[内部控制,事业单位]基于事业单位内部控制的探析

1、基于事业单位内部控制的探析摘要：事业单位是非盈利性质的国家机构，履行着部分的国家政府职能，是贯彻我国政 策方针的执行先锋队。随着我国各个事业单位的整体结构的改革不断深入，企业化管理方法 是被事业单位进行大量运用，在这一系列的过程中，内控管理方法占有重要的地位。如何加 强内部控制管理，实现更高标准的自我约束，本文针对事业单位采用内控管理方法面临的问 题，提出了完善措施。关键词：事业单位内部控制完善事业单位内控制度在我国发展相对落后，随着我国社会的经济体制的转变，事业单位内 部控制正逐步受到来自社会各界的重视。建设适合行政单位的内部控制就变得极其重要，目 前我国事业单位的管理向着企业化的管理方式进

2、行转变。这就使得在事业单位在实施内控管 理过程中，不仅要吸收企业中内控管理方法中的优点，还要根据自己的实际情况进行相应的 改进。一、财务管理内部控制的作用（一）确保国有资产安全对事业单位内部控制可以提高事业单位对资产的管理，使国有资产的安全性得到保证， 从而提高当地经济的发展速度。（二）确保事业单位职能能够得到发挥事业单位中的财务管理主要就是为了国家资金进行合理利用，为社会服务。目前，我国 经济发展处于转型阶段，加强财务内控制对事业单位在经济发展过程中的作用能够得到显著 提高。二、事业单位内部的管理环境存在的问题（一）事业单位权责的划分存在一定的弊端事业单位的各个部门之间没有明确的界限，这就大

3、大限制着事业单位未来的发展。在事 业单位中，各部门之间根本没有明确的职责说明，这种情况下，各部门之间一旦出现问题, 就会找不到对该问题负责的部门，各部门都会对问题责任相互推卸，从而影响了单位的工作 质量。另一方而，在日常的办公过程中，很多部门的领导都没有相关的工作说明，只能根据 自己的感觉进行工作的开展，这样就使得工作过程中，很多情况都会脱离实际，事业单位由 政府部门变成了个人部门。（二）工作人员的管理上存在一定的问题事业单位在人员的任用上没有制度化，从而使得在人员录用的过程中，会出现任人唯亲 的现象，这就使得一些有能力的人失去工作的机会,并且很多在职人员没有相关的知识储备，从而影响到单位的发

4、展。一些工作人员虽然是在职的状态，但是其没有履行相关的工作义务， 这就会出现人员冗杂的状况，影响事业单位的正常发展。单位的正常发展，与工作人员的素 质以及道德水平有着很大的关系，因此高素质的人才的任用会改善单位的工作情况。（三）在风险评估上存在的问题伴随着社会的快速发展，各个事业单位在向企业化发展的过程中，会出现很多问题。因 为经济巾场时刻都存在着风险，所以事业单位在实行内控管理方法过程中也面临着一定的风 险问题。现阶段，事业单位在运营过程中对于风险的评估不够，对风险的防范力度也明显不 够，这就使事业单位在运行的过程中而临着一些不可预见的威胁。三、实施事业单位采取内控管理方法的措施（一）明确职

5、责划分，进行有效的人员管理事业单位在进行发展的过程中，需要大量的专业人才进行工作，因为事业单位所处的行 业基本是影响着人们日常生活的基础行业，例如学校、医院等。在这种情况下，就需要事业 单位进行有效的人力资源的管理。在这方而，首先就要明确职责的划分，事业单位在运行的 过程中，依据工作人员的工资标准进行资金的划拨。并且明确各部门的工作职责，避免一旦 出现问题就出现无人负责的情况，其次，应依照纳入到单位授权过程中的业务活动的重要性、 该类活动需要资金的多少以及所能起到的社会效益等多方面进行综合考虑，从而确定对应工 作岗位相应的职责权限，以使权责对等。（二）完善事业单位的制度体系内部控制制度是以一个

6、单位经营活动为总体，因此各个部门在制定相应的规章制度的同 时，应该及时进行实际情况的分析。内控管理制度包括了经营管理制度、岗位责任制度等。 整个制度是由不同的制度组合而成。在事业单位的运行过程中，所呈现的管理情况的好坏， 都与整个内控管理制度的各个环节有着非常密切的关系。（三）提高风险预警与防范体系单位在正常的运行过程中，要具有一定的风险防范意识。其目的就是保证事业单位在工 作正常运行过程中，一旦出现问题可以采取相应的解决策略及时效地解决，避免因工作上的 问题给整个单位甚至是整个社会带来不良的影响。这就要求事业单位在设定一定的规章制度 前，要具有前瞻性，能考虑到各种措施可能会带来的社会反响，从

7、而在发生问题时及时进行 处理解决。（四）设立合理的监督制度由于事业单位的运行，影响着人们生活中的教、科、文、卫这几个重要的方而，特别是 医疗卫生方面，所以要设立合理的监督制度，这样就可以保证事业单位中内控制度的正常运 行。合理的监督制度可以采用相应的奖罚制度进行辅助，在奖罚制度的刺激下，保证工作人 员的正常工作任务的实施。在建立合理监督制度的同时还要建立合理的审计制度，工作人员的职位提升都需要相关的审计部门的介入，从而达到人才的合理重用。（五）强化事业单位会计内部控制的规范性想要强化事业单位会计内部控制的规范性，那么就要建立起一套完备的信息化管理控制 体系，这样才能够更好的收集整理内控管理相关资料，保证内控管理能够准确且顺利的实施, 然后，我们还要充分发挥出现代化的办公设备，如计算机技术、高质量的财务管理软件等等 的作用，更好的监督财务工作是否规