工资核算及会计处理方法

1、欢送共阅会计核算方法应付职工薪酬工资的会计核算分二步,第一步工资的计提,第二步工资的发放.应发工资是指工资合计扣 减病事假、迟到早退,加加班工资等收入后的工资合计；实发工资是指在应发工资的根底上扣除社 会保险费、代缴税费、房租、水电等后,实际发放给职工的工资数.一、工资、工会经费的计提：1、根据工资表应发工资合计减应扣项病事假合计数计提工资：会计分录：借：治理费用-职工薪酬-工资应发数,针对治理人员工资生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-工资应发数,针对生产人员工资制造费用一工资应发数,针对生产治理人员工资在建工程-待摊支出-工资应发数,针对在建工程人员工资销售费用-职工薪酬-工资应发数,针对

2、在建工程人员工资贷：应付职工薪酬-工资一根本工资应发数2、根据工资总额的2%计提工会经费会计分录：借：治理费用-职工薪酬-工会经费针对治理人员I ；'销售费用一职工薪酬一工会经费针对专设销售机构人员在建工程-待摊支出-工资针对在建工程人员生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-工会经费针对生产人员制造费用一工会经费针对生产治理人员贷：应付职工薪酬-工会经费一工会经费来源一计提的工会经费工资的发放:1、工资发放及各种费用的代扣会计分录：借：应付职工薪酬一工资应发数贷：应交税费-代扣代缴个人所得税工资表个税合计应付职工薪酬一社会保险费-养老保险费一根本养老保险一个人承当养老保险工资表代扣个人养

3、保合计应付职工薪酬一社会保险费一医疗保险费-根本医疗保险一个人承当医疗保险个 f ,z'.- S X人代扣局部工资表代扣个人医保合计应付职工薪酬一社会保险费一医疗保险费一重特病统筹一个人承当重特病统筹个人代扣局部工资表代扣个人医保合计应付职工薪酬一劳动保险费一个人承当失业保险工资表代扣个人失保合计应付职工薪酬一工会经费-工会经费来源一工会会员会费工资表代扣个人工会经费合计治理费用-水电费工资表中代扣职工水电费应交税费-应缴增值税一销项税额一应税货物-内贸-17% 代扣职工水电费视同销售治理费用一房租工资表中代扣职工房租其他应收款-其他应收款经营活动一非关联方一公司员工及部门扣员工个人借

4、款I现金或银行存款现金流量工程：支付给职工以及为职工支付的现金-工资或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金-工资2、由于扣款引起的现金流量的变化会计分录借：现金流量变化-收到的其他与经营活动有关的现金其他非收入工程贷：现金流量变化一支付给职工以及为职工支付的现金工资或支付给工程人员以及欢送共阅为工程人员支付的现金工资二、 税费的缴纳1、个人所得税A. 缴纳个人所得税会计分录：借：应交税费一个人所得税贷：银行存款现金流量工程：收到的其他与经营活动有关的现金 其他非收入工程I I/-,-, B. 导致的现金流量的变化借：现金流量变化一支付给职工以及为职工支付的现金工资或支付给工程人员以及为工程人

5、员支付的现金工资贷：现金流量变化一支付给职工以及为职工支付的现金个人所得税2. 保险费的缴纳A养老保险费会计分录：借：应付职工薪酬一社会保险费-养老保险费一根本养老保险一公司承当养老保险单位局部 应付职工薪酬一社会保险费-养老保险费一根本养老保险一个人承当养老保险个人部 分贷：现金或银行存款一单位支付金额现金流量工程：支付给职工以及为职工支付的现 金养老保险费或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金社会保险费现金或银行存款一代扣个人局部现金流量工程：收到的其他与经营活动有关的现金其他非收入工程借：治理费-职工薪酬一劳动保险费针对治理人员的单位局部销售费用一职工薪酬一劳动保险费针对专设销售机构人

6、员的单位局部欢送共阅在建工程-待摊支出-工资针对在建工程人员的单位局部生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费针对生产人员的单位局部 制造费用一社会保险针对生产治理人员的单位局部贷：应付职工薪酬一社会保险费-养老保险费一根本养老保险一公司承当养老保险单 位局部B、医疗保险费会计分录：I l/-r. S.借：应付职工薪酬一社会保险费一根本医疗保险一单位承当医疗保险单位局部应付职工薪酬一社会保险费一重特病统筹一单位承当重特病统筹单位局部应付职工薪酬一社会保险费一根本医疗保险一个人承当医疗保险个人代扣局部应付职工薪酬一社会保险费一重特病统筹一个人承当重特病统筹个人代扣局部贷：现金或银行存款一单

7、位支付金额现金流量工程：支付给职工以及为职工支付的现金养老保险费或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金社会保险费 现金或银行存款一代扣个人局部现金流量工程：收到的其他与经营活动有关的现 金其他非收入工程借：治理费-职工薪酬一劳动保险费针对治理人员的单位局部销售费用一职工薪酬一劳动保险费针对专设销售机构人员的单位局部I在建工程-待摊支出-工资针对在建工程人员的单位局部生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费针对生产人员的单位局部制造费用一社会保险针对生产治理人员的单位局部贷：应付职工薪酬一劳动保险费-医疗保险费单位局部C、失业保险费会计分录:借：应付职工薪酬一失业保险费一公司承当失业保险

8、单位2%应付职工薪酬一劳动保险费一个人承当失业保险个人1%贷：现金或银行存款一单位支付金额现金流量工程：支付给职工以及为职工支付的现金失业保险或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金社会保险费现金或银行存款一代扣个人局部现金流量工程：收到的其他与经营活动有关的现金其 他非收入工程借：治理费-职工薪酬一劳动保险费针对治理人员的单位局部f ,z'.- S X销售费用一职工薪酬一劳动保险费针对专设销售机构人员的单位局部在建工程-待摊支出-工资针对在建工程人员的单位局部生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费针对生产人员的单位局部制造费用一社会保险针对生产治理人员的单位局部贷：应付职工薪

9、酬一失业保险费单位局部D生育保险费会计分录：借：应付职工薪酬一生育保险费贷：现金或银行存款现金流量工程：支付给职工以及为职工支付的现金生育保险或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金社会保险费I借：治理费-职工薪酬一劳动保险费针对治理人员的单位局部销售费用一职工薪酬一劳动保险费针对专设销售机构人员的单位局部在建工程-待摊支出-工资针对在建工程人员的单位局部生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费针对生产人员的单位局部制造费用一社会保险针对生产治理人员的单位局部贷：应付职工薪酬一社会保险费一养老保险 -生育保险费E、工伤保险费会计分录：借：应付职工薪酬一社会保险费一养老保险一工伤保险费贷：

10、现金或银行存款现金流量工程：支付给职工以及为职工支付的现金工伤保险或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金社会保险费借：治理费-职工薪酬一劳动保险费针对治理人员的单位局部销售费用一职工薪酬一劳动保险费针对专设销售机构人员的单位局部f , z'.- S X 在建工程-待摊支出-工资针对在建工程人员的单位局部生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费针对生产人员的单位局部制造费用一社会保险针对生产治理人员的单位局部贷：应付职工薪酬一社会保险费一养老保险 -生育保险费F、工会经费a.缴纳工会经费.会计分录：借：应付职工薪酬一工会经费一工会经费支出一上解经费支出工资总额X2 %贷：银行存款

11、现金流量工程：支付给职工以及为职工支付的现金工会经费或支付给 工程人员以及为工程人员支付的现金工会经费Ib .使用工会经费时：会计分录：借：应付职工薪酬一工会经费一工会经费支出一工会活动费贷：现金或银行存款现金流量工程：支付给职工以及为职工支付的现金工会经费或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金工会经费四、特殊业务的处理1. 收到个人承当公司应支付的社会保险等A.收到职工缴纳款项会计分录：借：现金或银行存款现金流量工程：收到的其他与经营活动有关的现金 其他非收入工程 贷：其他应付款一经营活动-其他应付款非关联款项一公司员工及部门B.代员工缴纳时：会计分录：借：其他应付款一其他应付款非关联款项一公司员工及部门贷：现金或银行存款现金流量工程：收到的其他与经营活动有关的现金其他非收入项目2. 社保关系在本公司,但工资关系不在本公司的职工A. 收到职工缴纳款项会计分录：借：现金或银行存款现金流量工程：收到的其他与经营活动有关的现金其他非收入工程贷：其他应付款一经营活动-其他应付款非关联款项一公司员工及部门B. 缴纳社会保险借：其他应付款一经营活动-其他应付款非关联款项一公司员工及部门I贷：现金或银行存款现金流量工程：收到的其他与经营活动有关的现金其他非收入项目3. 工资关系在本公司,但社保关系不在本公司A.发放工资：会计分录借：应付职工薪酬一工资