信贷业务审查要点知识讲解

1、信贷业务审查要点为标准我公司信贷业务运作,提升信贷业务调查、审查 质量,较好地提升信贷治理水平,根据目前现行法律法规、 金融制度、产业政策、信贷制度,以求在调查、审查工作中 到达合法性、合规性要求.本审查要点仅属于指导性标准, 不具备信贷制度的效力,但由于其为信贷有关制度的细化和 具体运用,可作为信贷业务审查工作中应遵循的一般原那么和 内容.一、信贷资料完整性审查市场业务部门对提交上报审批部或风险限制部以下简称“审批部门审批的信贷业务,须提供信贷根本资料原 件或复印件.审批部门对市场部门移交的信贷资料与交接清 单逐一核对,并对申报资料的完整性进行认定.信贷资料主 要包括：一申请人根底资料1、法

2、人客户：1企业提供资料：企业法人营业执照.审核是否参加上一年度年度年检,贷款期间能否覆盖经 营有效期,所申请贷款用途是否符合经营范围要求,公司类 型是否具备独立法人资格,对照章程、验资报告验证股东数量是否符合公司法规定.验证注册资金与验资报告、财务报 表中“实收资本是否一致,如验资报告、财务报表中反映 增资,须相应变更手续,组织机构代码证.审核是否参加上一年度年度年检,用 组织机构代码登陆人民银行征信系统“组织机构代码查询平 台核查法人身份.登陆号可向信贷治理部申请.税务登记证.包括国税及地税登记证实,审核是否照章 纳税,通过上一年度年检.可通过报表及相关税率验证.组织机构代码证、税务登记证、

3、法定代表人身份证实含 法定代表人合法有效的个人身份证实及公民身份核查证 明、经公证部门公证的法定代表人授权委托书经授权办 理,履行签字手续的.2经登记机关核准备案的企事业章程、验资证实. 公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的,需提供董事 会或股东会同意的决议或授权书.3贷款卡、开户许可证.4国家规定的特殊行业,须提供有权部门颁发的特殊 行业生产经营许可证、资质等级证书、收费许可证等；按规 定需取得环保许可证实的,必须提供有权部门由具的环保许 可证实.5客户公章与法定代表人、 主要股东或授权代理人的签 字样本.6近三年度财务报告和近期财务报告财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书

4、和审计报告.7客户及关联企业及个人?征信系统查询授权书?及信用报告8申请借款的书面报告,并根据公司章程规定,由具股东大会或董事会同意申请办理信贷业务的决议.2、个人客户：1借款申请人合法有效的身份证实居民身份证、 户口 薄.2借款申请人婚姻证实.3借款申请人及配偶的身份核查证实.4借款申请人及配偶 ?征信系统查询授权书?及信用报 告.5个人借款申请书.二担保资料1、保证担保：1保证人为企事业法人的,除提供与法人客户借款申请人根底资料1 - 7相同的信贷资料外,还须根据 公司章程由具同意承当连带责任保证担保的合法有效的证 明文件董事会或股东会决议、贷款担保承诺书.2保证人为自然人的,除提供与个人

5、客户借款申请人基 础资料1 - 4相同的信贷资料外,还须由具同意承当连带责任保证担保的贷款担保承诺书.2、抵押担保：1有处分权人同意抵押的合法有效证实文件.以第三方企事业法人财产设置抵押的,抵押人除提供与法人客户 借款申请人根底资料1 - 7相同的信贷资料外,还须 根据公司章程由具同意抵押担保的董事会或股东会决议及 承诺书；以第三方个人财产设置抵押的,需提供抵押人及财 产共有人的合法有效身份证实居民身份证、户口簿和婚 姻证实.2抵押物产权证实.3抵押物价值确认文件或评估报告.三单项业务相关资料1流动资金贷款：与借款用途相符的购销合同；环境 保护部门的审批文件等.2中长期工程贷款：工程建议书、可

6、行性研究报告、 工程扩建设计或实施方案、纳入年度固定资产投资方案等有 关批文；工程环境保护批文；涉及土地征用、城市规划、工 程报建等方面的工程,需提供有关方面的批准文件或证实材 料；工程开工前期准备工作完成情况.3房地产开发工程贷款：立项批文、工程可行性研究 报告及批复；土地使用权由让转让合同；土地由让金缴 款凭证或转让费用凭证；?国有土地使用权证?建设用地规划许可证?建设工程规划许可证?建筑工程施工许可证?二、申请人根本情况审查审批部门依照法律法规、 信贷治理制度,审查市场业务 部门报送的信贷业务调查报告和申请人根底资料,确认申请 人主体资格、借款用途、申请程序合法并符合我公司规定.一申请人

7、主体资格合法性审查1、合法主体必备的证实文件1企业法人：?企业法人营业执照?、法定代表人身份 证实、?税务登记证实?、?组织机构代码证?、?贷款卡?等 有权部门由具的证实文件.上述文件正、副均为原件,有同等法律效力；复印件与 原件核对后,由客户经理加盖印章可作为证实文件；法定代 表人身份证实书上记载的姓名应与营业执照上的记载相符.2事业法人：事业法人登记证书.不许登记的事业法 人应提供事业法人成立证实文件.其他要求同企业法人.3其他经济组织：?营业执照?.2、主体资格合法性审查须注意的几个问题1?法人营业执照?或?营业执照?、组织机构代码证、 贷款卡应当在主管部门规定的期限内进行年检.被撤消、

8、注 销、声明作废的?法人营业执照?或?营业执照?,不能作为有效的主体资格证实.2法人情况发生变更的,应当依法办理变更登记手续.3申请的借款用途应当符合法律和政策规定,不得侵 犯公共利益和他人的合法权益；应当在其营业执照登记的经营范围之内.4不具备法人资格的企业集团不能成为合法的主体资 格.5企业设立的程序和审批权限应当符合?中华人民共 和国公司登记治理条例?等法律法规的规定.二申请人经营资格：主要包括行业特许经营和资质 要求.1、行业特许经营： 从事特殊行业经营的申请人应当取 得有关行政主管部门颁发的有效行业特许经营证实,如：从 事食品生产加工的企业,必须取得质量技术监督部门颁发的 ?食品生产

9、许可证?；从事药品生产的企业应当取得所在地 所在地省级人民政府药品监督治理部门核发的?药品生产许 可证?、批发企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品 监督治理部门核发的?药品经营许可证?、零售企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督治理部门核发的?药 品经营许可证?；开办煤矿企业,由地质矿产主管部门颁发 的?采矿许可证?、煤矿生产前,煤矿企业应当凭?采矿许 可证?和矿长资格证书领取?煤炭生产许可证?；从事汽车客运企业,应当取得县级以上交通运输部门核发的?道路运 输经营许可证?等.2、资质要求：国家对企业实行资质等级治理的,申请 人应当取得行业主管部门核准的有效资质等级证书并按核 定的资质

10、等级证书从事经营活动,不得超越资质等级开展经 营活动.企业应当根据规定参加资质等级年审,年审未通过 的,不得以原资质等级开展新的经营活动.实行资质等级管 理的企业,主要包括：房地产开发企业、建筑企业、公路施 工企业、运输企业等.三股东由资：主要审查验资报告、当期财务报表和公 司章程,重点核实：是否根据公司章程规定如期足额由资到 位,由资方式是否与章程一致,是否存在由资后抽逃资本或 通过产权变更需增所有者权益等情况.注册资金不实的主要 风险信号有：1、未发生股权结构变更将无形资产评估增值计入实收 资本.2、法人股东在公司应收帐款科目有大额桂账.3、自然人股东在公司有大额借款且帐龄过长.现行法律法

11、规对股东生资方式的规定：1、以货币方式由资的,应审查由资人的注册验资情况.2、以实物和无形资产由资的,由资资产应当经过有资 格的资产评估机构评估,并办理合法有效的产权转移手续.3、全体股东的货币由资金额不得低于有限责任公司做注册资本的30% .原公司法为20% ,新公司法于2006年1月1日执行,为30%4、公司可以依法增加或减少注册资本,公司减少注册 资本不得低于法定的最低限额.5、股东可以依法转让由资.四内部治理结构： 重点审查申请人的产权结构是否 清楚,内部治理结构是否健全、完善.1、应重点关注公司内部结构董事会、监事会设立 和人数是否符合公司法和公司章程规定.2、对存在“一套人马,两块

12、牌子或关联企业相互渗 透参股等情况的企业,应对生情人的资产进行核实,确认中 请人对其资产是否具有产权和实际处置水平.五信贷业务申请程序：1、申请人需提供加盖公章的书面信贷业务申请,内容 应符合我行信贷治理制度和方法的要求.2、公司法人客户申请信贷业务须注意以下问题：1根据公司章程规定,审查申请信贷事项是否需经股 东会董事会批准.2审查董事会、股东会决议是否符合章程规定的生效 条件.3审查公司法定代表人授权委托人是否根据公司章程或股东会董事会授权行使职权.4审查股东董事签章是否与公司章程一致5审查法定代表人授权委托人的行为是否超越授 权.六申请人信用情况1、审查申请人的法定代表人及其主要经营治理

13、人员的 根本情况和信用记录.主要包括：是否具有从业经验及从业 年限；是否有不宜担任公司董事、监事、经理的情形,如法 定代表人及公司高级治理人员个人征信记录情况、是否有违 法、违纪记录等.2、审查申请人的银行信用状况：通过人民银行征信系 统报告、我公司信贷系统和贷款卡年审记录,了解申请人开 户、销户、在各金融机构授信及用信情况、还本付息记录、 对外担保、诉讼情况,判断申请人整体信用状况及与我公司 的合作情况.3、审查申请人的商业信用情况：1审查申请人与商业合作伙伴的合作状况及稳定性, 注重审查其履约情况及商业诉讼情况.2审查申请人?税务登记证?及年审情况,确认其是 否按章纳税,有无偷漏税记录.4

14、、审查申请人的经营状况： 主要通过审查申请人历史沿 革、改制状况、企业主要产品、生产规模、目标客户、市场 占有率、经营效益和开展趋势等根本方面,分析判断申请人 经营状况和开展趋势.申请人存在以下情形的,根据现行法律法规,不得提供 贷款：生产、经营或投资国家明文禁止的产品、工程；违法 国家外汇治理规定的；建设工程按国家规定应当报有关部门 批准而未取的批准文件的；生产经营或投资工程未取得环境 保护部门许可的；借款人已在同一辖区内其他同级机构取得 贷款的；用贷款进行股本权益性投资的国家另有规定的除 外；用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营的；用 于财政性支由；借款人存在“一套人马,多块牌子且产权

15、 不清、治理混乱的；借款人有严重违法经营行为的；借款人 发生重大诉讼,可能严重影响生产经营活动及偿债水平的； 套取贷款用于借贷谋取非法收入的等.三、申请人财物状况审查财务状况审查主要包括两个方面：一是通过申请人财务 报告内在质量审查,判断客户财务真实性和财务治理标准 性；二是通过财务分析,综合评价申请人财物实力、经营状 况、同业地位及未来开展趋势,揭示财务风险,判断申请人 承贷水平和财务履约水平.一申请人财务制度执行情况审查：主要包括财务报告是否完整、财务治理是否标准、财务反映是否真实.1、财务报告完整性审查.申请人提供的财务资料主要包 括前三年度及最近一期财务报表主要包括资产负债表、损 益表

16、、现金流量表及相关附表、会计报表附注及财务情况说明书；月度、季度财务报告一般包括资产负债表和损益表.对申请人提供的财务报表应先审查其外表的标准性主要包括：会计核算制度是否正确；会计期间是否适当；报表 内容是否完整；各工程数据小计、合计、总计是否正确.具 体方法为：先核对总数,发现过失和可疑问题在进行具体核 对,对发现的过失和不平衡现象须查明原因.2、财务真实性审查：1对报表勾稽关系审查, 主要包括：本期报表内部各 工程勾稽关系审查如资产负债表中“资产 =负债+权益、 本期与上期报表之间勾稽关系审查如本期期初数=本期期末数,本期期末数=上期期末数十本期发生数、主表与主表、 主表与附表之间勾稽关系

17、审查如资产负债表中未分配利润 增加额应等于利润分配表中未分配利润；资产负债表中的净 资产增加额一般应与报告期内实现的净利润扣除期内股东 分红后的余额相当,如不相等,那么应核实资产负债表中实收 资本及资本公积工程的增减变化情况,查阅会计报表附注中 有无股东增减资、资产评估增减值及接受捐赠等情况的说 明,营业执照中注册资本有无作相应变更,如差额局部不能 得到相关方面验证和解释,那么财务反映的真实性值得疑心.2报表中有关工程的分析审查：资产负债表中侧重审查是否虚增资产、少计负债等影响企业偿债水平判断的情 况；损益表侧重审查是否虚增收入、少计本钱费用等影响中请人盈利水平判断的情况；现金流量表侧重审查是

18、否存在人 为调节经营活动现金流量的情况.重点关注以下工程：应收帐款：侧重审查帐龄结构是否合理,一年以上帐 龄的应收账款所占比重,坏账准备提取是否充分,损失处理 是否及时,大额应收账款中有无明显不合常规现象.存货：注意区分产成品、 半产品、原材料数量和价值, 侧重审查计价方法是否前后一致,是否根据规定计提存货跌 价准备等；其他应收帐款和其他应付帐款：侧重审查是否真实、 是否存在异常以及是否存在企业间融资行为；固定资产：侧重审查计价是否真实,折旧提取是否充 分；无形资产：侧重审查土地、商标、专利等计价方式是 否符合相关规定,是否按规定摊销,是否存在未按规定计价 记认为虚增价值的现象,如土地价值在企

19、业为发生股权变动 时重新评估入帐、未取得专利权的研发费用记其他费用计入 无形资产等；长期借款、短期借款、一年内到期的长期负债、应付 票据等工程：审查人员应认真阅读会计报表附注说明,并通 过人民银行征信系统和本行信贷系统查证会计反映是否真 实；主营业务收入、净利润可通过相关工程验证：如通过 现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与应收帐款的 增加额分析验证,通过现金流量表中纳税额、资产负债表中 应缴税金增加额分析验证,如税负水平明显低于国家规定及 行业一般水平,那么应考虑是否存在虚增销售收入、利润或偷 逃税款等行为；损益表中财务费用明显低于或高于期间平均银行债务,那么应考虑利息费用归集是否合理

20、,是否存在利息费用资 本化、欠息、隐瞒银行借款或其他负债；经营活动产生的现金流量可通过报告期内实现的净利润、计提的折旧、摊销、坏账准备、减值准备等与应收帐款、 应付帐款及存货增加额作粗略验证,审查是否存在通过其他 应收帐款和其他应付帐款等科目并改变现金流量结构的情 况.二财务分析主要指标1、偿债水平指标.主要包括：流动比率1.5较为适宜,最低不能低于1.过高的流动比率,也可能是存货积压、 滞销及应收帐款中可能发生的坏帐较多而引起的、速动比率传统经验认为速动比率为 1较为适宜,但行业经营特点 不同而有所差异、资产负债率重要指标2、营运水平指标.主要包括：总资产周转率反映总资产周转速度,周转速度越

21、快,反映销售水平越强 、应收 帐款周转率主要衡量申请人应收帐款变现的速度和财务管 理水平、存货周转率主要衡量申请人销货水平强弱和存 货是否过量.3、盈利水平指标.主要包括：主营业务利润率主要 反映申请人主营业务的盈利水平,说明每一元的销售收入扣 除销售本钱后,有多少钱可用于各项期间费用并形成利润 销售利润率说明每一元的销售收入带来净利润的多少.4、现金流量分析：应注意与资产负债表和损益表相结合,如经营活动中的现金流量明显低于报告期内净利润与计 提的折旧、摊销、坏账准备、减值准备之和,往往说明企业 经营活动中的现金大量被应收帐款、存货所占用,经营质量 较差；如造成当期经营活动中的现金流量偏低的主

22、要原因是 季节性大额原料采购所引起的, 那么应区别对待.具体审查时, 应注意剔由季节性收购等偶然因素对现金流的影响.经营性净投资性净筹资性净初步判定结果+说明企业处于兴盛期,内部积累与外部筹资同步进行+说明企业经营和投资良性循环,贷款进入归还期+说明企业处于扩张期,投资活动资金来源于经营活动及筹资活动,着重分析资金来源占比及工程未来盈利水平+企业在扩大投资的同时归还借款,说明企业经营稳健且经营质量较好+企业主业经营不佳,依靠筹资和收回投资、出售固定资产或投资收益维持经营,如净流入资金主要来源于筹资和收回投资、出售固定资产,说明企业财务恶化,应高度重视+依靠筹资维持经营和扩大投资.假设企业处于初

23、创期,一旦度过难关,可能有开展；假设非初创期,那么较为危险,应高度注意+企业处于衰退期,如投资活动现金流入主要来源于收回投资,那么企业将处于破产的边缘,应高度警惕企业在扩张同时,尚用资金归还债务和维持经营,资金压力大,财务状况危急四、国家政策、信贷政策和制度审查一国家宏观经济政策审查：主要依据为国务院、国家宏观经济治理部门及行业、产业主管部门制定、公布的宏 观经济政策与开展规划、行业产业政策、区域开展战略与政 策、环保政策以及技术标准.二国家环境保护政策审查： 信贷业务办理过程中必须严格执行国家的环境保护政策.信贷审查应确认申请人是 否取得环境保护审批手续,对应取得而未取得环境保护审批 手续的

24、,应要求申请人补充完善；审查环保审批文件是否有 效,是否符合国家规定的程序和权限,要注意防范环境保护 主管部门违法行政形成的政策风险；环保审批文件对建设项 目环保举措有明确要求的,必须审查工程业主是否落实了审 批文件规定的环保要求.三本行信贷政策及制度审查：主要依据为?黄河银行信贷治理根本制度?及相关单项信贷业务品种治理方法 等.五、担保举措审查一保证人保证水平审查： 通过分析保证人近三年和 提供保证担保当期财务状况,判断保证人的保证水平.1、资产规模与质量：主要从总资产、净资产的数量和 质量两个方面判断保证人代偿水平,审查时应注意考虑其资 产质量、变现水平和净资产额度；对或有资产特别是对外担

25、 保额度较大的保证人,还要分析其对外担保质量,判断保证 人代偿水平.2、长短期偿债水平：主要利用资产负债率、流动比率、速动比率等指标分析.3、盈利水平：主要利用销售利润率、总资产利润率等 指标分析.4、业务经营状况：主要分析保证人的经营历史状况及开展潜力,法人治理结构是否完善等5、信用记录情况：保证人帐户开立情况、征信记录情况、判断分析保证人履行代偿责任的意愿.二抵押物审查： 抵押物的产权是否合法、明晰,抵 押物是否有合法的权属证书,抵押物价值、抵押率确定是否 合理等.六、信贷业务审批后应归档的贷款资料目录1、借款凭证；2、借款人书面申请；3、法人客户贷款调查报告4、审批部门信贷业务审查意见书

26、和批复；5、?借款申请审批表?；6、?借款合同?抵押合同?和?抵押物清单?；7、?抵押担保承诺书?和抵押物价值确定证实文件；8、抵质押品入库保管单及抵押物所有权证书办 理鉴证登记、他项权利证书原件及复印件；9、客户提供的与申请贷款相关的根本资料；10、其他须归档的资料.七、调查报告撰写样本关于XXX申请抵押贷款XX万元的调查报告贷审会：XXX于XX年XX月XX日向我公司申请抵押贷款 XX万元,期 限XX年,经我公司于XX年XX月XX日对XX进行详细调查了解, 同意贷款XX万元,期限XX年.现就调查情况报告如下：一、客户根本情况一客户概况XXX,男,XX岁,学历XX,健康状况XX,家住XX,身份

27、证号： XXX,户口所在地：XX市公安局XX区分局,联系 ：XX .配偶： XXX, X岁,联系 ：XX.该借款人主要经营XX.二客户资产、负债情况XXX家庭总资产为XX万元.主要有：1、住房X套,XX万元.写明面积、所处位置楼层、购置时间、价值.假设有多套分别说明 . 2、商业用房X处,XX万元.写明面积、所处位置楼层、购置时间、 价值.假设有多套分别说明.3、汽车X辆,XX万元.写明品牌型号、 购置时间、价值.假设有多辆分别说明.4、其他资产.家庭总负债为XX万元,其中：银行贷款XX万元.个人借款XX 万元.家庭净资产为XX万元.目前负债率为X%.附资产清单家庭资产明细表单位：万元工程名称

28、购入时间原始价值市场价值存放地点备注合计三客户经营情况说明近年来主要经营工程市场前景、收入、本钱、获利及个人 纳税情况四客户资信情况XXX于XX年在我行开立X结算账户,年现金流量为 XX万元. 属我行XX客户.共有贷款XX万元,其中我行贷款XX万元他行 贷款XX.贷款日期XX年XX月XX日,到期日XX年XX月XX 日两笔以上填列附表.经人行征信系统和我行信贷查询系统查询, XXX及配偶XX个人无有不良信用记录,信用状况 XX.借款人X X贷款情况统计表单位：万元借款人金额起止日期担保方式承办银行借款人X X关联人贷款情况统计表单位：万元关联人与借款人关系金额起止日期担保方式承办银行二、借款用途

29、及还款来源:一借款用途简要写明二还款来源借款人以经营的XX工程收入作为还款来源假设经营的工程较多, 可详列.经调查,借款人还款来源 XX.三、抵押物分析该笔贷款担保方式为抵押,抵押物为房产商业房、住房或其它,地处XX区XX路XX号.所有权人XX.房产证号XX 土地 证号XX.1、房屋状况.结构：XX 框架、钢混、石专混,建造时间：XX 年,所在层数：X层,建筑面积X平方米,用途：XX.2、房产所属土地状况.用途：XX 商业、工业用地,使用权 类型：出让划拔,使用权面积：XX平方米,使用权终止日期： X年X月X日.3、抵押物价值.该抵押物原始购置价为 XX万元,单价为XX 元/平方米.经我部与借

30、款人根据XX 价值确定依据协商确定,抵 押物具体名称总价值为 XX万元,其中：分别描述,抵押价值 为XX万元,抵押率为XX%.经调查抵押物现出租,租金 XX万元/年,无产权纠纷,抵押 权证所反映权利关系属实.多处房产抵押时可列表反映抵押物明细情况单位：万元厅P所有权人地址建造年限及结构证号购置价评估价备注合计：四、调查意见同意为客户XX贷款XX万元,期限XX个月,利率执行同档次行定利率.调查经办人XXX、调查主责任人xx对本报告真实性负责.以上意见妥否,请审核.客户经理：XXX总经理：XXXXX市场部XX年X月X日关于XX公司申请抵押贷款XX万元的调查报告贷审会：根据XX公司于XX年XX月XX

31、日向我公司提出办理抵押贷款 XX万 元的申请,经我公司于XX年XX月XX日对该公司经营情况、抵押物状 况等进行调查核实,同意对该公司办理抵押贷款 XX万元,期限XX个 月.现将调查情况报告如下：一、XX公司根本情况一XX公司概况XX公司成立于XX年XX月XX日,并取得XX工商行政治理局核发 的?企业法人营业执照?,经营期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX 日,企业性质为有限责任公司,注册资本 XX万元,其中：XX投资XX 万元,占比XX%; XX投资XX万元,占比XX%; XX投资XX万元,占 比XX%.公司经营范围：XXXXXX o该公司通过XX年度企业法人营 业执照、机构代码证、税务

32、登记证、贷款卡等年检,具备独立法人资格.现下属子公司或实际限制企业 XX个,分别为具体名称.二经营者素质情况XX公司实行XX负责制组织框架.公司董事长、法定代表人XX, 现年XX岁,XX学历,工作经历情况,获奖情况.截至目前, 该公司现有在册员工XX名,其中：大专以上学历 XX名,高级工程 师XX名,经济师XX名,会计师XX名,助理以上职称XX名据实 描述.三经营治理情况主要反映XX公司规模、主导产品的产销 情况、市场占有率、在同行业中的地位和开展前景及主要关联企业经 营状况.四主要财务指标情况1、资产负债情况XX公司近三年资产负债状况单位：万元项目XX年XX年较上年 增减额XX年较上年 增减

33、额XX 年 XX月较年初 增减额一资产合计流动资产其中：货币资金应收账款预付账款其他应收款存 货长期投资固定资产二负债合计流动负债其中：短期借款应付账款预收账款其他应付款长期负债其中：长期借款三所有者权益 合计其中：实收资本未分配利润XX年XX月末资产总额XX万元,较上年减少或增加XX万元； 具体为：1流动资产占用XX万元,减少或增加XX万元,其中： 货币资金XX万元,减少或增加XX万元；应收账款XX万元, 减少或增加XX万元,主要是具体情况；其他应收款为XX 万元,减少或增加XX万元,主要是具体情况；存货占用XX 万元,减少或增加XX万元,主要是具体情况.2长期投资XX万元,与上年比拟,主要

34、是具体情况.此 工程如无,那么不再反映3固定资产净值为XX万元,减少或增加XX万元,主要 是具体情况.XX年XX月末负债总额为XX万元,较上年减少XX万元；具体为流 动负债XX万元,减少或增加XX万元,短期借款XX万元,减少 或增加XX万元,主要是具体情况；应付账款XX万元,减少 或增加XX万元,主要是具体情况；其他应付账款XX万元, 减少或增加XX万元,主要是具体情况；长期负债XX万元,减 少或增加XX万元,主要是具体情况.XX年XX月末所有者权益XX万元,较XX年减少或增加XX万 元,其中：实收资本XX万元,与上年比拟；未分配利润XX万元, 减少或增加XX万元.2、资产营运效率分析XX公司近三年营运效率主要指标表单位：万元工程XX年XX年XX年XX月资产负债率流动比率速动比率总资产周转率流动资产周转率从XX公司近三年的资产营运效率主要指标分析看,资产负债率 分析；流动比率、速动比率分析,总资产周转率、流动资产周转 率分析.三盈利水平分析XX公司近三年经营状况表单位：万元工程XX年XX年同比增减XX年月较上年增减额