应收账款管理制度

1、应收账款管理制度第一章 总则第一条 为加强内蒙古托克托县蒙丰特钢 （以下简称公司）应收账款管理，增加流动资金使用效率，有效降低呆坏账风险，特建立本制度。第二条 本制度所称应收账款，是指公司销售商品、提供劳务所形成的应收款项，包括公司已发货且根据相关合同已具备收款条件但尚未进行会计处理的未入账应收款项。第二章 应收账款事前管理客户信息及信用管理第三条 客户信息管理是信用管理的重要组成部分，它包括对客户信息的收集、分类、识别、整理、分析以及建立统一的档案等多项工作。公司应建立客户信息管理制度：1、 公司应有一套规范的表格用于收集及管理客户信息资料；2、 公司在首次与客户合作前，信用管理部门业务人员

2、必须与其他部门协作，取得完整的信息资料，并负责填写及汇总相应的信息表格进行归档；3、 公司应对于每一客户建立信息档案，包括已经进行交易的、曾经接触但未进行交易的客户；4、 信用管理部门对客户的档案应至少每年重新评估及更新一次；5、 对于通过代理商的贸易，除按上述内容建立代理商的信用档案外，还应对其开拓市场能力，保证应收账款的安全及时回收情况，处理纠纷能力等方面进行考核，并将考核结果记录于信用档案。6、 第四条 公司应加强对客户信用分析及风险控制，建立客户信用评级制度7、 公司应通过上述收集的客户信息，根据客户的规模大小、行业内信誉、客户财务等信息的可获得性、新旧程度、交易额大小、业务内容、区域

3、分布等因素，按照公司内相关信用评级标准，对客户进行信用评级；8、 信用管理部门应组织相关业务部门，对每一客户进行信用评级，参与评定的人员必须相对稳定且执行共同的标准；信用评级作为是否与该客户进行贸易活动的关键指标之一；9、 公司应对信用各等级进行明确定义，并制定相对应的信用政策，对客户进行分类管理；10、 公司应将不同信用级别相应制定信用额度、信用期限的允许范围；11、 公司对客户的信用评级和信用额度核准应由信用管理部门完成；12、 公司对信用额度的审批权限应有明确规定。13、 信用额度的审批原则及程序（参阅公司信用控制及评级方案）第五条 信用风险控制原则及措施1、 信用风险控制原则信用管理部

4、门应制定如下制度和规定，以控制信用风险：（1） 客户信息的管理制度（2） 客户信用的评级制度（3） 信用的审批制度（4） 贸易暂停期限的规定2、 信用风险控制的主要措施公司应根据所采用的信用政策特点，制定一套全面的风险控制方案和措施，以最大限度地减小客户可能给公司带来的损失。（1） 合同条款的制定合同条款拟定之前，应获取信用管理部门对该客户的信用评级情况，并按该信用级别对应的结算方式、信用期限作为合同条款的重要依据，且合同中应写明上述内容；（2） 合同的签署合同应分级审核，由销售部门牵头会签；（3） 控制发货产品出库装车（船）前，要与合同核对是否完全相符，要检查相关手续是否齐备、完整和合法，凡

5、是有疑点的不允许出库。发货批准应有财务门、信用部门的签章同意。（4） 置留所有权对于新客户或风险较高的客户可在销售条款中附加条款，即在商品售出后保留所有权，直到客户偿付货款为止。（5） 提示付款付款超过规定信用期限的，信用部门应有采取措施进行付款提示，如信函、 等方式；付款超过贸易暂停限期，应停止发货；交易突破信用限额时，尤其是信用限额外负担是由于客户延期支付而被突破时，应停止发货（6） 监督和检查对正在进行交易的客户应进行适时的监控，尤其是高风险或特别重要的客户的付款行为的监督； （7） 信用额度审核信用管理人员应对授予信用额度的客户至少按年进行定期审核，对于重要客户应至少半年审核一次。每次

6、审核应严格按程序进行，信息收集工作应全面、及时、可靠。每次审核的结果应书面通报给业务人员和客户本身。（8） 暂停贸易信用部门发现客户异常，应有一定的特权并果断通知停止发货、收回刚发出的货物。信用部门的特权由总经理批准。（9） 巡访客户在客户信息表明有危机存在时，信用部门与销售部门应单独与客户进行会谈，以收集不同方面的信息。巡访应达到三个目标：评估客户的生存能力、就付款安排达成协议、确定以后的交易额度。对于巡访中客户的承诺，应以书面形式取得客户的确认，一旦不能兑现，说明客户所处危机的严重程度。（10） 额外担保对于客户暂时性的现金不足而无法及时付款，但仍要求继续交易以维持运转的情况，应坚持提供额

7、外担保，如开立商业票据，预付货款（支票预付款应保证在发货前将支票兑现）。（11） 控制货款回收每笔应收账款都要明确催收责任者。避免销售与催款责任脱钩的做法，坚持合同签署人员是保证回款的第一责任者。（12） 纠纷的处理落实商务纠纷处理的责任部门（人员）。发生商务纠纷要及时、妥善处理，要树立企业良好信誉；（13） 信息的勾通信用管理、财务、销售等部门对于发现异常的情况应及时勾通，并上报公司领导。第三章 应收账款事中管理应收账款分析及坏账准备计提第六条 公司应从赊销过程一开始至应收账款到期日前，对每一客户的每批货款进行跟踪监督，从而确保客户正常支付货款，具体管理步骤如下：1、 建立应收账款台账。货物

8、一经发出，销售部门应即将该笔款项列入公司的应收账款台账，纳入信用管理；2、 物流部（暂定）业务人员记录货运情况相关信息，并以“发货通知书”形式通知客户发货情况，“发货通知书”应作归入信用档案；3、 货到日的查询。根据对货物的动态跟踪，估计货到日期，销售部业务人员应以 同时以 形式主动与客户联系。销售部门记录到货日期并将有关 归档；4、 对货物满意程度的查询。货到后一周（或质检结束，但最长不得超过30天），销售部业务人员应再次与客户联系，取得对货物的认可；对于不存在纠纷的销售，取得“收货确认书”，及时将结算票据传递给对方并获取签收，并书面形式提醒客户付款期限；5、 销售部门收到“收货确认书”后，

9、送物流部有关人员对相关内容进行审核并签字，以确保结算金额数量正确性。物流部根据经双方核实的“收货确认书”，及时开具“开票通知书”，并经销售部门签字确认后通知财务部开具销售发票；各部门应压缩程序及传递的时间，要在2天内办完上述手续。6、 财务部门应至少每季度与所有关联方及重大客户（金额5%）独立进行对账；7、 提醒付款到期日。货款到期前5日，销售部业务人员应再次与客户联系，以“付款通知书”的形式了解客户的付款意愿；8、 货款到期日的催收。货款到期日后2日内，应通过 方式与客户直接联系，了解是否收到“付款通知书”及付款情况或存在异议情况；9、 延期支付款项的报告及催收。对于超过货款到期日后5天仍未

10、付款且无反馈信息的，销售部业务人员应发“催款通知书”，且同时应将逾期未付的客户名称、金额、未付原因等情况立即报告部门经理和财务部门，以便将发生逾期账款的客户纳入催收管理的范围；第七条 公司应对应收账款进行账龄分析，即对每一笔应收账款的收回时间加以分类，统计各时间段内支付的或拖欠的应收账款情况，从而监督每个客户的应收账款情况和监督每个客户的应收账款支付进度，对不同的时间段内的逾期账款采取不同的对策，衡量公司应收收款的管理水平。包括：1、 公司应针对全部客户进行账龄分析，按月填制账龄分析分析表。应收账款龄分为：信用期内，逾期1-30天，逾期31-60天，逾期61-90天，逾期91-180天，逾期1

11、81-360天，逾期361-2年，逾期2年-3年，逾期3年以上。2、 国内客户的收款按照先发生先收回的原则进行账龄统计，国外客户则按每笔应收账龄进行统计。3、 公司应按照每个客户不同的拖欠情况进行分类管理，并对逾期账龄达181天及以上的进行专项分析，并解释形成原因及制订追讨方案。4、 每月末，应收账款会计应将应收账款账龄分析表交给销售部门；销售部门应依据账龄分析表更新客户信用档案及制定相应的信用政策。第四章 应收账款事后管理坏账追偿及注销管理第八条 拖欠账款处理办法和追账程序1、 货款到期后2日内。追款责任人应通过 提醒客户付款，并询问是否收到到期“付款通知书”；2、 过期5天未付款。发出第一

12、封催款函，并打 询问情况，了解付款态度；3、 过期15天未付款。发出第二封催款函，再次与对方通 ，同时停止发货；4、 过期30日未付款。发出第三封催款函，有可能时应对客户进行巡访；5、 过期60日未付款。发出第四封催款函，并对债务人进行资产及现金流情况调查；6、 超过6个月未付款。发出“催讨通知书”，作专案处理并进行诉前准备；7、 超过1年未付款。考虑法律诉讼和仲裁；8、 判决执行或破产清理。第九条 坏账的处理1.坏账审批权限（参阅业务审批权限表）2.坏账处理程序（1） 公司应当定期或者至少于每季度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应

13、当计提坏账准备；（参阅资产减值管理办法）（2） 对于账龄在一年以上，或预计难以收回的应收账款，要在年度决算中逐笔写明清理过程和产生原因。（3） 公司有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上，按审批权限通过报批程序，核销坏帐；（4） 坏账损失的处理必须具备合法的手续，履行财政法规要求的程序进行审批后，方可处理账务。坏账核销后，财务部应专设台账管理，做到“账销案存”，并督促销售部继续进行追偿，同时要查明形成坏账的原因，追究相关责任人的行政、法律责任。第

14、五章 附则第十条 本制度由公司财务部负责解释。第十一条 本制度执行前公司制定的有关财务管理制度和规定的内容与本制度不符的，以本制度为准。本制度未尽事宜，按照国家相关法律、法规和公司章程及公司其它相关规定执行。第十二条 本制度自批准之日起执行，修改时亦同。编号名称授信额度信用期限本月末账面余额信用期内逾期账龄1-30天31-60天61-90天91-180天181-365天1-2年2-3年3年以上内销合计外销合计总 计坏账准备净 值 填制： 坏账注销申请单 编号：（仅适用于单户累计价值）申请公司： 债务人： 账面原始金额： 已提坏账准备余额： 计提准备后净额： 坏账注销原因： （必要时请提供支持性

15、证明材料）申报人： 姓名 签字 日期财务核对： 姓名 签字 日期批准意见批准/否决 签字&日期 姓名意见批准/否决 签字&日期 姓名意见批准/否决 签字&日期 姓名意见批准/否决 签字&日期 姓名意见批准/否决 签字&日期 姓名发货通知书收件单位： 发函日期：收件地址： 发函单位：电 话： 电 话：传 真： 传 真：我公司已根据贵我双方的如下合同规定发出货物，敬请查收，如有任何问题，请及时与我们联系解决。谢谢合作！ 合同编号数量（吨）/（件）金额发货日期发运凭证号车（船）号预计到货日其他经办人： 部门： 负责人签字：收货确认书收件单位： 发函日期：收件地

16、址： 发函单位：电 话： 电 话：传 真： 传 真：我公司已根据贵我双方的如下合同规定于 年 月 日发出货物，根据预计到货日，我们预期贵公司已办完货物接收手续。为更好地完善我公司的售后服务，确保该批货物已按照合同约定顺利交付给贵公司，而不至于影响贵公司的正常运营，我们诚请贵公司予以确认。如有任何问题，请及时与我们联系解决。谢谢合作！ 合同编号到货日期数量（吨）/（件）金额确认人（签收）收货单位盖章备 注注：如“发货数”与“实收数”有差异且该差异超出合同允许范围，则确认人可在备注栏内注明“实收数”后，予以签收。经办人： 部门： 负责人签字：付款通知书收件单位： 发函日期：收件地址： 发函单位：电 话： 电 话：传 真： 传 真：贵公司在我公司如下合同项下的应付货款即将到期，请如期支付相应款项。如有任何问题或不便之处，请及时告诉我们，以便提前解决。谢谢合作！合同编号帐单号金额应收日期逾期天数折扣罚金合计开户名称：开 户 行：帐 号： 部门： 负责人签字：催款通知书收件单位： 发函日期：收件地址： 发函单位：电 话： 电 话：传 真： 传 真：贵公司在我公司如下合同项下的应付款项已经到期，我公司尚未收到贵公司的付款或不付款的原因，无论如何