集团财务集中管控信息化建设探讨汇总

1、会计之友2011年第6期中OF ACCOUNTING同一资金运作严格现金使用管理银企直联会计核算制度规范（核算科目日常会计工作监控 核算业务指导建立基于原始数据的企业会计信息的报表体系企业会计管理制度的软件集成 及时在线审计及时反映企业业务信息提供企业领导决策的业务数据图1企业集团管理模式一公司财务二公司财务六公司财务一公司生产系统二公司生产系统六公司生产系统图2企业数据流逻辑图近年来，理论与实践界对集团财务 集中管理方 面进行了不断探讨和完善, 但在集团企业财务集中管控方面 仍存在诸多问题。在集团财务的基础 管理层面主 要问题:财务信息分散、收集共享困难；在集团财务监控层面主 要问题:没有形

2、成严 谨的集团风险管理体系，管理力度薄弱；在集团决策支持层面主要问题：信息收集滞 后对决策带来一定影响。为了解决集团企业 财务集中管控的问题，使管控能利用 互联网技术的高速发展，为集团型企业会计管理实现实时信息查询与处理， 跨账簿、跨企业、多维的数据统计 与分析；实现集团财务会计信息源头取 数、数据集成、集中管理”的要求；做到财务管理制度化、会计核算程序 化、工作手段电算化、传递信息网络化”建立起财务管理决策、分析、预警 等功能的集团企业财务管理信息系统，形成长期、实用、高效的集团管 理系统，达到整个集团资源共享。本文结合企业信息化建设，设计了实现企业 财务 集中管控的方式 该方式建立在 企业

3、信息数据集成的基础上，将企业 管理和控制的理 念融入软件中，在推进企业信息化过程中，将集团财务管控的管理理念带入到企业管 理的各个环节。一、基于企业信息化的解决方案（一集团财务集中管控信息化管 理方式原理 （见图1（二会计核算实现从底层数据直 接采集和集中管理，财务、业务一体化（见图2（三集团报表管理根据集团报表体系和编制的要求，通过数据采集工具获取编制各类报表所需的 财务和业务数据，在报表编制平台上编制、生成个别报表、汇总报表、合并报表及各类分析报表，并最终通过发布工具 发布各类报表。（四企业资金结算中心（或内部银行负责集团日常资金的调配、融通和管理，为集团内部单位之间提供结算、信贷及相关金

4、融业务服务。各 基层单位只能在资金结算中心开设内部结算账 户,所有外部银行账户由资金结算中 心统一管理。资金结算中心代理各开户单 位办理所有资金结算业务（五集团财务系统与银行业务紧密衔接企业要求通过银企资金平台，在资金划转过程中直接通过网上银行进行资金的拨付，减少出纳人员的工作量,【摘要】随着市场经济的变化，企业集团发展趋势，为了加快发展速度和加大发展 规模,必须进行治理与管控模式的转变，建立全新的现代企业管理模式。文章通过对集团财务集中管控中企业应用实际问题的 分析，提出基于企业信息化基础的集团财务管控的目标，结合企业制定了具体的解 决方案，并通过实践体现了方案的可行性。【关键词】企业集团；

5、财务管控；信息化建设；探讨研究河北工业大学管理学院孟庆福集团财务集中管控信息化建设探讨会计信息化48FRIENDS OF图3业务流程图采购需求设备需求工资需求管理需求资金计划执行分析预算管理资金计划制定固定拨款变动计划计划控制审核未通过付款业务（应付管理、总账方便企业成员对资金的需求。该平台主要用于对集团成员单位 的服务，包括网上资金结算、预算管理、票 据管理。企业通过该平台主要服务于集团各级领导，利用网络审批、预算控制等手段 行使资金监管职能，借助资金信息平台随时了解集团和下属成员单位的总体资金状 况，通过资金指标计量及评价系统来进行更有效的决策，包括授信和融资管控等。（六实现从资金监控到资

6、金监管企业需要根据资金预算，根据企业采购计划、 财务应付账情况、销售回款计划及其他业务对企业资金使用建立计划，计划包括 固定部分和变动部分，资金计划按部门或项目逐步分解到各 子公司，在资金管理软 件中根据资金计戈山按照计划执行原则（计划控制、指导控制等进行付款业务。 同时，在业务的执行过程中企业可以根据实际情况随 时调整资金计划以适应企业多 变的生产经营境况。但是，计划的变更需要有 严格的审批流程。在一个计划执行期末资金管理软件会从其他模块中汇总执行情况为下期计划 制定作基础。业务流程图如图3。（七查询和审计的实时在线 企业通过相关软件，审计人员可以 随时通过相关软 件对各分、子公司的财务工作

7、进行远程审计，不用在企业的现场。实施远程审计，审计人员应可以随时进入被审计单位的信息系统获取其会计信 息的原始资料，并对其业务 活动进行监督，因此被审计单位必须 赋予审计人员操作权 限。但是，鉴于安全考虑,审计人员并不是随便可以入 网，而必须通过身份验证。 被审计单位可告知审计人员登录密码，才能进入到信息系统中。审计人员进入被 审计单位信息系统时，系统首先将其与存 储在档案中的资料相比较，若符合，审计人 员便可操作该系统。远程审计中，企业的信息系统控制和网络信息的安全可靠性 成为审计风险防范和控制的重点。（八企业领导决策分析支持当今企业面临的竞争压力远远大于以往，作为一个 优秀的企业领导者，必

8、须对企业内外环境及时分析和处理，要对市场、产品等因素非常了解才能作 出正确的决策。如果没有决策分析的工 具，决策 者是很难作出正确决策的。因止匕，企业需要能提供对决策者有帮助的 决策支持系 统，通过对大量企业信息的 分析，帮助企业决策者在制订企业目标 中提供正确的信 息数据，减少企业的决 策风险。（九历史数据的有效利用建立集团企业会计信息的历史资料,通过账表的历史数据分析企业的经 营运行情况。同时可以为企业绩效考 核提供有力的数据支持。二、企业集团集中管控信息系统 设计结合本文上面提出的方案，根据公司财务管理集团化战略的要求，满足企业财 务管理的需要，实现企业资金在多 会计主体环境下贝t务的集

9、中管控，同时，保护公司 各企业已有的软件投入，本文拟定以下系统应用方案。（一系统设计原则以企业资金管理为系统应用核心，以企业财务数据共享、数据分析为应用基础，以服务于公司各分、子企业生产活动为宗旨应用软件可以合理管理企业资金的流转，实施监控企业各个关节对的资金使用情况，合理管理企业的资金。公司各分、子企业的财务数据可以实施提取，动态监控财务管理工作。（二系统业务逻辑系统重点管理现金银行凭证的审 核，财务科目、辅助核算项目及凭证类 型的 统一规范，同时注重财务数据的分 析（见图4。（三业务功能描述1.资金单据的实施审核各企业在企业本地财务系统中正会计信息化计划变更审核通过49会计之友2011年第

10、6期中OF ACCOUNTING业务审核业务数据业务分析数据分析归集审核审核通过未通过记账一公司财务数据二公司财务数据三公司财务数据四公司财务数据六公司财务数据七公司财务数据财务分析账表审计业务监控基础业务规范设置（科目、项目、凭证规范数据分析财务集团管理平台图4业务逻辑图会计信息化常进行凭证单据的录入审核，财务集中管理软件实时将数据传输到资金集中 管 理的系统中，由总稽核人员审核凭证 后返回各企业本地财务系统中。总稽核 人员 可以实现凭证的审核、退审、回退等工作。2 .账表的实施查询在财务集中管理软件中，按照定义的权限，随时查询各企业的现金银行情 况,各 种财务账表，业务往来的当前凭证和历史

11、凭证。3 .会计基础数据的统一控制 财务集中管理软件可以对各企业 中的科目，客户， 供应商代码进行统一管理。4 .财务工作的远程审计客户可以建立审计数据取数逻辑，系统自动提取审计用财务数据，作为企业 内、外审计工作的基础。5.财务数据的汇总分析系统提供工具，根据客户提出的统计要求实现各种数据的抽取，加工与分析。 ERP/财务分析软件为企业管理者实时提供财务指标分析，实时提供企业财务综合评 分，用严格可信的数 据说话。智能化技术的应用代替了原 来重复性的计算、烦琐 的工作，让计算机去计算，思考，分析。智能化软件能自动生成严密细致的分析报告，其内容 涉及企业产、供、销各个环节的资金 情况，而且可以

12、提供各个不同期间的 数据及 比较结果。三、集团财务系统应达到的管理效果通过应用方案在企业中的实施，基本达到了企业集团财务管理的目标。具体效果如下：（一通过集团财务集中核算，加强费用总审核和控制合理归集费用，规范会计核算，有利于有关制度、政策的落实，为管理者 提供 准确、及时的财务信息，保证会计信息的真实性。通过部门与单位之间的 磨合、沟通，降低内耗，提高工作效率。（二加强了监控，降低财务风险 集团集成财务系统帮助企业规范 业务运作，实 现完善的工作流程。集团企业财务数据的实时交换，能随时掌 握所有组织的业务 动态，从而即时发 现问题。（三真正的集团业务合并 灵活的合并规则，考虑了企业各种形态业

13、务的不同。 集成财务系统的解决方案是先根据规则进行财务账的合并，然后再做集团内部 调整业务（抵消分录，最后输出 合并报表，实现 集团财务会计信 息源头取数、数据集成、集中管理”的要求。（四灵活的财务分析集团企业需要从多层次、多视角全面掌握企业整体的业务运 作状况，集成财 务系统帮助企业实现任一层面的业务整合，从而使企业决策者从不同角度了解、 分析、解决自己权限范围内的相 关企业的全面业务情况。同时，企业的财 务人员 不仅限于财务的核算，而通过财务系统为其传 递财务管理的信息，从而充分发挥各 方面的决策能力。本系统为企业提供了将数据转化为决策信息的能力。（五远程审计通过本系统，总部可以对下属公司 进行远程审计，使审计工作经常化。避免了由于审计不及时给企业造成的不必要的损失（六详细的投资说明提供集团内部投资、内部交易情 况、债权债务等详细的状况，便于掌握内部资金流向，为领导内部投资决策提 供科 学的依据。（七关联交易勾通容易，可操作 性强，减少因勾通和实施带来的不必 要的错误笔者认为，目前大多数集团企业正 处于