公司固定资产管理制讲解学习

1、公司固定资产管理制度李仿1. 总则1.1 为了规范公司及下属各公司固定资产管理，根据国 家相关财政政策、法规和公司会计核算制度，特制定本制度。1.2 本制度适用于本公司各子公司。1.3 本制度管理范围包括固定资产的定义、分类、职责、购置、验收、领用、日常管理、处置等全过程。1.4 为了保证账实相符，固定资产的任何变动（无论是 地点、保管人、毁损、处置等）的信息都应当流经财务中心（计划财务 部）。2. 定义、分类与范围2.1固定资产是指为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有（拥 有或控制但不以销售为目的），使用年限超过一年（含），单位价值或 无法拆分的成套价值在1000元（含）以上的有形资产

2、。2.2 固定资产的分类与范围一级类别二级类别三级类别范围房屋及建房屋及建筑物住宅、写字楼、商业、会所、车位等 筑物装修支出住宅、写字楼、商业、会所、车位等装修运输工具载人汽车 货运汽车大客车、中巴车、小轿车、电瓶车等 大货、小货、散装水泥车等生产经营机械设备机器、机械设铲车、叉车、塔吊、发电机、挖掘机等器具、工具 经纬仪、水准仪等其他办公设备计算机及外围台式电脑、笔记本、显示器、稳压电源、服务设备器等折旧年限30年5年5年5年10年5年5年3年自动化办公设备传真、打印机、复印机、晒图机等办公家具通讯网络设备数码影音设备办公桌椅、文件柜、保险柜、沙发、茶几、房设备等手机、交换机、路由器、调制解

3、调器等照相机、摄像机、刻录机、投影机、DVD、VCD 功放、音响等空调、冰箱、电视、洗衣机等房屋及建筑物运输工具机械设备非生产经营用办公设备住宅、写字楼、商业、会所、车位等装修 大客车、中巴车、小轿车、电瓶车等 大货、小货、散装水泥车等铲车、叉车、塔吊、发电机、挖掘机等经纬仪、水准仪等台式电脑、笔记本、显示器、稳压电源、服务 器等传真、打印机、复印机、空调、晒图机等办公桌椅、文件柜、保险柜、沙发、茶几等办公电器 其他 房屋及建筑物住宅、写字楼、商业、会所、车位等 装修支出 载人汽车 货运汽车 机器、机械设 备 器具、工具 其他 计算机及外围 设备 自动化办公设 备 办公家具 通讯网络设备手机、

4、交换机、路由器、调制解调器等照相机、摄像机、刻录机、投影机、DVD、VCD 数码影音设备功放、音响等艺术品字画、古玩等办公电器空调、冰箱、电视、洗衣机等其他3. 固定资产管理职责3.1固定资产管理采用账实分开的原则，各部门实行职责分工，即：财 务中心为固定资产价值管理部门、 行政管理中心为固定资产实物管理部 门，使用部门（人）为固定资产的保管部门（人），负有保管责任。财 务中心为盘点工作的责任部门，行政管理中心为盘点工作的执行部门。3年5年3年3年5年3年30年5年5年5年10年5年5年3年3年5年3年3年不适用5年3年3.1.1价值管理部门一一财务中心3.1.1.1负责固定资产的价值管理，负

5、责固定资产投资预算的汇总编制以及对预算的执行情况和固定资产的日常管理进行监控，建立固定资产电子卡片。3.1.1.2 负责固定资产登记入帐，监督对包括受托管理资产在内的全部固定资产的管理工作，并与固定资产实物管理部门定期对帐，保持帐 实相符。公司及各下属公司每季末须将固定资产清单报公司财务中心备 查。3.1.1.3负责固定资产的监督盘点工作。3.1.1.4 定期或每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，以发现固定资产是否存在市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等情况。3.1.2 实物管理部门一一行政管理中心3.1.2.1 负责制定或修订所各自范围内的各类固定资产管理的实施细 则。3.1.2.2

6、负责固定资产的实物管理工作，组织和监督固定资产的采购、验收、编号、登记固定资产管理台账等工作。3.1.2.3 负责监督固定资产的使用情况，定期进行台账、实物、标签 的清查核对工作，以保证台账、实物、标签相一致，防止资产流失。3.1.2.4 负责固定资产的拆除、改装、损坏、转移、丢失和报废处理 等工作的登记与操作。3.1.2.5 负责固定资产购置申请、资产的转入、转出登记管理、资产 日常维护保养、资产报废等，并协同财务中心（部）开展定期或不定期 的实地盘点工作。3.126定期对本单位的固定资产实物进行检查、维护、保养，以延长其使用寿命，对暂时闲置的固定资产应安全存放，对长期闲置的固定资产应进行及

7、时调配，以充分发挥其使用价值。3.1.3 保管部门一一资产实际使用部门（人）3.1.3.1 负有对固定资产的保管职责， 妥善保管和维护其使用的固定资产，任何人和使用部门都不得随意拆卸和改装设备，如 确有必要，需经固定资产实物管理部门同意后，由固定资产实物管理部 门组织实施。3.1.3.2固定资产保管部门（人）负有保全实物与标签完好的义务，固定 资产保管部门（人）对实物的实际状况负责。3.1.3.3固定资产保管人变动及固定资产发生损坏等情况时，须及时通 报固定资产管理部门，办理变更登记或申请作出相应处置。4. 固定资产购置申请、购置、验收、领用的规定4.1 购置申请4.1.1 公司各中心职员因工

8、作需要配备固定资产，由申请人填写固定 资产申请、购置审批单，报所在部门经理、固定资产实物管理部门、 财务中心、本中心总监进行审批；固定资产实物管理部门根据申请人需 求在公司范围内对固定资产进行优化调配，并填写固定资产转移单， 如无满足要求的空闲固定资产，则优先为对固定资产要求较高的职员购 买新固定资产，并将其使用固定资产调配给申请人，填写固定资产转移 单，并由固定资产管理部门代申请人申请购买固定资产。4.1.2购买固定资产，应根据本年度预算，由提出申请 填写固定资产申请、购置审批单及固定资产购置比价单，获得批准后执行购买。4.1.3 各下属公司职员因工作需要配备固定资产由申请人填写固定资产申请

9、、购置审批单，经所在部门经理、行政管理部经理、固定资产实物管理部门、计划财务部、本公司总经理审批 后，固定资产实物管理部门根据申请人需求在公司范围内对固定资产进 行优化调配，并填写固定资产转移单，如无满足要求的空闲办公设备 则优先为对固定资产要求较高的职员购买新固定资产，并将其使用的固定资产调配给申请人，并填写固定资产转移单，并由固定资产实物管 理部门代申请人申请购买固定资产。4.1.4 固定资产在建工程参照在建工程有关制度及 审批流程执行。4.2购置4.2.1公司固定资产实物管理部门负责公司全部固定资产的招投标、采购。公司每年通过招投标确定集中采购战略合作供应商。4.2.2 固定资产实际采购

10、时，需在经批准的固定资产申请、购置审 批单的范围内，由资产实物管理部门统一组织采购。4.2.3 购置固定资产时，按照公司职责授权制度和公司财务审批 制度的规定，经审批后，将获得的批准手续（如合同审批手续、支票 领用凭单等）及固定资产申请、购置审批单交至财务中心（计划财 务部），领取支票，及时完成购置。4.3验收与领用4.3.1 固定资产购买完毕后，需经过正式验收，填制固定资产验收单，经财务中心（部）、实物管理部门、保管部门（人）三方（以下 简称三方责任人）签字确认后，在固定资产实物管理部门进行初始登记、 标识后，由使用人办理领用手续，填写固定资产领用单。领用单”一式三份，实物管理部门一份、财务

11、中心（部）一份、实物领用部门一份，由领用固定资产的部门（个人）签字，并由实物管理部门登记。4.3.2 房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由固定资产实物 管理部门统一办理登记后，填制房屋登记表，进行日常实物管理， 无须填写固定资产验收单。5. 固定资产的日常管理5.1 固定资产记录与标识5.1.1公司及各下属公司固定资产实物管理部门，对固定资产按上述分 类标准进行分类管理，按使用部门、资产类别对固定资产进行编号，然 后填制固定资产标签（标签应注明资产编号、名称、品牌型号、配置等）， 并粘贴在实物上，同时建立固定资产管理台帐，固定资产台帐与标 签进行一一对应登记，定期与计划财务部门对帐，保持帐、卡

12、、物、签 相一致。固定资产编号实物管理部门应与财务部门相统一。5.2 固定资产转移管理5.2.1固定资产的转移是指公司各中心，公司与各下属公司，或各下属 公司之间进行的固定资产转移， 且转移的固定资产继续由受让中心或受 让公司使用。522固定资产转移分为固定资产 内部调拨、内部借用、内部转让三种方式。内部调拨适用于同一法人内部的固定资产转移，内部借用和内部转让适用于公司及下属公司之间的固定资产转移。5.2.2固定资产的转移必须由固定资产实物管理部门统筹安排，并履行相应的审批流程，不得私自变更。5.2.3公司各中心、各下属公司在转移固定资产时， 必须由该中心总监、 该下属公司总经理（包括转让和受

13、让两个部门）、财务中心、各会签后 方可进行。但各公司本体内部的固定资产转移，由保管人、保管部门负 责人、固定资产实物管理部门、价值管理部门和公司总经理会签后即可 进行。5.2.4 固定资产内部调拨5.2.4.1 公司各公司在固定资产内部调拨时，应 填写固定资产转移申请单（部门用），履行相应的审批手续进行。5.2.5固定资产内部借用5.2.5.1 公司各公司之间因工作需要，互相调配借用 固定资产时，由公司各公司申请借用部门，填写固定资产借用审批单， 书面写清用途、预计归还时间，并报本部门主管负责人签字确认后，上 报公司固定资产实物管理部门申请借用。5.2.5.2 公司固定资产实物主管部门在收到申

14、请单 后，应本着合理配置资源的原则，在本部门的主管负责人签字确认后， 办理固定资产的调配借用的审批流程，并登记台账。525.3公司及各下属公司固定资产实物管理部门对外借用的固定资产归还期已到的，应通知借用部门办理归还手续， 及时收回外借的固定资产，确保固定资产的完好性。5.2.6固定资产内部转让5.2.6.1 固定资产内部转让时，出让方应将完整的资产信息（包括固定资产原值、累计折旧等）提供给受让方。双方企业应做好相应的台 账调整，进行相应的账务处理，移交相关的产权凭证，并办理相关的产 权过户手续（如果需要）。526.2 固定资产转让协议的审批参见职责授权审批流程合同的审批流程进行。5.2.6.

15、3 各公司之间的固定资产转让采取有偿方式（一般情况下按照固定资产的账面净值进行转让），同时应最大限度的发挥固定资产使用 效益和配合公司的整体运作。 对于固定资产转让、有偿使用经协商一时 难以达成一致意见的，任意一方可将申请或协议报公司首席财务官及首 席执行官审批决定。因固定资产转移而发生的债权债务，固定资产转入、转出单位应及时结算清偿。5.2.6.4公司及下属各公司与其他关联企业之间发生固定资产转让的情 形，应当视为固定资产出售，遵循公平市场原则和公允价值，签订出售 协议，履行固定资产出售的相关流程处理。5.2.7 固定资产闲置管理5.2.7.1 因各种原因暂时闲置的固定资产，由固定资产实物管

16、理部门 负责填制固定资产转移单（部门用），将其回收保管，同时在固定 资产管理台账上登记固定资产的转移情况。5.2.7.2 凡职员离职前，应到固定资产实物管理部门办理固定资产交 接手续，此交接手续亦需填制固定资产转移单（部门用）。5.2.8资产管理部门每月末应将 固定资产转移情况明细汇总表报送财务中心（部），据以核对账务。5.3固定资产修理5.3.1 为了保证固定资产处于良好状态，充分发挥其功能，固定资 产实物管理部门应做好固定资产的维修、维护工作。5.3.2 固定资产日常维修保养及大修理须指定专人负责，由资产管理部门采取竞标的方式选定定点维修站，签定合同并报批通过，并将维修价格表及维修点签定的

17、合同送财务中心（部）备案。5.3.3 在实际交付外单位维修时，须办理内部事项审批，并填写固 定资产交运单，第一联由固定资产实物管理部门留存，第二联送计划 财务部备查，第三联由使用部门留存，第四联、第五联交外单位验收， 外单位修复固定资产后，将第四联、第五联退回固定资产实物管理部门 和使用部门验收。支付修理费用时，财务部门根据第二联及经过使用部 门和实物管理部门签字的第五联核查，并据以付款。5.3.4 固定资产改良支出等需要增加固定资产价值的，应当作为资 本化支出，增加固定原值，需填写固定资产验收单据以处理。5.3.5固定资产实物管理部门应做好固定资产维修记录工作。5.4固定资产盘点5.5.1

18、公司及各子公司应对固定资产进行定期和不定期盘点，保证帐实相符、资产安全完整，固定资产全面盘点由财务中心统一安排，每 年必须进行至少一次全面的固定资产盘点（一般为每年10月左右）。5.5.2 实际盘点时，由固定资产实物管理部门负责固定资产的实际盘 点工作，固定资产价值管理部门负责监盘工作，固定资产保管部门应当 予以配合。固定资产盘点结束时，由财务中心负责撰写固定资产盘点 报告，写明固定资产盘点的详细情况、发现的问题及解决方案等，并 后附经三方责任人签字确认的固定资产盘点明细表，上报首席财务 官和首席执行官审批，得到批准后， 各部门依据领导对固定资产盘点报 告的批示作出相应处理。5.5.3 财务中心（计划财务部）可根据各单位工作的具体情况安排 季度或半年固定资产盘点工作。6固定资产处置5.6.1 固定资产处置包括固定资产的报废、捐赠、投资、出售、抵 押、担保等事项。5.6.2 各公司以固定资产进行抵押、对外担保等事