信用担保公司财务管理制度(会计事务所版)－精品完整版

1、安徽太极投资担保股份财务管理制度第1章 总那么第一条 为标准安徽太极投资担保股份财务管理，充分发挥财务管理方案、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据?会计法?企业会计准那么?企业财务通那么?担保企业会计核算方法?并结合?金融企业财务制度?等有关法律、法规的规定，根据公司实际，制定本制度。 第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司董事长的领导下由财务部门统一管理。第三条 公司财务管理工作的根本任务是：全面贯彻?会计法?，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算

2、，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事会、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司开展和担保业务的开展作好效劳。公司内部要认真作好财务管理的根底工作，严格按照财政部?会计根底工作标准?办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。公司应当遵循权责发生制原那么，但凡应属于本期的收入和支出，不管款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第五条 公司财务管理

3、工作的主要内容是： 1财务方案管理 2收入管理 3支出管理 4担保基金管理 5固定资产和低值易耗品管理 6资金管理第2章 财务方案管理 第六条 财务方案是对本年度经营活动的预测，根据本公司的开展方案和任务编制。财务方案包括根本业务收支方案和资金方案两局部。 第七条 根本业务收支方案主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条 资金方案主要包括公司资金的筹集和使用。第九条 公司财务方案在公司有关业务部门提供的数据根底上，由财会部门汇总编制。第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务方案执行情况，提出改良意见，以保证年度财务方案的完成。第3章 收入管理

4、第十一条 公司收入来源有： 1担保费收入：指从事担保业务的收入 2利息收入：指公司根本帐户和其他存款帐户利息的收入 3其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等 4投资收益：进行投资取得的收益 5营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。第4章 支出管理 第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金消耗

5、和损失。主要包括： 1业务支出：公司在进行担保工程调查、评估过程中聘请中介机构对工程进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律参谋、财务参谋等的支出，对本公司自身的审计评估除外。 2营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、平安防卫费、公杂费车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。 3营业税金及附加：包括营

6、业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。 4提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金的余额返还担保基金。 5提取长期担保风险金：从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金，担保风险准备总额到达基金总额的50%后，可不再提取。6代偿损失超出准备支出：代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额局部。4提取未到期责任准备金：年未按在保工程所收保费的50%提取，同时转回以前年度提取本年已解除担保责任余额工程所收保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。5提取担保赔偿准备：按年末在保余额的一定比例计

7、提，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率由公司董事会决定。 7利息支出：指借款所应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原那么进行核算。 8其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。 9营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。10所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税第5章 担保基金管理 第十四条 担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和根底，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要

8、有： 一国家、企业法人、个人出资； 二基金净收益； 三其他 第十五条 担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。 第十六条 加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有： 1未到期责任准备金 2长期责任准备金 3资本保障基金第6章 固定资产和低值易耗品管理第十七条 必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的平安完整。第十八条 凡单位

9、价值在2000元不含以上，使用年限在一年不含一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络包括硬件购置费及软件开发费，应作为固定资产进行处理。 第十九条 固定资产由财会部门进行核算，按季或按月计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%，电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。 固定资产折旧年限如下： 一、房屋、建筑物 20年 二、机器、机械设备 10年 三、运输工具 4年 四、电子设备

10、3年 第二十条 低值易耗品应比照固定资产的管理方法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法五五摊销法。 第二十一条 公司在建工程包括前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际本钱计价。 第七章 资金管理 第二十二条 公司的库存现金要严格执行?现金管理条例实施细那么?，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月与银行对账，对未达账项作未达账项调节表。第二十三条 建立钱、物、帐分管制度1出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。2

11、物资管理人员负责贱产物资的收发并保证其平安完整。3会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查到达帐实一致的目的。第二十四条 建立资金审批制度，但凡涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务分管经理、总经理审批。第二十五条 建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的方法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金本钱，努力提高资金使用效率。第二十六条 公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。 第二十七条 公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，催促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。 第二十八条 公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原那么投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。 第二十九条 公司在进行担保业务时暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行，对收取的会员基金实行专项管理。 第三十条 公司根据