电业总公司审计转型经验交流材料

1、电业总公司审计转型经验交流材料电业总公司是国有大型企业集团，固定资产总值亿元，现有职工2870人，公司连续12年夺得“省级文明单位”和 “省级先进企业”称号，去年荣获了 “全国新农村电气化建设示范单位”称号。在企业实现又好又快发展的同时，公司 内部审计工作也加大了转型与发展的力度，仅去年以来，通 过审计直接和间接为企业增收节支3200万元；连续多年被评为“市内审工作先进单位”，连续 3次荣获“全省内部审 计先进单位”和“全省做生突生贡献和创造新经验内审机构” 称号。一、扩大审计内容，由财务收支控制向业务领域控制转变（一）由传统查错纠弊审计向内控制度审计转变。1997年公司实现会计电算化后，财务

2、管理日趋规范，账务表面的 错弊越来越少，为适应企业发展需要，我们及时将审计范围 扩展到企业经营和管理的各个领域，通过对内控制度执行情 况进行系统的评价，发现潜在风险并提由预防性建议。主要 做法是，首先收集了解被审计单位执行的有关政策文件，以 及现行的主要内控制度，然后对被审计单位内控制度进行测评，据以确定审计重点，并制定审计方案。20xx年在对电费的抄、核、收审计时发现，有一个供电所存有漏抄、错抄现象，收取的万元电费没有及时上缴总公司等问题，针对这一 情况，审计部牵头，组织协调财务部、农电公司、供电所等 部门联合查找生现问题的源头，并举一反三，提生了改进和 修改意见，制定完善了电业总公司抄核收

3、管理办法、电 费资金管理办法等，有效的避免了资产流失， 杜绝了浪费、 挪用和不合理使用等问题的发生。近年来，通过对有关部门内控管理情况的审计，我们共提由了改善内控管理建议40多条，并全部得到公司采纳。 公司现已通过了信誉等级评价、 质量体系认证及职业健康安全体系三项认证工作，管理水平 再上新台阶。（二）由传统“小作坊式”审计向整体性、系统性的“集 约式”规模转变。随着企业规范化水平的不断提高，公司物 资采购业务实行了集中化管理，成立了招投标管理办公室， 办公室设在审计部，审计部根据实际情况先后由台了市电 业总公司招标投标管理制度和市电业总公司招投标实施 标准等制度，保证了招投标工作有章可循。同

4、时，以审计 部牵头对物资采购的每一环节实行动态控制，对工程物资的 选厂、审批、标书的发放、开标、评标等一系列环节进行全 过程控制。具体做法是：由物资公司提前考察所有物资供应 厂商所具备的资质，通过筛选确定三个以上供货单位，经总 公司领导审批后报招标办公室备案，招标前必须合理拟定招 投标计划、商务标书、技术标书及各项评分标准，由审计部 组织实施开标、评标会议，确定评标小组成员，确保招投标 各个环节公正、合理，杜绝人情采购和关系采购现象；对常 用物资实行招标定价，分期分批采购，最大限度减少资金占 用；对价格波动较大的物资，根据市场行情，每半年或每季 度招标一次，最大限度地降低成本。通过实施招投标管

5、理， 每年为公司可节约采购成本 900多万元。（三）由传统的被动防御为主转向积极控制为主。以往 只有在经营者离任审计时才发现经营过程中存在的诸多问 题，但有些问题已经发生，审计时往往处于“马后炮”的位 置，针对审计中经常发现下属单位存在往来款和陈欠款没有 及时结清的情况，公司成立了隶属于审计部管理的专职清欠 办公室，制定了年度清欠计划指标及考核实施细则，并 依此对7个多经企业、6个供电所站制定下发了年度清欠指 标计划，同时将年度清欠指标细化到月，每月对各债权单位 清欠计划完成情况进行汇总分析，每季度末按照考核细则对 指标计划完成情况进行严格考核，在强化责任指标的同时也 加大了清欠力度。我们一方

6、面积极优化工作方式，主动与债 务单位沟通协商，另一方面加强了与各个债权单位和相关部 室的联系与配合，层层把关，共同协商解决清欠工作当中遇 到的困难和问题，使清欠工作得以有序进行。今年上半年， 公司所属各单位共计回收清欠款项289万元，提前完成全年清欠目标。二、优化审计方法，由事后监督向事前事中全过程监督 转变（一）超前预防，完善经济责任审计监督机制。多年来,公司的经济责任审计只在干部离任时才实施，有离才有审， 但随着企业管理的发展，我们也在发展中不断完善审计方 式，经济责任审计逐步由传统的事后审计向事前事中全过程 监督转变，打破了以往只有干部离任时才进行审计的事后审 计模式。20xx年我们继续将经济责任审计工作作为重要任务 来抓，三次对3个下属单位经营者进行了任中经济责任审计， 两次将经济责任审计与财务收支审计、绩效审计、内部控制 审计等常规性审计综合一起进行，收到了良好的效果。去年在对莫单位进行任中审计时，发现该单位成本核算不规范， 使用的核算方法落后，造