中小企业财务管理现状及改善措施

1、中小企业财务管理现状和改善措施摘要：企业是营利性组织， 其出发点和归宿点是获利。 随着市场经济的发展和企业体制改革的不断深入，对规模较 小、资金有限的中小企业来说，如何做好财务管理，促进企 业经济效益提高，从而使得企业稳定、健康地发展显得越来 越重要。关键词：财务管理；资金控制；投资规划；资本结构财务管理是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价 值运动进行的管理，其内容主要包括投资管理、筹资管理和 资金营运管理。作为一种价值管理，财务管理在企业管理中 占有重要地位，能够增强企业的核心竞争力。任何企业的良 好发展都离不开科学、 合理的财务管理， 中小企业也不例外， 目前看来，我国的中小企业在财务

2、管理上还存在着一定的问 题。一、中小企业财务管理现状1. 中小企业营运资金管理机制不完善 对规模较小、资金有限的中小企业来说，良好的资金运 营管理机制是企业长期、稳定、健康发展的保证。但目前来看，大多中小企业在管理机制上存在着以下问题；(1) 财务部门设置简单， 缺少必要的监督， 权限设定不清。 中小企业大多只有一个会计和一个出纳，资金领用和支取的 授权上，缺乏岗位之间的必要监督，一旦出现问题，不容易 迅速找到责任人；销售问题上，只管为了扩大销售额，而进 行大量的赊销， 而在应收账款的催收上， 没有明确责任权限， 往往作为财务人员的任务，容易形成销售与收款脱节，造成 企业资金运转困难；在闲置资

3、金的运用上，没有专门的人员 进行投资分析，造成资金的机会成本加大。(2) 对员工缺少必要的奖惩制度和科学的业绩评价。缺乏必要的激励措施，就不能充分调动员工的积极性、主动性和 创造性，比如财务人员经过科学合理的分析之后，使得公司 投资有了很大的收益，公司若不能就相关人员进行适当的奖 励，会在一定程度上打消员工的积极性，甚至可能使得一些 财务人员非法占用企业资金为自己谋利益；缺少科学的业绩 评价，就不容易作出合理公平的奖励措施。2. 投资管理不当(1) 投资的主观随意性较大，往往只注重眼前利益，并且 相对于对外投资而言更偏向对内的实物投资。中小企业一般 经营规模较小、 控制权高度集中， 投资决策主

4、要由业主决定， 受业主的经验和主观性影响较大；中小企业资金有限、外部 融资受很多限制，使得企业不敢从事于长期投资，因为一旦 企业发生需要大量资金的财务事项时，长期投资不容易变 现，而外部融资又不容易实现，会造成企业资金链断裂，给 企业造成巨大损失；中小企业业主思想观念较为保守，相对 于风险较大的外部证券或者股权投资而言，更愿意投资于实 实在在的设备购置或建筑物建设，甚至即使有大量的闲余资 金，宁愿放在银行保安全，也不愿投资，在缺乏必要的市场 分析和项目研究的情况下很容易造成资金浪费。(2) 对投资缺少科学的分析和论证， 缺少实施后的跟踪和 反馈。中小企业一般缺少财务分析能力很强的人才，公司主

5、要靠领导人拿主意、做决策，在投资前，对于何时投资、投 资对象、投资期限等问题上，缺乏科学的分析和论证，业主 主要靠自身的经验作出决定； 投资后， 往往缺少必要的跟踪， 特别是实物投资，比如建筑物开工之后，没有跟踪环节，使 得一些问题发现不了，造成成本开支过高，形成资源浪费， 从而增加了企业成本，同时也忽略了市场前景的分析，使得 企业建成的不动产成了“不生产”的废物，使得企业蒙受巨 大损失。3. 中小企业筹资困难，较少考虑资本结构 中小企业由于规模较小，业务量不大，一般不能通过发 行股票或债券进行融资，使用最多的是短期或长期借款。为了筹到足够的资金，一般较少考虑资本结构，只要能借到资 金，即使向

6、利率很高的私人放贷公司借款也在所不惜。二、如何完善中小企业财务管理任何一个企业的财务管理各部分内容其实是相互联系， 不可分开的。在做好资金管理的基础上，规划好闲余资金的 投资；在分析、预测经营规模和投资计划的基础上，做好筹 资规模和渠道的规划。1. 加强资金控制，完善营运资金管理机制（1）做好财务管理首先需从资金管理做起， 任何一个企业 的正常运转都离不开充足的流动资金作支撑。然而根据风险 效益原理，企业的流动资金存有量有一个最佳范围，超过这 个范围，企业将承受资金用于投资的机会成本；低于这个范 围，企业将面临经营风险（违约损失、信誉损失、市场占有 率降低等）。流动资金的使用首先要做好预测，然

7、后需要加强日常财 务控制管理。财务人员应根据往年的资金使用情况和目前的 市场需求、公司的发展规划等进行有效预测，尽量使资金存 量在最佳范围内。尽可能使企业资金投放少、回收快、保持 良性循环。这需要企业加强应收账款的管理（尽量在扩大销 售的同时，也保证较高的货款回收率)和适量原材料、存货 的库存量。在资金使用上，一定严格控制审批权限，以防资 金的流失。(2)完善公司机构设置，加强内部控制，尤其是资金使用 审批问题上，要严格审批权限，尽量使得每一笔资金的运用 都经过直接负责人的签字确认。实行科学的业绩评价和奖惩 制度，做到奖惩分明，充分调动员工的积极性，减少资金非 法占用、增强资金的收益性。作为企

8、业财务管理重点的流动资金管理可以遵循以下 原则：(1)首先满足生产经营的资金需要， 同时又要挖掘资金潜 力，节约资金使用，降低资金使用成本(2)加速流动资金的周转，提高资金的使用效率(3) 合理配置资金，既保证一定的偿债能力，又要保证闲 置资金的收益率2. 做好投资规划，增加企业效益 投资管理的基本要求是严格的投资管理程序，需充分论 证投资在技术上的可行性、经济上的合理性和企业发展的适 用性。无论是对内投资还是对外投资，在做出投资决策之前 都需要考虑的问题是：投资对象、投资时期、投资报酬和投 资风险，力求选择收益大，风险小的投资力案。在收益和风 险同时存在的情况下， 需做好充分预测和论证， 以

9、减少风险， 提高收益。比如企业的生产经营性资产的投资，需要企业做 好发展前景的预测和设备的购置厂家选择、建筑物的建设招 标等工作，避免工作为了做形象工程或因为企业之间的攀 比，而浪费企业资金。投资实施之后，跟踪工作一定要跟的上，对于外部投资 应随时关注被投资公司的经营运转和财务状况，一旦有事实 证明投资面临巨大风险，应和时调整投资方案；对于内部投 资，尤其是实物投资，比如固定资产筹建，应该利用跟踪反 馈信息，一旦发现成本开支过高，就需要分析原因，以减少 不必要浪费，从而减少成本，通过建设期间的市场分析，如 果发现市场前景不好，应该改变建设规划方案，甚至停止建 设。3. 合理预测企业的资金需求，

10、根据最佳资本结构选择筹 资方式不同的筹资渠道意味着不同的资金成本和财务风险，一 般来说，债务筹资的成本较低但财务风险较大，而股权筹资 的成本较高风险较小。而对于中小企业来说，股权筹资不太 可能，但可以通过选择借款对象尽量减少资金使用成本，比 如尽量利用国家扶持中小企业的政策，选择国家指定的金融 机构进行贷款；可以通过增强自身的核心竞争力，吸引一些企业或个人的投资。中小企业还可以通过融资租赁取得生产 经营需要的设备，以减少借款融资的难处。三、结束语财务管理中的筹资决策，投资决策，营运资金管理决策 等内容是相互联系、相互影响的。较好的筹资决策和资金管 理，就会有较多的投资机会和较低的投资成本；较好的投资 决策，才会有供企业发展；较多的盈余供分配，才能调动投 资的积极性，创造更多筹资途径和投资机会。做好财务管理 需要把各部分内容紧密联系在一起，统筹安排，合理规划， 以实现企业财务管理目标，促进企业发展。参考文献：1 王晗：企业财务管理与核心竞争力的提高J.新西部(下半月 )，2008，