财务全面预算管理(共79页).ppt

1、1财务经营管理信息系统咨询项目财务经营管理信息系统咨询项目版本：V1.02更改记录更改记录日期日期作者作者版本版本修改记录修改记录发布人发布人2002/11/28V1.0初始发布签署签署姓名职位签字日期文档控制文档控制3目目 录录一一.范围说明范围说明二二.全面预算管理存在的问题与改进机会和建全面预算管理存在的问题与改进机会和建议议.1.经营预算管理经营预算管理2.资本性投资预算资本性投资预算3.现金流量预算现金流量预算4.资产负债预算资产负债预算5.预算控制预算控制三、流程改进影响评估三、流程改进影响评估.四、业务流程架构实现模式四、业务流程架构实现模式.业务规划与预算管理业务规划与预算管理

2、五五.未来设计焦点与未来业务流程设计未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP.附件：附件：流程清单流程清单流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计? 4514181927334范围说明范围说明本次报告涉及的范围包括：本次报告涉及的范围包括：全面预算管理业务区域的各项业务和相关的业务流程，包括电力公司和南宁供电局的预算管理业务和相关的计划管理业务。报告涉及了电力现有的业务流程现状分析、定义、评估与业务流程设计，报告的主要内容均与电力财务部的有关人员进行了交流与讨论。不包括：不包括：战略规划、业务规划和具体业务计划的详细业务流程设计（除售电量计划之外）

3、。经营预算管理资本性投资预算现金流量预算资产负债预算预算控制预算管理业务区域的各项业务流程5目目 录录一一.范围说明范围说明二二.全面预算管理存在的问题与改进机会和建全面预算管理存在的问题与改进机会和建议议.1.经营预算管理经营预算管理2.资本性投资预算资本性投资预算3.现金流量预算现金流量预算4.资产负债预算资产负债预算5.预算控制预算控制三、流程改进影响评估三、流程改进影响评估.四、业务流程架构实现模式四、业务流程架构实现模式.业务规划与预算管理业务规划与预算管理五五.未来设计焦点与未来业务流程设计未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP.附件：附件：流程清单流程清单流程定义和现有业

4、务流程评估、业务流程设计流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计? 4514181927336存在的问题及改进建议经营预算管理：经营预算管理：存在问题：存在问题：除电力发展规划外，电力尚未制订中期（35年）的公司发展战略和年度业务计划，各年度仅制订主要的部门业务计划各业务归口主管部门的年度业务计划，没有从优化企业资源配置的角度进行有机整合，形成整体的公司经营计划，没有完善的计划审批程序下属单位除售电量计划和基建、技改、大修计划外，没有运行维护和采购计划下属单位的业务计划与经营预算的界限不清，通常在没有业务计划或业务计划没有正式审批程序的情况下直接编制预算部门的业务计划与基层工区、班组的作业计划

5、未能有效的衔接预算管理委员会没有充分发挥预算审批、控制和评价的作用预算管理体系以现有核算单位为主，未能实现成本中心利润中心的预算责任管理体系改进机会和建议改进机会和建议：建立战略规划-业务规划年度经营计划经营预算的管理体系建立成本中心利润中心的预算管理体系明确各成本中心、利润中心的预算管理责任和考核要求1.建议设立由公司级分管领导负责的业务规划领导小组，统筹公司的业务规划和年度经营计划工作；明确财务主管副总负责预算管理工作7存在的问题及改进建议资本性支出预算管理资本性支出预算管理：存在问题：存在问题：在规模预算下达后，对具体项目的安排、执行没有考核措施；项目管理部门从项目设计到项目施工过程中，

6、节约成本的动力不足计划进度与实际进度脱节，没有针对资本支出的考核计划下达过晚，影响下游业务的流程周期投资规模的确定与分公司的资产情况负债和盈利能力无关；项目的经济评价和投资回报率分析流于形式，造成各类项目建议繁多，规模预算难以控制改进机会和建议改进机会和建议：加强项目经济性评价和综合风险评估完善成本中心利润中心的内部核算/预算体系，按各分公司的资产负债率和盈利能力与投资规模，设置关联考核指标，优化资源配置1.加强计划、预算下达的流程周期控制8存在的问题及改进建议现金流量预算管理现金流量预算管理：存在问题：存在问题：现金流量预算不能满足资金控制的要求，具体表现为：预算只能按年，不能按月，不能细化

7、为针对项目实施进度的资金控制改进机会和建议改进机会和建议：建立用款计划管理流程，使用款计划细化到月，按时间、用途、类别细分资产负债预算管理资产负债预算管理:存在问题存在问题:1.上下级的信息传递不充分，下属单位预算的准确性较差，对总部仅起参考作用2.由于多年来资本性支出预算执行的偏离度较大的现实，影响资产负债预算执行的准确性由于未实行内部核算，各下属单位的资产负债不能配比，无法按内部资产负债率考核下属单位的投资和资产收益率改进机会和建议改进机会和建议:1.建立内部核算体系，按照资产负债、损益和现金流量完全配比的、以成本中心利润中心为核心的体系进行预算管理9存在的问题及改进建议存在的问题及改进建

8、议预算变更管理流程预算变更管理流程：存在问题：存在问题：母公司的资产经营考核指标下达时间较晚，是造成预算变更的主要原因受客观因素影响，现阶段预算的变更主要针对损益项目，资产负债、现金流量预算未能相应地变更改进机会和建议改进机会和建议：建立清晰的计划预算生命周期管理预算外开支审批流程预算外开支审批流程:存在问题：存在问题：预算外开支有时未经财务部门汇审，造成某些支出项目存在不合理的情况由于业务部门未参与年度预算编制，因而对所办理的业务不能明确区分预算内支出或预算外支出，造成预算外支出申请过多改进机会和建议：改进机会和建议：1.由业务部门负责编制业务开支计划，作为预算制定的依据，减少预算外的开支项

9、目1.2.建议预算外开支按照成本中心利润中心的责任控制权限审批，经财务部门会签后提交分管领导审批10存在的问题及改进建议预算执行分析与预测流程预算执行分析与预测流程：存在问题：存在问题：预算执行分析侧重损益项目，对资产负债和现金流量的考核不够全面，尚未针对各项收支业务和部门、工区、班组的的具体差异原因进行分析预算执行情况与业务计划执行情况分析未能结合，分析不够深入改进机会和建议改进机会和建议：完善考核机制，建立成本中心利润中心的预算管理和考核机制，针对各单位的资本性开支、资产负债率和现金流量设置考核指标1.建立集成性的预算分析系统，将分析、预测的重点落实到各个责任中心，加强业务部门的参与11存

10、在的问题及改进建议预算上报预算上报/审批和下达审批和下达/分解管理分解管理存在问题：存在问题：下属单位的运行维护和业务运作未编制计划，直接编制预算，预算审批缺乏足够的参照，下属单位的预算审批存在质量问题，所上报的预算不准确预算审批的过程缺乏透明度和充分讨论母公司没有对上报预算的正式审批程序，影响预算审批和下达的正常周期，导致事后的预算变更对一些可控性费用和小型资本性支出项目，预算只分解到归口部门而未能分解到相应的业务单元改进机会和建议改进机会和建议：完善预算管理的时间安排，制定计划和预算的编制/上报/审批/下达和分解的时间表，设置预算进度完成考核指标和计划预算的生命周期明确区分计划编制/审批和

11、预算编制/审批，要求预算编制必须建立在已批准的各项业务计划的基础之上1.建立预算审批会议的制度，通过会议审批各单位的预算，加强审批的透明度12差差234业界最佳实践业界最佳实践业务计划和业务计划和 经经营预算营预算管理管理 没有经营计划、业务计划管理，预算管理缺乏基础和指南；财务部门代替业务部门制定业务、经营计划和预算仅有业务计划管理，尚未建立公司整体的和各个业务单元的经营计划管理体系，预算管理与计划管理脱节初步建立了战略规划、业务计划、经营计划和预算管理体系，实现了针对业务单元的成本中心-利润中心预算管理体系建立了完善的、基于业务单元的成本中心-利润中心体系的战略规划、业务规划、经营计划和预

12、算管理体系，实现了针对，向业界最佳迈进完全集成的全面计划-预算系统，连续、滚动的计划与预算周期管理，精确的预测和控制成为现实资本性投资资本性投资预算管理预算管理不能依据盈利能力和资产负债状况决定资本投资；除技术因素外，投资决策和预算执行还存在企业治理结构性的缺陷没有项目投资回报分析和综合风险评估，不能按照项目和分支机构的盈利能力分配资本投资 可以按照各业务单元的盈利和产生现金的能力，制定资本投资预算建立了完善的资本投资策略，以及行之有效的风险评估标准，业务实践向业界最佳迈进针对所有业务单元的资本投资评估体系，高效、灵活的投资决策和评估机制，多层次、多维度的考核、激励标准现金流量现金流量预算管理

13、预算管理现金流量预算的编制与资金实际收付脱节，预算的执行性较差 现金流量预算仅限于年度的总体流量规模预算，不能按月执行和滚动预测各业务单元的现金流量预算可以按月执行和预测集中化的资金管理，与投资和融资管理的高度契合，外包式的专业顾问和委托服务广泛使用高度集中和专业化的现金流量管理、预算控制，资金管理知识成为公司的可增值的行业性智能资产资产负债资产负债预算管理预算管理资产负债预算的主要指标，不能对投资和经营决策提供指导和约束资产负债预算的主要指标不能在分支机构之间分解，其实施无法控制 准确的月度预测 ，资产负债表的主要预算指标，成为各业务单元的重要评估指标可靠性不断提高的月度预测 ，资产负债的主

14、要指标，成为考核各业务关键效绩指标，操作迈向业界最佳高敏高度的周期预测 ，实现针对所有业务单元的资产负债关键指标控制，与集团的沟国际资本市场信用政策高度契合预算控制预算控制流程流程无法进行事中的预算控制，仅能进行事后的分析；没有预算控制的评估指标和管理措施。预算执行的控制、分析和预测缺乏业务部门的参与，预算执行的趋势预测不准确大部分关键预算目标都能达到，预算控制非常有效完备的计划管理-预算控制机制和系统，计划和预算实施均在控制之中，操作实践迈向业界最佳实现对所有业务单元的所有预算关键绩效指标的事中控制，计划管理和预算控制实现了高度的自我协调表示电力预算管理现状所处位置表示电力预算管理现状所处位

15、置13预算的目的：预算的根本宗旨预算的目的：预算的根本宗旨预算的责任者：谁来承诺目标预算的责任者：谁来承诺目标预算的控制：收支项目的时效性控制预算的控制：收支项目的时效性控制有效、准确的假设：对预算期间业务状况有有效、准确的假设：对预算期间业务状况有效预计（包括将采取的计划效预计（包括将采取的计划/ /策略）策略）灵活性：适当的灵活性以保证预算的有效性灵活性：适当的灵活性以保证预算的有效性预算信息：相关信息的获取能力和发布渠道预算信息：相关信息的获取能力和发布渠道预算成功的关键预算的目的获得预算的信息预算的责任者 预算的控制有效、准确的假设预算的 灵活性14目目 录录一一.范围说明范围说明二二

16、.全面预算管理存在的问题与改进机会和建全面预算管理存在的问题与改进机会和建议议.1.经营预算管理经营预算管理2.资本性投资预算资本性投资预算3.现金流量预算现金流量预算4.资产负债预算资产负债预算5.预算控制预算控制三、流程改进影响评估三、流程改进影响评估.四、业务流程架构实现模式四、业务流程架构实现模式.业务规划与预算管理业务规划与预算管理五五.未来设计焦点与未来业务流程设计未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP.附件：附件：流程清单流程清单流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计? 45141819273315流程改进影响评估流程名称流程名称

17、对业务区域对业务区域根本任务或根本任务或业务功能实业务功能实现的影响现的影响潜在改进可潜在改进可能能与当前流与当前流程的契合程的契合程度程度改进成功改进成功的可能性的可能性对其他流对其他流程的影响程的影响经营预算管理高高中中高售电量/售电结构计划编制流程中中高中低销售收入预算编制流程低低高高低购电费预算编制流程低低高高低供电成本预算编制流程高高中中高基本建设、技改、大修、业扩、小型基建项目预算编制流程高高高高低现金流量预算编制流程高高中中高用款计划编制流程（未来）高高低中低资产负债预算编制高高中中高预算变更流程高高中中中预算外开支审批流程（未来）高高中中中预算执行分析/预测与考核流程高高低中高

18、注：潜在改进可能潜在改进可能指现有业务流程改进的空间大小；与当前流程的契合程度与当前流程的契合程度指未来改进方面与当前流程的吻合程度，改进成功的可能性改进成功的可能性指结合现有状况，流程改进是否到位，改进后能否推行；对其他流程的对其他流程的影响影响指本流程改进与其他关联流程的依赖性、集成性、所处的核心地位等。16领领导导支支持持内内部部推推动动有有利利条条件件外外部部环环境境改改进进推推动动外部环境变化外部环境变化电力体制改革电力体制改革厂网分开厂网分开竞价上网竞价上网监管环境变化监管环境变化公司领导支持公司领导支持领导班子重视、支持领导班子重视、支持对预算管理提出更高的要求对预算管理提出更高

19、的要求内部推动内部推动加强经营管理的要求加强经营管理的要求财务管理的深入和改进财务管理的深入和改进下属单位和业务部门支持下属单位和业务部门支持有利条件有利条件成熟、高素质的财务人员团队成熟、高素质的财务人员团队项目咨询小组的建议项目咨询小组的建议FMIS项目所提供的技术可能性项目所提供的技术可能性17控制的需要控制的需要管理的有效性管理的有效性建立业务计划的管理机构建立业务计划的管理机构q统筹公司的经营计划统筹公司的经营计划q统一对计划进行管理统一对计划进行管理q是公司经营管理的是公司经营管理的“大脑大脑”预算审批委员会预算审批委员会q管理委员会改为审批委员会管理委员会改为审批委员会q由决策层

20、监督预算执行由决策层监督预算执行q授权财务部负责日常工作授权财务部负责日常工作q是公司预算管理的是公司预算管理的“神经神经”(业务计划/预算的管理职能集中在计划/预算归口部门； 由各个业务部门制定各自的控制标准，控制责任分散在各业务部门)(计划与预算的政策、标准由公司统一制定；计划与预算集中进行编制与管理)(各业务单位各自制定计划与预算控制标准，编制计划和预算，各部门自我控制)(业务部门编制计划与预算并进行管理；而计划与预算归口部门制定计划与预算政策、标准和控制要求，担当使能角色）建议电力采取的组织措施18目目 录录一一.范围说明范围说明二二.全面预算管理存在的问题与改进机会和建全面预算管理存

21、在的问题与改进机会和建议议.1.经营预算管理经营预算管理2.资本性投资预算资本性投资预算3.现金流量预算现金流量预算4.资产负债预算资产负债预算5.预算控制预算控制三、流程改进影响评估三、流程改进影响评估.四、业务流程架构实现模式四、业务流程架构实现模式.业务规划与预算管理业务规划与预算管理五五.未来设计焦点与未来业务流程设计未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP.附件：附件：流程清单流程清单流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计? 45141819273319成本中心成本中心-利润中心为核心的预算管理体系利润中心为核心的预算管理体系基本适合内

22、部核算的组织结构基本适合内部核算的组织结构集成的财务信息系统集成的财务信息系统公司战略规划公司战略规划基本适合内部核算的组织结构基本适合内部核算的组织结构集成的财务信息系统集成的财务信息系统公司战略规划公司战略规划经营预算和财务预算管理经营预算和财务预算管理年度业务计划年度业务计划 业务规划业务规划 战略目标战略目标2021222324 计计划划和和预预算算 已已批批准准的的 预预算算 预预算算 预预算算 从从上上往往下下的的 分分解解 1 E-1399 1 E-1399 2 E-1399-1 2 E-1399-1 3 E-1399-1-1 3 E-1399-1-1 3 E-1399-1-2

23、3 E-1399-1-2 2 E-1399-2 2 E-1399-2 . . . . . . O R I G I N A L P L A N T O T A L D I S T R I B U T E D Overall Overall 1998 1998 1999 1999 . . . . 申申请请预预算算 计计划划 总总的的计计划划 自自下下而而上上的的 汇汇总总 25 计划的计划的政策政策/标准标准业务规划业务规划分管领导分管领导业务归口业务归口管理部门管理部门主要活动主要活动财务部门财务部门进行计划编制进行计划编制的准备和布置的准备和布置各项计划的各项计划的的编制的编制审批各项经营审批

24、各项经营计划计划下达经审批的下达经审批的计划计划,开始开始预算编制预算编制编制各项业务、运作计划，确定计划的财务指标/所依赖的各项资源提出计划明细要求提供历史财务资料审批已批准的计划作为预算编制的起点明确部门计划目标业务规划业务规划领导小组领导小组上报各个业务归口管理部门的业务、运作计划计划编制计划编制计划下达计划下达计划审批计划审批 战略规划战略规划业务规划业务规划计划布置计划布置制定战略制定战略和业务规和业务规划目标划目标制定计划制定计划政策政策/标准标准 编制电力的业务计划，审核/汇总各下属单位的业务计划制定财务计划制定电力的业务规划工作的政策/策略和标准制定战略和业务规划目标的总体原则

25、发布计划编制要求，通过编制工具和说明根据战略和业务规划目标的总体原则，审批业务计划执行执行指导指导26预算预算政策政策/标准标准财务副总财务副总主要活动主要活动对计划与预算的执行结情况进行预测、分析和评估分析与分析与评估评估预算审批预算审批 预算预算准备准备制定预算制定预算管理政管理政策策/标准标准 按照批准的业务计划，审批各项预算制定电力的预算管理工作的政策/策略和标准由各个业务单元编制各项预算下达和分解各项经审批的预算财务部门财务部门预算编制预算编制准备准备成本中心成本中心成本中心组成本中心组利润中心利润中心预算预算编制编制审批各项审批各项经营预算经营预算/财务预算财务预算下达经审下达经审

26、批的批的各项预算各项预算预算执行预算执行和控制和控制预算执行预算执行效绩评估效绩评估进行各项预算编制的准备工作预算预算编制编制下达下达/分解分解 计划与预算计划与预算的执行控制的执行控制 通过FMIS系统对计划和预算的中心进行控制执行各项预算编制收集预算编制信息上报各项预算预算分解和下达计划和预算分析和控制预测、分析、评估指导指导审批监督考核27目目 录录一一.范围说明范围说明二二.全面预算管理存在的问题与改进机会和建全面预算管理存在的问题与改进机会和建议议.1.经营预算管理经营预算管理2.资本性投资预算资本性投资预算3.现金流量预算现金流量预算4.资产负债预算资产负债预算5.预算控制预算控制

27、三、流程改进影响评估三、流程改进影响评估.四、业务流程架构实现模式四、业务流程架构实现模式.业务规划与预算管理业务规划与预算管理五五.未来设计焦点与未来业务流程设计未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP.附件：附件：流程清单流程清单流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计? 45141819273328未来业务流程设计未来业务流程设计WORKSHOP代码代码名称（流程名称（流程/子流程）子流程）目标目标需要需要时间时间主要参与者主要参与者相关相关WORKSHOP的活动的活动1购电费分解流程规范购电成本的分解,将购电成本按照内部结转标准，全部合理的

28、分摊到各个利润中心 2天财务、营销的有关负责人2计划与预算管理体系规范计划与预算的管理和相互的业务、组织关系，同时建立战略业务规划具体业务计划预算的管理框架 2天财务部主任、业务主管3成本中心与利润中心的全面预算管理体系设计成本中心-利润中心多层次和不同维度的预算管理机制 2天29战略规划战略规划中长期的战略规划和定位业务规划业务规划营销业务规划营销业务规划运行维护规划运行维护规划财务规划财务规划人力资源规划人力资源规划ITIT规划规划业务计划业务计划为实现战略规划和业务规划制订的年度经营目标年度业务目标业务单元目标-业务矩阵实现目标的策略业务/作业计划说明：因以上业务不在本项目范围之内，说明

29、：因以上业务不在本项目范围之内，IBM仅进行概要性的介绍仅进行概要性的介绍30经营预算经营预算已确定的业务规划收入预算成本、费用预算固定费用预算财务预算财务预算利润预算资本性支出预算资产负债预算现金流量预算计划计划-预算管理的组织角色预算管理的组织角色战略/计划管理部门预算管理部门计划/预算的审批者 投资者和经营者代表 31预算责任体系预算责任体系业务单元责任中心成本中心-利润中心责任中心的责任预算编制-实施-控制责任中心管理体制责任中心管理体制投资中心投资中心利润中心利润中心利润中心利润中心费用中心费用中心生产中心生产中心成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心收入中心收入中心利润中

30、心利润中心32预算管理系统预算管理系统集成性的FMIS系统计划计划-预算管理的组织角色预算管理的组织角色业务规划领导小组主管副总预算管理部门财务部财务副总计划/预算的审批者 投资者代表和经营者预算的承诺者管理班子33目目 录录一一.范围说明范围说明二二.全面预算管理存在的问题与改进机会和建全面预算管理存在的问题与改进机会和建议议.1.经营预算管理经营预算管理2.资本性投资预算资本性投资预算3.现金流量预算现金流量预算4.资产负债预算资产负债预算5.预算控制预算控制三、流程改进影响评估三、流程改进影响评估.四、业务流程架构实现模式四、业务流程架构实现模式.业务规划与预算管理业务规划与预算管理五五

31、.未来设计焦点与未来业务流程设计未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP.附件：附件：流程清单流程清单流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计? 45141819273334流程清单流程清单流程名称流程名称流程编号流程编号流程负责人流程负责人经营预算管理 经营预算管理BC-OP-00财务副总售电量/售电结构计划编制流程BC-OP-01主管副总销售收入预算编制流程BC-OP-02主管副总购电费预算编制流程BC-OP-03主管副总供电成本预算编制流程BC-OP-04财务副总资本性投资预算管理基本建设、技改、大修、业扩、小型基建、科技项目预算编制流程BC

32、-CAPEX-01财务副总现金流量预算管理现金流量预算编制流程BC-CASH-01财务副总用款计划编制流程（未来）BC-CASH-02财务副总资产负债预算管理资产负债预算编制BC-B/S财务副总预算控制流程预算变更流程BC-CTR-01财务副总预算外开支审批流程（未来）BC-CTR-02财务副总预算执行分析/预测与考核流程BC-CTR-03财务副总35子业务区域：经营预算管理子业务区域：经营预算管理主流程名：经营预算编制主流程名：经营预算编制起点：起点：综合计划管理部门（拟建立成立的机构）布置年度经营计划制定，发布计划指引输入：输入：预算历史数据重要政策调整各主要业务单元的运作变化供应方（流程

33、）供应方（流程）：售电量、售电结构计划编制流程购电量计划编制流程采购计划编制流程销售收入预算编制流程供电成本预算编制流程目标目标(功能范围功能范围): 规范电力年度经营计划和预算的制定业务，为预算编制建立计划基础。适用于电力和所属的下属单位。活动活动终点：终点：公司分管领导批准经营预算输出：输出：经营计划各项主要业务单元作业计划年度经营预算客户（流程）：客户（流程）：内部电价编制流程购电费预算编制流程现金流量预算编制流程预算下达分解流程业务使能：业务使能：经营计划、预算业务管理，母公司指标考核体系组织使能：组织使能：计划部、营销部等业务归口管理部门，和财务部各相关岗位的信息共享与充分沟通IT使

34、能使能MS Excel用电营销系统远光核算系统OA系统各业务归口部门编制业务计划批准年度经营计划布置年度经营计划流程评估指标：流程评估指标：与上年实际差异率，预算制定的准确率计算/分析经营预算（含下属单位）布置年度经营预算编制/上报经营预算36流程绩效评估流程绩效评估流程名流程名：经营预算编制经营预算编制评估参数评估参数级别级别分值分值原因原因客户满意度客户满意度M3各归口管理部门的效率、准确性和配合基本上满足要求，但下属单位在效率、特别是准确性方面无法满足电力的要求流程周期流程周期M-4无明确、固定的时间、周期安排，影响上下级之间的充分沟通和充分的编制时间返工与缺陷返工与缺陷M3返工较多，尚

35、可接受决策制定决策制定L5由于经营计划编制环节较为薄弱，计划审批和预算编制的决策程序和制度不够正规和完善人力资源利用人力资源利用M3由于下属单位没有专职的预算管理人员，基层人力资源的配置不足流程成本流程成本M3因基层的流程投入不足（人员、工作环节、管理规定等），流程的效益受到一定的影响信息有效性信息有效性M-4各归口管理部门的计划-预算审核不充分，对基层的预算编制缺乏业务控制，无法评估基层预算编制的具体、真实情况流程管理流程管理L5流程输出中对外、对上级的部分，有明确的管理规定；缺乏对与财务部平级的管理部门的流程管理、考核要求，预算的编制没有考核措施总计总计3037现金流量预算编制流程子业务区

36、域：经营预算管理子业务区域：经营预算管理 编号：编号：BC-OP 版本号：版本号：1.0主业务流程：经营预算编制主业务流程：经营预算编制 编号：编号：BC-OP-00 版本号：版本号：1.0流程负责人：流程负责人：相关链相关链接流程接流程公司分管领导销售收入预算编制流程售电量、售电结构计划编制流程预算下达分解流程 计划处营销部财务部物资公司人力资源部购电量计划编制流程购电费预算编制流程供电成本费用预算编制流程1生技部编制售电量计划2编制运行维护计划4编制年度采购计划5编制年度人力资源计划6编制项目进度计划7编制财务计划3批准年度经营计划91312批准年度经营预算编制年度经营预算19平衡/汇总部

37、门年度经营计划8综合计划管理下属单位/部门编制年度经营预算布置年度经营计划10分析/汇总下属单位经营计划11下达年度经营计划布置年度经营预算制定销售收入预算依据14制定运行维护预算依据制定年度采购预算依据制定年度人力资源预算依据1516新增固定资产折旧经营期预算依据171820采购计划编制流程38问题与改进分析问题与改进分析流程名称：经营预算管理流程名称：经营预算管理存在问题存在问题改进机会和建议改进机会和建议除电力发展规划外，电力尚未制订中期（35年）的公司发展战略和年度经营计划，各年度仅制订主要业务计划建立中期发展战略年度经营计划经营预算的管理体系各业务归口主管部门的年度业务计划，没有从优

38、化企业资源配置的角度进行有机整合，形成整体的公司经营计划，没有完善的计划审批程序建立成本中心利润中心的预算管理体系下属单位除售电量计划和基建、技改、大修计划外，没有运行维护和采购计划明确各成本中心、利润中心的预算管理责任和考核要求下属单位的业务计划与经营预算的界限不清，通常在没有业务计划或业务计划没有正式审批程序的情况下直接编制预算鉴于预算管理委员会未能充分发挥其作用，建议将其职能转交给各级领导班子/总经理办公会部门的业务计划与基层工区、班组的作业计划未能有效的衔接预算管理委员会没有充分发挥预算审批、控制和评价的作用预算管理体系以现有核算单位为主，未能实现成本中心利润中心的预算责任管理体系39

39、子业务区域：经营预算管理子业务区域：经营预算管理主流程名：售电量、售电结构计划编制流程主流程名：售电量、售电结构计划编制流程 起点：起点：下年度用电情况调查输入：输入：用电量调查/预测上一年度实际用电量预计新年度的政策和工业产业变化供应方（流程）供应方（流程）：售电量和售电结构调查流程目标目标(功能范围功能范围): 规范电力编制年度的售电量、售电结构计划的管理，保证计划与预算编制的一致性活动活动终点：终点：公司决策层批准售电量和售电结构计划，报自治区政府输出输出售电量计划（按月）售电结构预测（按月）客户（流程）：客户（流程）：销售收入预算编制流程购电量计划编制流程业务使能：业务使能：行业管理，

40、计划管理和预算管理要求组织使能：组织使能：电力和各下属单位的计划部、营销部等业务归口管理部门，及财务部各相关岗位的信息共享与充分沟通IT使能使能MS Excel用电营销系统远光核算系统电力预测全区售电量、售电结构 编制售电量和售电结构计划下属单位预测供电区售电量售电结构年度用电情况调查预测流程评估指标：流程评估指标：与上年实际差异率，计划制定的准确率经电力审批报自治区40流程绩效评估流程绩效评估流程名流程名：售电量、售电结构计划编制流程售电量、售电结构计划编制流程 评估参数评估参数级别级别分值分值原因原因客户满意度客户满意度M-4各下属单位的用电结构计划没有按各个类别中小分类的结构计划分解，不

41、能完全满足财务部预算编制口径上的要求流程周期流程周期M3计划编制、分析和汇总有明确的周期，但审批、下达环节的周期不固定返工与缺陷返工与缺陷M3存在的问题在可接受的程度之内决策制定决策制定M3计划审批和预算编制的决策程序和制度不够正规和完善人力资源利用人力资源利用M+2计划、营销部门人力资源的配置较为充分，下属单位财务部门的人员配置略显不足流程成本流程成本M3基层流程（营销）的人员投入较为充分，但相关营销系统的功能建设如用电预测和分析缺乏，流程的效益受到一定的影响信息有效性信息有效性M3由于下属单位用电计划与财务部门的要求存在口径上的问题，计划信息的有效性受到一定影响流程管理流程管理M3对外、对

42、上级的上报有明确的管理规定；计划的审核和下达过程没有完善的程序和严格的考核措施总计总计2441主业务流程：经营预算管理主业务流程：经营预算管理 编号：编号：BC-OP-00 版本号：版本号：1.0子业务流程：售电量、售电结构计划编制流程子业务流程：售电量、售电结构计划编制流程 编号：编号：BC-OP-01 版本号：版本号：1.0流程负责人：流程负责人：相关链相关链接流程接流程电力主管领导电力计划部用电量调查岗营销部用电量计划管理岗财务部预算管理岗年度宏观用电情况调查预测上报自治区经贸委、母公司年度购 电量计划编制流程售电量和售电结构调查流程下属单位售电量/售电结构131415219下属单位营销

43、策划办下属单位营销客服中心组织下年度用电量调查按用电类别、季节和月预测用电量确定售电量计划和售电结构预测自然增长/开拓增长电量和趸售6891012审批年度销售计划16各行业大客户用电量调查7下属单位决策层18经批准的售电量/结构电价编制公司收入预算17审核各分公司年度销售计划电力公司收入预算和体现成本、利润、激励的内部电价4销售收入预算编制流程下属单位财务部按丰/枯水季预测售电量和售电结构预测各行业自然增长和开拓性增长微观用电情况调查：按行业、客户分析政策性因素和对比历史资料按丰/枯水季预测售电量和售电结构编制销售计划编制销售计划编制各下属单位经营预算和内部考核指标分析政策性因素和对比历史资料

44、预算上报/审批和下达/分解流程11135经批准的售电量/结构电价42问题与改进分析问题与改进分析流程名称：售电量、售电结构计划编制流程流程名称：售电量、售电结构计划编制流程 存在问题存在问题改进机会和建议改进机会和建议电量预测的信息收集、分析不够系统全面需要专业性的用电量预测和分析系统，以及该系统与营销系统、调度系统的集成化预算目标单一，不能反映电力市场出现的综合风险性影响加强用户电量分析的职能，并设置营销系统的明细收入情况和预测准确程度的分析、考核机制随时将客户用电调查的信息录入营销系统，提高该系统的明细分析功能，并能使用电调查信息和分析结构与财务系统共享，加强财务管理信息系统与用电营销系统

45、的集成使用专业的负荷/用电预测系统，财务部应适当加强参与售电量预测和调查43主业务流程：经营预算编制主业务流程：经营预算编制子业务流程：销售收入预算编制子业务流程：销售收入预算编制起点：起点：计划部开始下年度用电量调查输入输入用电量调查/预测上一年度实际用电量预计新年度的政策和产业变化预计的售电量和售电结构供应方（流程）供应方（流程）：售电量、售电结构计划编制流程目标目标(功能范围功能范围): 编制电力下一年度的销售预算活动活动终点：终点：预算委员会批准销售收入预算输出输出销售收入预算（按月）客户（流程）：客户（流程）：现金流量预算编制流程预算上报、审批和下达、分解流程销售收入预算-内部电价编

46、制流程业务使能：业务使能：计划管理和预算管理要求，年度预算和年度计划组织使能：组织使能：电力和各下属单位的计划部、营销部等业务归口管理部门，及财务部各相关岗位的信息共享与充分沟通IT使能使能MS Excel用电营销系统远光核算系统下属单位编制销售收入编制电力销售收入预算汇总下属单位销售收入预算流程评估指标：流程评估指标：与上年实际差异率，预算制定的准确率审批销售收入预算44流程绩效评估流程绩效评估流程名流程名：销售收入预算编制销售收入预算编制评估参数评估参数级别级别分值分值原因原因客户满意度客户满意度M3能基本满足流程客户的年度预算期望和需求流程周期流程周期M-3受计划流程影响，流程周期的审批

47、/下达环节有时会拖延返工与缺陷返工与缺陷M3在售电量/售电结构确定的情况下，基本可以保证编制的准确性决策制定决策制定M-4由营销部门制定计划，公司领导决策，财务部和相关部门的决策参与不足人力资源利用人力资源利用M3资源没有有效地使用，主要表现在技术手段不足，需要更好地跨部门协调流程成本流程成本M-4来自于计划编制流程的影响是销售收入预算编制的主要成本信息有效性信息有效性M3因没有预算制定准确性的考核指标约束，下属单位的收入预算存在准确性问题流程管理流程管理M4没有定义流程的度量指标或跟踪，没有使用目标评估指标建立绩效基准总计总计2545主业务流程：经营预算管理主业务流程：经营预算管理 编号：编

48、号：BC-OP 版本号：版本号：1.0子业务流程：销售收入预算编制子业务流程：销售收入预算编制 编号：编号：BC-OP-02 版本号：版本号：1.0流程负责人：流程负责人：相关链相关链接流程接流程下属单位财务预算管理岗财务部经营目标管理岗财务部财务预算管理岗电力预算管理委员会现金流量预算流程编制预算上报审批流程 售电量、售电结构计划编制流程财务部主任审核销售收入预算批准销售收入预算经批准的各单位收入预算8754分析/汇总下属单位销售收入预算下属单位财务部主任下属单位预算管理委员会编制销售收入预算审核销售收入预算确定销售收入预算321编制广西电力销售收入预算经批准的下属单位收入预算预算下达分解流

49、程 下达广西电力销售收入预算9编制各下属单位销售收入预算646问题与改进分析问题与改进分析流程名称：销售收入预算编制流程名称：销售收入预算编制存在问题存在问题改进机会和建议改进机会和建议面临预测的准确性问题：月度预算收入与实际相差较大对下属单位的销售收入预算编制设定准确性考核指标考虑按市场综合风险，设置预算目标和考核区间（乐观、悲观、客观），保证预算的灵活性47业务区域：经营预算管理业务区域：经营预算管理主流程名：购电费预算编制主流程名：购电费预算编制起点：起点：预测电网用电负荷输入输入用电量调查结果机组容量、购电合同价格、丰、枯水期参考上一年度实际购电量售电量计划电网调度负荷预测供应方（流程

50、）供应方（流程）：用电量计划调查流程购电量预测编制流程目标目标(功能范围功能范围): 编制电力下一年度的购电费预算活动活动终点：终点：审核、确定购电费预算输出输出购电费预算，分为购电季节和月份客户（流程）客户（流程）销售收入预算编制流程现金流量预算编制流程调度管理流程业务使能业务使能购电费计划,购电协议更新组织使能组织使能电力和各下属单位的计划部、营销部等业务归口管理部门，及财务部各相关岗位的信息共享与充分沟通IT使能使能MS Excel用电营销系统远光核算系统编制购电费预算流程评估指标：流程评估指标：与上年实际差异率，预算制定的准确率上报自治区/下达地方购电量编制购电量计划预测电网用电负荷4

51、8流程绩效评估流程绩效评估流程名流程名：购电费预算编制购电费预算编制评估参数评估参数级别级别分值分值原因原因客户满意度客户满意度M3能满足流程客户的年度预算期望和需求流程周期流程周期M3因要上报自治区经贸委，可以在年底完成返工与缺陷返工与缺陷M3在现有情况下，基本可以保证流程编制的主要目的决策制定决策制定M-4由计划部负责用电量调查，营销部门制定计划和预算，公司领导决策，财务部只负责预算的审核电价审核人力资源利用人力资源利用M3在技术手段不足，需要更好地跨部门协调流程成本流程成本L-6由于缺乏自动调度系统，无法按电源点价格自动排序决定即时调度运行方式； 购电费成本不按配比法原则全部摊入下属单位

52、，电力不知道各下属单位的盈亏状况信息有效性信息有效性M-4因没有预算制定准确性的考核指标约束，下属单位的收入预算存在准确性问题流程管理流程管理M-4没有定义流程的度量指标或跟踪，没有使用目标评估指标建立绩效基准总计总计3049主业务流程：经营预算编制主业务流程：经营预算编制 编号：编号：BC-OP-00 版本号：版本号：1.0子业务流程：购电量计划编制流程子业务流程：购电量计划编制流程 编号：编号：BC-OP-03 版本号：版本号：1.0流程负责人：流程负责人：相关链相关链接流程接流程计划部用电量调查管理专责流程周期流程周期营销部用电量计划管理专责财务部预算管理专责下属单位营销部购电计划专责编

53、制下年度购电量计划编制购电成本预算销售收入预算编制流程现金流量预算编制流程预算执行分析流程 调度中心总工程师预测电网用电负荷落实地方小水电购电量计划下达各分公司地方购电计划上报自治区经贸委/母公司电力决策层批准下年度购电量计划123456789参考历史、季节、机组容量、购电价因素售电量计划编制流程已批准的购电量计划待批准的购电量计划分析现行购电合同影响售电量计划编制流程下达批准的地方小水电购电量计划50问题与改进分析问题与改进分析流程名称：购电费预算编制流程名称：购电费预算编制存在问题存在问题改进机会和建议改进机会和建议没有自动调度系统，调度无法按电源点价格自动排序，难以适应竞价上网的要求和进

54、行经济调度使用自动调度系统，按购电合同价格决定即时调度/运行方式，实现经济调度和实时控制购电成本计划的制订为营销部，预算的制定为财务部，执行为调度中心，购电成本预算的控制，缺乏切实可行的评价/考核机制，无法考核三个部门的预算编制与执行绩效设置购电成本中心组，明确购电费预算制订、执行的考核责任：由营销部、财务部负责计划、预算的编制，调度中心负责执行设置购电费预算编制准确性考核指标51主业务流程：经营预算编制主业务流程：经营预算编制子业务流程：供电成本预算编制子业务流程：供电成本预算编制起点：起点：财务部开始供电成本预算编制输入输入各部门、工区运行维护计划、作业计划上一年度实际各项供电成本售电量计

55、划大修预算供应方（流程）供应方（流程）：各下属单位、业务归口单位运行维护计划流程采购预算计划流程管理费用预算编制流程目标目标(功能范围功能范围): 编制电力下一年度的供电成本预算活动活动终点：终点：审核、确定供电成本预算输出输出供电成本预算采购预算客户（流程）：客户（流程）：现金流量预算编制流程预算执行分析流程业务使能业务使能预算管理组织使能组织使能电力财务部各科室的相关岗位、各个相关的上游业务部门和下属单位财务部的信息共享与充分沟通IT使能使能MS Excel用电营销系统远光核算系统编制各项可控费用预算分析归口部门预算与二级机构预算的差异编制各项不可控费用预算收集已批准的各项作业计划和历史数

56、据流程评估指标：流程评估指标：与上年实际差异率，预算制定的准确率编制运行维护费用预算52流程绩效评估流程绩效评估流程名流程名：供电成本预算编制供电成本预算编制评估参数评估参数级别级别分值分值原因原因客户满意度客户满意度M3能满足流程客户的年度预算期望和需求流程周期流程周期M-4电力可以在预算年度前完成预算编制，母公司的审批时间较长，导致流程时间延长返工与缺陷返工与缺陷M3在现有情况下，基本可以保证流程编制的主要目的决策制定决策制定M-4由于供电成本预算的编制，依赖于各部门、工区的业务计划/作业计划，而业务计划/作业计划未能有效开展，财务部只能按历史数据复合、推测预算数据人力资源利用人力资源利用

57、M3资源没有有效地使用，主要表现在技术手段不足，需要更好地跨部门协调流程成本流程成本L5由于缺乏设备管理系统，无法按设备疲劳状况检测维护、修理的定额，无法建立材料和费用的定额成本标准；供电成本的考核责任只能体现到下属单位和部门，无法体现到班组，现有流程具有一定的潜在成本信息有效性信息有效性M-4因没有预算制定准确性的考核指标约束，预算编制存在准确性问题流程管理流程管理M-4没有定义流程的度量指标或跟踪，没有使用目标评估指标建立绩效基准总计总计3053主业务流程：经营预算编制主业务流程：经营预算编制 编号：编号：BC-OP 版本号：版本号：1.0子业务流程：供电成本预算编制子业务流程：供电成本预

58、算编制 编号：编号：BC-OP-04 版本号：版本号：1.0流程负责人：流程负责人：相关链相关链接流程接流程经营目标管理岗财务预算管理岗现金流量预算编制流程审核供电成本预算汇总参考二级单位供电成本预算材料采购计划流程大修理计划流程各工区、班组运行维护作业计划管理费用预算编制流程运行维护计划流程工资及人工相关费用预算编制折旧和财务费用预算1110912345678收集已批准的各项作业计划和历史数据 提供经营明细计划生产技术部工程管理部农电办营销部人力资源部计划部物资公司投融资管理岗预算管理主管提供营销明细计划提供大修、运行、维护明细计划提供项目进度明细计划提供项目进度、采购明细计划提供工资明细计

59、划 提供经营和工程项目采购明细计划提供项目用款进度明细计划 编制各项可控费用预算编制各项不可控费用预算编制供电成本预算分析归口部门预算与二级机构预算的差异编制综合采购预算编制修理费（大、小修）预算编制运行材料费用预算编制各项管理费用预算12131415191617201821合同管理流程54问题与改进分析问题与改进分析流程名称：供电成本预算编制流程名称：供电成本预算编制存在问题存在问题改进机会和建议改进机会和建议修理费由生技部统一控制，预算制订较粗放，没有设备管理系统的支持，不能采用定额费用的预算方法设置预算编制准确性考核指标各项费用按部门分块包干，难以产生费用结余；只能考核费用是否超支，不能

60、奖励节约使用资产管理系统逐步建立费用定额实行成本中心利润中心的核算预算管理体系，按责任区域考核预算编制设置奖励节约的考核机制55子业务区域：资本性支出预算管理子业务区域：资本性支出预算管理主业务流程：资本性支出预算编制主业务流程：资本性支出预算编制活动活动起点：起点：下属单位和归口管理部门制定各类投资计划输入输入电力个归口管理部门印发编制资本性支出计划通知基建项目（220KV以上的主网和城、农网项目）计划技改、大修、业扩、和小型基建计划上一年度资本性支出预算预计新年度的政策变化供应方（流程）供应方（流程）：各业务归口单位计划管理流程资本性投资计划管理流程目标目标(功能范围功能范围):规范基建项