南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《中国税制》在线作业1答案

1、19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）中国税制在线作业-0001试卷总分:100 得分:0一、 判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A.错误B.正确正确答案:B2.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A.错误B.正确正确答案:A3.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A.错误B.正确正确答案:B4.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A.错误B.正确正确答案:B5.税收纵向公平原则要求支付能

2、力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A.错误B.正确正确答案:B6.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A.错误B.正确正确答案:A7.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A.错误B.正确正确答案:B8.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A.错误B.正确正确答案:A9.我国消费税实行的是价外税A.错误B.正确正确答案:A10.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A.错误

3、B.正确正确答案:B二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益正确答案:ACD2.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案:BCD3.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得

4、额时扣除A.成本B.费用C.损失D.税金正确答案:ABCD4.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞正确答案:BCD5.我的消费税的纳税义务人有()A.国有企业B.个体经营者C.事业单位D.外商投资企业正确答案:ABCD6.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受

5、托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车正确答案:ABC7.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用正确答案:AD8.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()A.啤酒B.珠宝玉石C.金银首饰D.钻石E.钻石饰品正确答案:CDE9.下列对有关消费税的表述中,正确的是()A.征税项目具有普遍性B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收D.消费税具有转嫁性正确答案:CD10.按照企业所得税法和实施

6、条例规定,下面说法正确的有()A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案:AD11.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务正确答案:ABC12.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.博物馆收取物价局标准的会员费D.某

7、大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案:ACD13.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量正确答案:AD14.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理正确答案:AD15.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格A.A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指

8、导等费用正确答案:ABD16.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务的场所C.管理机构、营业机构、办事机构D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所正确答案:ABCD17.税收的特点体现在A.无偿性B.强制性C.固定性D.对等性正确答案:ABC18.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A.土地租赁B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地所有者出让土地使用权D.转让高速公路收费权正确答案:ACD19.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A.消费税

9、税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款正确答案:BCD20.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为正确答案:ABD三、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.A.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入,各

10、项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入正确答案:B2.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元正确答案:B3.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()A.减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.暂减按20%的税率征税正确答案:A4.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A.代理业B.旅店业C.航空勘探D.销售不动产正确答案:C5.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()A.设在广州

11、市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司正确答案:D6.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元正确答案:B7.下列不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货

12、人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人正确答案:C8.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A.2.8B.5.8C.10.45D.11.2正确答案:C9.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税正确答案:D10.现行消费税从价计征的计税依据是指()A.不含消费税也不含

13、增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额正确答案:D11.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A.30B.100C.300D.500正确答案:D12.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利正确答案:A13.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办

14、法是()A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案:B14.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法正确答案:C15.下列行为中,属于增值税征税范围的是()A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供

15、中介服务正确答案:A16.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除正确答案:D17.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作权的使用权取得的报酬C.受托从事文字翻译取得的报酬D.将外国小说翻译出版取得的报酬正确答案:C18.下列各项中,应计征营业税的是()A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回正确答案:A19.纳