税收管理员岗位业务达标测试题

1、税收管理员岗位业务达标测试 题税收管理员岗位业务达标测试题-3（1）【日期】：2011年06月10日【来源】：陕西省地方税务局一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共计15分。在每小题 列出的备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内， 多选、未选或错选均不得分）1 纳税人有（D ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机 关吊销其营业执照。A .未在规定期限内申请办理税务登记B .未按规定使用税务登记证C. 伪造税务登记证件D. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正2. 企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（C ）0A .短

2、期投资跌价准备B .长期投资减值准备C.在建工程减值准备D .存货跌价准备3. 企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（A ）oA .营业外收入 B .投资收益 C.其他业务收入 D .资本公积4. 在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（B ）oA .实地核查环节B .约谈说明环节C.评估处理环节D .评估复核环节5. 税务机关在调查税收违法案件时，经（B）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。A .省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长B .设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C. 县以上税务局（分局）局长D. 县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长6.

3、 下列各项中应当征收营业税的是（B ）。A. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车|B.邮局销售首日封C.汽车修理厂提供汽车修理劳务D.邮局以外的单位销售首日封7. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ B ）为纳税地点。A .企业实际经营地b .企业登记注册地C.企业会计核算地D.企业管理机构所在地8. 所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（B ）oA. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元B. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元C. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3万元D. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元9. 出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应

4、减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（C ）oA 骗税行为B 偷税行为C 抗税行为D 逃税行为10. 关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）0 A 须向人民检查院申请B 须向公安局申请C.须向人民法院申请D .直接行使11下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是 （D ） oA .到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B .到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C. 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D. 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物12. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（A ）上发生争议时, 必须先依法申请

5、行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A .纳税 B .税务行政处罚决定C .减免税款 D .担保税款13. 关于税务文书送达，下列说法正确的是（D） oA .必须当面送交受送达人B .必须交财务负责人C .未成年家属D .受送达人有代理人的可以送交其代理人签收14. 纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（ C）申请行政复 议，也可以依法向人民法院起诉。A .政府主管部门B .市政府C. 上一级主管税务机关D .作出行政决定的税务机关15. 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与 其关联企业之间的业务往来，应当按照（A ）收取或者支付价款、费用。A

6、.独立企业之间的业务往来B .内部机构之间的业务往来C.上下级之间的业务往来D .上级主管部门的规定二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列 出的备选中至少有两个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，错选、 多选、少选未选均无分1. 我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方 法包括（ABC ） oA.定额扣除法B.定率扣除法C.会计核算扣除法D.税务机构规定法2. 以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（ABCD ）A.房地产开发商转让商品房B.中外合资企业转让土地使用权C.非房地产开发商转让土地使用权D.国有企业转让土地使用权3. 下列关于契

7、税的表述中，正确的有（BC ）oA. 契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者B. 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属C. 契税实行幅度比例税率D. 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人4下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ AD ）A 单独估价作为固定资产入账的土地B 以经营方式租出的固定资产C.以融资方式租入的固定资产D以足额提取折旧仍继续使用的固定资产5发生下列（ ABC ）情况的，税收管理员应当办理保存资料的移送手续A 税收管理员因管辖范围变更B 纳税人改变主管税务机关的C.需要移送的其他情况D 单位负责人改变的6下列资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的有

8、（AB ）A 坏账准备B.存货跌价准备C 无形资产减值准备 D 固定资产减值准备 7甲公司采用权益法核算对乙公司的长期股权投资，乙公司发生的下列业 务中可能引起甲公司 长期股权投资 账户增加的有（ BCD ）。A 发生亏损B 实现净利润C. 资产重估增值 D 接受固定资产捐赠8. 下列各项属于营业外支出的有（ BC ）。A 废品损失B 固定资产清理的净损失C 非常损失D 随同产品出售且单独计价的包装物成本9. 税收强制措施的适用范围是（ ACD ）。A 经采取税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的B 生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款, 纳税担保人未按照规定的期限缴纳

9、所担保的税款的C 税收管理员对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行 检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的 商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的D. 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款， 由税收管理员责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的10. 下列哪些单位需要办理税务登记（ CD ）。A 国家机关B 无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C.企业在外地设立的非独立核算的分支机构D.国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的11. 纳税人需要办理注销税务登记的情形主要有（ ACD ）。A 纳税人发生解散、破

10、产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B 纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的C.纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的D 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的12 下列对税务机关采取税收保全措施的叙述中，正确的有（ BCD ）。A 税收保全措施主要适用于纳税人和扣缴义务人B 实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的 范围之内D. 因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税 务机关应当承担赔偿责任13税务行政处罚的种类有（ ABCD ）。A 停止出口货

11、物退（免）税B 收缴发票和暂停供应发票C.没收违法所得、没收非法财物D 罚款14下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（ ABCD ）。A 税务机关发现后应当立即退还B 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求 退还C. 纳税人发现后在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同 期存款利息，D. 涉及从国库中退库的，依照法律、法规有关国库管理的规定退还15下列事项中，哪些属于选择复议事项（ ACD ）。A 税务机关作出的税收保全措施B 税务机关作出的确认计税依据行为C. 税务机关不依法确认纳税担保行为D. 税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为三、判断题（本大

12、题共 15小题，每小题 1 分，共 15 分。请判断每题的表 述是否正确，你认为正确的，请在题后的括号内打 “它”你认为错误的，请在题 后的括号内打“”1.税务行政复议实行一级复议原则，除法律另有规定，对引起争议的税务具体行政行为一般只经一级税务复议机关复议即可结案。（X ）2为了保持高度的灵活性，税收计划上报并被批准之后，在执行中可随时根据客观条件的变化进行调整。（X ）3受托代征税款的单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依 法征收税款，纳税人不得拒绝。（V ）4实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物 或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人

13、无其他可供强 制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（ V ）5因税务机关的责任， 致使纳税人未缴或者少缴税款， 也可以加收滞纳金。（X）6纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理 变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（X）7某建筑公司总承包一项工程 ,承包额 3200 万,将其中部分工程转包给一建 筑队,建筑队的承包额为 200 万元；建筑公司应按 3000 元的营业额计征营业税。 （ V ）8. 计算劳务报酬所得个人所得税时允许先扣除营业税及附加，然后再扣除 法定费用确认所得。 （ V ）9在计算应纳税所得额时，职工福利费、

14、工会经费、职工教育经费不超过 规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ X ）10个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付 稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次 所得计征个人所得税。（ X ）11耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。（ V ）12只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外， 都属于城市维护建设税的纳税人。（ V ）13在现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业 外支出。（ X ）14凡是在生产车间发生的费用是生产费用，不是在生产

15、车间发生的费用就不是生产费用。（X ）15在采用分期收款结算方式销售产品的情况下，每期应于收到款项时确 认收入的实现。（ X ）四、计算分析题（每一小题 12 分，共计 24 分，须写出计算步骤，要求计算的项目均需列出计算过程； 计算结果出现小数的， 均保留小数点后两位小数。 ） 1某企业为居民企业， 2010 年经营业务如下：（ 1）取得销售收入 2200 万元。（ 2）销售成本 1000 万元。（3）发生销售费用 550 万元（其中广告费 400万元） ；管理费用 420万元 （其中业务招待费 15 万元）；财务费用 60 万元。（4）销售税金 140万元（含增值税 100 万元）。（ 5

16、 ）营业外收入 60 万元，营业外支出 40 万元（含通过公益性社会团体贫 困山区捐款 20万元，支付税收滞纳金 5 万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额 140 万元，拨缴职工工会经费 3 万 元，支出职工福利费和职工教育经费 25 万元。请计算该企业 2010 年度实际应纳的企业所得税。参考答案：（1）会计利润 =2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（万元） （2 分）（2）广告和业务宣传费调增所得额 =400-2200X15%=70 （万元）（ 2 分）（3）业务招待费调增所得额 =15-15X60%=6 （万元）2200X）.5%=11 （万元）1

17、5X50%=9 （万元），则业务招待费的扣除限额为 9万元（2分）（ 4）捐赠支出应调增所得额 =20-150X12%=2 （万元） （ 2分）（ 5）“三费”应调增所得额 =3+25-25.9=2.1（万元）（ 2分）（ 6）应纳税所得额 =150+70+6+2+5+2.1=235.1（万元）（ 1 分）（ 7）2010 年应缴企业所得税 =235.1 X25%=58.78 （万元） （ 1 分）2居住在 S 市区的中国居民王先生，为一外资企业的工程技术人员， 2010 年度取得下列所得：(1) 每月取得外资企业支付的工资薪金所得 8 500元；(2) 4月份从A国取得特许权使用费折合人民币

18、 20 000元，已按A国税法 规定缴纳个人所得税折合 2 200人民币元，并取得完税凭证；(3) 5月份为 D 企业提供技术服务，取得劳务报酬 45 000元；(4) 6月份以每份 320元的价格转让 2 007年的企业债券 1 000份，发生相 关税费 1 800元，该企业债券申购价每份 312元，申购税费 680元；( 5)将自己的一部汽车出租给所在企业，租期一年，租金每月6 000 元；(6) 9月份为国内某大学讲授实验课，共取得报酬32 000元；( 7)与朋友林先生合作出版一本书籍， 11 月份共获得稿酬 82 000 元，王 先生与林先生事先约定按 5:5 比例分配稿酬。要求：根

19、据以上资料，计算王先生 2010年度应纳的各项个人所得税额。( 1)王先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；(2)王先生从 A 国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；( 3)王先生取得的技术服务报酬应缴纳的个人所得税；( 4)王先生转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；( 5)王先生出租汽车应缴纳的个人所得税；( 6)王先生取得的课酬应缴纳的个人所得税；( 7)王先生稿酬所得应缴纳的个人所得税； .参考答案(1) 全年工资薪金应缴纳的个人所得税=(8 500- 2 000)疋0% 375 X2= 11 100 (元)(2 分)(2) 应补缴的个人所得税=20 000 ( 1-20% )疋0

20、% 2 200= 1 000(元)( 2分)(3) 缴纳个人所得税=45 000( 1 20%) X30% 2000= 8800 (元)( 2 分)(4) 应缴纳的个人所得税= (320312)X1 0001 800680X20%= 1 104(元)( 2 分)（5）出租汽车每月应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=6 000 為 （1+7%+3% ） = 330 （元）（1 分）出租汽车全年应缴纳的个人所得税=（6 000- 330） （ 1-20%）X20%X 12= 10 886.40 （元）（1 分）（6）应缴纳的个人所得税=32 000 X 1-20% ） X30%-2 000

21、=5 680（元）（ 2 分）（7）稿酬所得应缴纳的个人所得税= 82 000X50%X（1-20%）X20%X（1-30%）=4 592（元）（2分）五、综合实务题（本大题共 16 分）A 企业是一家私营的小型服装加工厂，有从业人员 12 人，2010年 1 月厂长 甲某将企业承包给原在本厂负责生产的乙某经营，乙某每年向甲某缴承包费 100000 元，独立经营该厂。由于工商执照的各项内容未发生变化，甲某未向税 务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事。 2010 年 4 月，税务机关在检查 中发现该厂在 2010年 1-3 月生产并销售服装取得收入 400000元，未申报纳税， 经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳税款，税务机关依法采取强制执行措施，扣 押并拍