2015年企业所得税汇算清缴工作培训会上的讲话左朝晖就汇缴事项进行强调

1、 2015年企业所得税汇算清缴工作培训会上的讲话尊敬的各位财务人员、各位内当家大家上午好！感谢大家在百忙之中参加地税二分局的税收业务知识的培训，衡东地税局2014年完成地方税收4个亿，完成各项代征规费1149万元，地税成绩的取得及在座的辛苦劳动默默奉献分不开，县域经济的发展、国家财政收入的完成凝聚着广大财务工作者的汗马功劳，你们是共和国的有功之臣。供此机会让我代表衡东地税局感谢你们对地税工作的支持，感谢你们的无私付出，你们辛苦了。在座的各位都是财务行业的精英，你们都是我的老师，你们从事的工作繁重锁碎的工作,及你们打交道的部门很多：有银行、财政、税务、你们的主管部门，而且不同的部门对你们的工作要

2、求不同，可以说是很烦的，这个我很理解，因为我也曾经从事过会话主管工作，但在座的各位，都爱岗如爱家。都将各自的工作干得有声有色，让领导、老板放心。刚刚我们的丁科长、邱局长就税收方面的业务给大家上了一堂税收业务辅导课，因为时间关系，也因为在座的各位来自不同的领域和行业，不可能一一具体，就请大家回去后对照地税局发的企业所得税纳税辅导这本书如有需要去一一对号入座,相信这本书能给大家在今后办理涉税业务中能用得上,这本书是我们丁科长和邱静同志就近年来的税收政策汇编的,为编好这本工具书,他们花了心血.今后大家要办理减免税优惠事项的，需要报送那些资料、有那些要求，都可以从这本书里找到答案。现在我就几项税收业务

3、工作及税收政策进行强调：1、 关于各类学校、医院、非营利组织的税收管理1、免税资格认定，享受税收优惠政策：刚刚邱局长己对纳税人作了一个详解，学校、医院、非营利组织（如各类行业协会、各类敬老院、体育馆、展览馆、幼儿园）等、社会团体、依法成立的民间组织等都是共和国和纳税人，都是企业个得税的征收对象，只是这方面一直是属国家重点扶持的对像，国家有专门的优惠政策文件，如对学校、医院、行政事业单位、公益性非营利企业、民间社会团体、私人办学、私立医院、私立幼儿园等都是免税对象，只要这些单位按国家物价部门核定的标准收取费用，就是免税收入不征任何地方税，（营业税、企业所得税，），用于教学用的房屋、土地、属于政策

4、性免征对象。但享受优惠政策要具备几个条件，一是得具体免税资格，那就是得按规定办理税务登证，二是每年参加民政、卫生局、教育局等部门的年检，而年检要合格，另一个条件就是按规定的价取收取费用，如学费、医疗费，入托费、敬老院取收的费用、家政服务等，如果没有办理税务登记证就不能享受免税优惠，所以这些单位收取的学费、医疗费，入托费用一是按规定收取，二是政府拔款的教学经费都通过了人大预算，三是这些企业都得办税务证，三是都得参加主管单位的年检且合格。不然得征营业税和企业所得税，请各位回去后，如果还没办证的请在4月30日前到地税局办好税务登记证。营改增后，营业税将移交国税征收，地税今后将会在企业所得税这块加强管

5、理。2、从事公益性营利性的企业资格认定见20-21页。79-81页3、取工教育劳务免税规定见21页。 4、各类学校、医院、非营利组织收取的取得的各级财政补助、赞助费、超标收取的学费、择校费、医疗费、非公益性团体的拔款都属于征收营业税、企业所提税范围。但财政经补助有专项用途不征税（见28页），如果是通过地税机关认可的非营利组织给各类学校、医院拔付的公益性捐赠款也属于免税对象。如果学校真按接受的各类捐款就要征收营业税和企业所的所得税。学校承包的商店、食堂，收取的租金，办的校办工厂等都属于征税项目对象。5、 财政拔款免税见28页，新规定：财政拔款五年以上未动、未单独核算的，从第六年超，要恢复征收企业

6、所得税，（所有纳税人都一样） 财政拔款没有特定规定，都属于征税对象，包括：税收返还、即征即退的税收。6、所以学校、医院、非营利组织、社会团体都要在5月31日前报送A类企业所得税申报表和地方各税自查申报表，财政拔款、按物价部门批准的收费都列为免税收入。4月30日前向分局报送企业所得税征收方式鉴定表，一式2份，盖单位的财务章。二、小微企业税收优惠的管理小微企业的各项税收优惠政策见10-12页，符合条件的小微企业请认真填写好2014年度企业所得税申报表和地方各税自查申报表，于2015年3月31日前报税务分局，不再办理备案。但也要在4月30日前向税务分局报送企业所得税征收方式鉴定表。月营业额3万元，按

7、月向办税服务厅办理申报。同样每月要向税务机关报送财务报表、地方各税申报表三、农村金融机构税收优惠管理三、固定资产加速折旧的企业所得税税收优惠：见8-9页。要报送固定资产明细清册。 四、税收优惠备案： 所有的减免税政策规定的免税备案在4月30日前报税务分局进行备案登记（按要求报送备案涉税资料），一式两份，所有报批类的税收优惠于4月30日前报送税务分局，10万元以下的一式三份，10万元以上减免的一式四份。同时按规定将需在报送的涉税资料报齐。所有享受税收优惠政策的企业，事前备案、事后备案、等如果税务机关核实后不符合的件的，即使实行了备案登记也不能将享受优惠，包括小微企业的税收优惠。所以大家要认认真真

8、填写好备案类的税收优惠表。报送的相关涉税资料要齐全，数据要准确，复印件要清析，超期不予授理。享受税收优惠政策备案类、报批类包括房产税、土地使用税、资源税、土地增值税的优惠，时间及上一样。在规定的时间内报送。 五、企业所得税征收方式鉴表： 所有查账征收企业所得税的纳税人于4月30日向税务分局报送，一式两份。所有金融性质的小额货款公司、担保公司、信托投资公司、融资企业实行查账征收。 所有实行核定征收企业所得税的企业于4月30日前一式三份报送县地税局审批。如：房地产开发企业、各类施式企业，各类运输、物流，中介机构、建筑安装、家政服务企业等 六、房地产开发企业征收方式鉴定表，同上（查账征收备案类，一式

9、两份，核定征收报批类，一式三份），4月30日前报送 七、土地增值税征收方式鉴定表，同上 八、2014年企业所得年度税申报表各类学校、医院、非营利组织填报A类，四张纸的，2015年5月31日报送税务分局，其他在地税类缴纳企业所得税的企业填报A类，（黄色的一本书样的），实行核定征收企业所得税的填报B类，于5月31日前报送所有企业都要报送地方各税自查申报表，5月31日前填报要求：1、认真填写，数据准确，有项必填，这是作为税务机关对企业进行检查的涉税依据，如果填写全部到位，税务机关也可能不再到你们企业去再核实了，是纳税评估的一个重要依据。2、填报自审无误后，盖上单位的财务章报送税务分局。九、关于弥补以前年度亏损：以税务稽查结论和分局每年的结算检查资料为准，由企业自行弥补。 十、所有向地税缴纳企业所得税的纳税单位都要报送企业所得税汇算清缴软件，按你们填好的企业所得税申报表中的内容报送，不会的，向税务分局咨询，由分局辅导。十一、所有的企业都要按装个人所得税代扣