准，由?月度重点工作确认表编制办 法?规定，并按其考核。三 业务研究考核分值： 10 分1 各财务人员在工作闲瑕及业余时间要认真钻研与本岗位相关的业务；2 每月 25 日组织考试，考试成绩按 10%折算为本项考核成绩。四工作积极性评价分值

34、：10分财务部总监每月最后一日根据各财务人员本月的实际表现，客观、公正的给予评价。五. 考核频次日考与月考结合。六. 考核原那么实事求是，对事不对人的原那么。七. 考核结果的运用：1. 当月累计超过扣罚20分者，另加罚5分；2. 每月初将考核成绩纳入薪酬体系。三、财务管理制度本局部主要内容有三：(1)会计核算制度(2)财务管理制度(3)内部控制制度XX财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页1总那么1.1本公司会计业务的处理，除国家法令制度已有规定者外，悉依本准那么及程序的规定处理。1.2本公司

35、以公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度，会计核算 根底采用权责发生制。月份间损益，应予以严格划分。1.3本公司于会计年度开始前，根据年度方案编制营业预算及资本支出预算，在经营过程中为便于资金调度起见，应按月编制分月现金预算，营业预算、资本支出预算及分月现金预算的编制执行与考核，依照本公司预算制度 的规定处理。1.4本公司的款项，应存入国家商业银行本公司帐户。1.5本公司有关现金及有价证券收支事项， 依照本准那么及程序第三章现金及 有价证会计业务处理程序办理。1.6本公司普通事项，依照本准那么及程序第二章一般会计业务处理办理。2 一般会计业务处理程序2.1会计业务范围及其执行本公司会计

36、业务由公司财务部会计人员处理。会计业务包括以下各项1原始凭证的核签；2记帐凭证的编制；3会计账簿的登记；4会计报告的编制、分析与解释；编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页5会计用于企业管理各种事项的办理；6内部的稽核；7会计档案的整理保管；8其他依照法令及惯例应办理的会计事项。9各项会计业务应包括预算、决算、本钱、出纳及其他各种会计业务。会计业务处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，编 制记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计簿记，编制会计报告。但原 始凭证不得代替为记帐凭证。各种特殊会计事项，依本公司的规定处理有滞碍难行时，须参酌一般 会计的原理、原那

37、么、方法或惯例，在不违背国家法令及会计制度的范围内 处理。原始凭证关系现金、票据、给予证券的出纳者，非经资金领导小组 批准，出纳不得执行。公司财务部，对于现金、票据、证券及其他各项财物应随时清查， 不定期盘点。会计业务的处理发生过失时，应于发现错误时，随时予以更正。会计人员办理业务时，须使用本名，不得用别名、别号或简名。2.2会计凭证处理程序但凡能证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证，原始凭证有国家法令制度规定须具备某种条件者，必须依其规定。原始凭证应先详细审核，如有以下情况者，当视为不合法;编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页1法令明确规定为不当的支出

38、者；2数据数字计算错误者；3收支数字与规定及事实经过不符者；4有涂改挖补等而未按规定改正者；5与本公司有关规定不合者。223原始凭证的 223.1支出凭证的审核1支付款项应取得受款人的统一发票为原那么，支付欠款的也可以受款人签章的收据作依据。2对于购进物品或支付费用的原始凭证， 必须由销货方或提供劳务方 签章，并记明以下事项：a. 该公司或商号名称、地址；b. 货品名称、规格及数量或费用性质；c. 单价及总价；d. 日期；e. 本公司的名称及地址。3对于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项：a. 该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证 复印件；b. 支付款项事由;c. 实收

39、金额；编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页e.收到日期；h.本公司的名称及地址。4对于其他机构支出的原始凭证，应记明以下各项，并视法令规定办理。a. 受款机构名称、地址；b. 支付款项事由；c. 实收金额；e.收到日期h.本公司的名称及地址。5对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。6购进材料的原始凭证均应检附材料验收单。收料单、请购单、入库单或托运单。7购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单。收料单及请购单。8购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单及请购单。9刊登广告及印刷费的发票或收据均应际具栏本或样张，有合同或协 议的并应际

40、具原合同或协议。10员工出差旅费应依照本公司“员工出差旅费报支方法支给，并 填具“差旅费报告表检附有关单据报销。11支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。12非中文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成中文，一并附送。13各部门的费用开支应受部门费用预算的限制，并依该预算的规定编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页办理。14各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章，会计人员审核及 财务主管核准始为有效。223.2 收入凭证的 1各项收入无论属于营业收入或营业外收入均为应取得足资证明收入 的凭证为准。2凡属出售资产的收入，应以合同、契约或开标议价的记

41、录，或其 他 有关书据为其审核的依据。交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书据 为其审核的依据。3各项成品销售及其他资产出售，应开具统一发票，并载明以下事项；a. 销售或出售日期；b. 客户名称及地址；c. 销售成品及其他资产名牌、规格和数量；d. 单价及总价；e. 本公司名称、地址及印章；f. 开具增值税专用发票时，必须依据税法的有关规定办理.h. 其他事项。4收入凭证有以下情况之一者，当视为不合者；a. 收入计算及条件与规定不合者；b. 收入原与事实经过不符者；编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页c. 书据数字计算错误者；5. 形式未具或手续

42、不全者;6. 其他与法令规章不合者。224不生效力或不合法的原始凭证不得作为编制记帐凭证或登记会计帐 簿的根据。记帐凭证的编制，除整理结算、结账等事项，确无原始凭证者外， 均应根据原始凭证处理。2.2.6 应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计 事项，应由经办人员签报，经其各级主管领导核转及公司财务部会签，呈报公司总经理批准，始得据此编制记帐凭证。记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应悉与原始凭证全部相符.2.2.8 记账凭证有以下情况着，视为不合法的凭证，应予更正：1记帐凭证根据不合法的原始凭证编制者；2未依规定程序编制者；3记载内容与原始凭证不符者；4会计法规定应记载的事项

43、未经记明者；5依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者；但各单位主管,已在原始凭证签章者，记账凭证上不得签章。6有记载缮写计算错误，而未经遵照规定更正者；7其他与法令、公司规章不符者。凡由一科目转入他一科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页会计事项的内容并不相同，或总分类帐科目虽属相同，而明细分类帐科目并不相同者，均应编制记帐凭证转正。但属本钱计算科目另有规定处 理方法者，不在此限。现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根据合法的原 始凭证，编制记帐凭证，但有关生产本钱已随时根据合法原始凭证，直 接记入明细分类帐

44、者，可按期分类汇总编制记帐凭证。2.3会计薄记处理程序231 会计薄记除本章另有规定者外，均应根据记账凭证登记。232 根据记账凭证记入会计薄记时，除总分类账应先汇编“科目余额 表，然后根据该表过入外，其明细分类账应根据记账凭证记入。应收 票据明细账及材料明细账得根据原始凭证记入。233 记账时其账薄内所记载的会计科目、金额及其他事项，应悉与记 账凭证内所载者相同。2.3.4 科目余额表的编制应以每月为准，各种账薄的登记以每日为准。2.3.5 账薄有以下情况者，视为不合法的账薄，应予以更正，如不更正, 不得据以编制会计报告：1 科目余额及账薄的登记，未根据规定的记账凭证或原始凭证者；2过入总分

45、类账未根据规定的科目余额表者；3科目余额表及账薄的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账 的内容与科目余额表不符者；4记载缮写计算等错误，不依规定更正者；编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页5其他与法令不符者。236 总分类账及明细账，原那么上均应按日结算借贷的余额，如事实上 无此必要时，可依据实际情况改为每周为准，但每月终了时必须办理结 总一次，计算各账户“本月合计及“截止本月累计，以利月报的编 制。2.3.7 本公司有以下情况之一时，应办理结账：1会计年度终了时；2公司改组合并时；3公司解散时；238 结账前应编制以下各项的整理分录：1所有预收、预付、应收、

46、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账 各事项的整理分录；2折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理分录；3材料、成品等实际存量与账面存量不符的整理记录；4其他应列为本结账期内的损益及截至本结账期止已发生的债权债务 而未入账各事的整理分录。年度结账时，各账目经整理后，其借贷方余额应依以下规定处理：1收入、支出各科目的余额应结转“本年利润科目，作为损益的计算；2资产负债及净值各科目余额，应转入下年度各科目。收支各科目的结转应编制记帐凭证，资产负债及净值各科目的结转直接在 账薄上处理。编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页账薄及重要备查薄内记载错误而当时发现者， 应由原记

47、账人员划红线注销 更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改，不得重新抄写。如错误于事后觉察，而其错误不影响结数者，由查觉人员将情况呈报 财务主管加以更正。假设错误影响结数或相对账户的余额者， 应另编凭证加 以更正。数字书写错误，均应将该错误数字全部用红线划去，另行书写正确数字， 并由会计人员盖章证明。账薄及重要备查薄应按页次顺序连续登记，不得跳行隔页，如发生跳行隔 页,应划斜红线注销，将误空行划红线注销，划红线注销的账页空行均应 由记账人员盖章证明。启用会计帐簿时，应在封面上写明单位名称和帐薄名称；帐薄的扉页应 附启用表标明公司名称或各厂名称、年度、账薄名称、册次页数、启用 日期、

48、记帐人员会计主管人员姓名并加盖手章和单位公章。凡经管账薄 人员遇有职务更调时，须将各项账薄由原经管人员、接管人员及监交人 员于上述账薄“经管人员一览表内书明交接年月日并盖章证明。各种账薄账页的编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式的账薄， 应按各账户所用的账页顺序编号， 予以装订成册。总分类账及明细分类账 应各在账薄前加一目录。各种账薄除已经用尽者外，在决算期前不得更换新账薄，其可长期持续 记载者，在决算期后，可毋庸更换。各种账薄在使用前应检查页数编号，不得跳页或缺号。编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页2.4会计报告处理程序241会计报告的编制，除决算报告应将

49、属于期间内的会计事项全部列入夕卜，日报、月报等依据该期间末办理完毕时，已入账的会计事项编列。会计报告内所表现的事实，应与账薄所记载者相符，但预算及其他 比拟分析数字得不由会计薄记，直接编制会计报告。243会计报告有以下情况之一者，应以更正：1其内容与会计薄记不符者；2编造不依程序或内容显有错误者；3缮写计算等错误者；4未经应予签署人员签署者；5其他与法令、公司规定不符者；会计报告必须依据国家统一会计制度的规定编制和报送。2.4.5 各种会计报告，均应留存底稿。2.4.6 会计报告未经核准，不得随意给与任何机关团体或个人。会计报告表达方式应客观真实、清晰明了，对外报送的会计报告应根据国 家统一会

50、计制度规定的格式和要求编制，并加具封面、装订成册、加盖公J章 O2.5会计档案处理程序本制度所称会计档案是指会计凭证类、会计帐薄类、财务报告类以及其他 记录和反映本公司经济业务的重要资料和证据如银行对帐单、银行余额 调节表、会计档案移交、保管、销毁清册等。编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页原始凭证应按会计科目类别，依记账凭证的顺序，装订成册，另加 封面，详记日期、起讫号码、记账凭证张数。以下原始凭证得分别装订保管，只是应于记账凭证注明其保管处所 及档案编号，或其他便于查对事项：1各种合同及重要资产凭证应编号独立立卷。2应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证。3将

51、来应转送其他机构或应退还的文件书据。4其他 事实不能依会计科目装订成册者。本公司的会计报告及已记载完毕的会计薄记等档案，应由公司财务 部负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。本公司保管的会计档案不得借出，如确有特殊需要，须经财务部长 批准，档案管理员登记，方可提供查阅或复印，查阅或复印时，严禁在会 计档案上涂画、拆封或抽换，并及时交回。2.5.5 会计档案保管期满后，除本程序第六条规定者外，可按以下程序销 毁：1由公司档案室会同财务部提出销毁意见，编制销毁清册，列明销毁会 计档案的名称、卷号、册类、起讫年度、档案编号、应保管期限、已保管 期限、销毁时间等；2公司总经理在会计档案销毁清册上签署意见；3由公司档案室和财务部共同派员监销；4监销人在销毁前，应按销毁清册所列内容认真清点核对，销毁后要在编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页销毁清册上签名盖章，并将监销情况上报总经理。2.5.6 保管期满，尚未结清债