保荐代表人考试选择题真题及答案

1、保荐代表人考试选择题真题及答案1. 对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是()。A. 审核与交易有关的证明文件B. 亲自前往监盘C. 委托当地会计师事务所负责监盘D. 直接出具保留意见的审计报告【答案】D本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。2. 符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是()。A. 预计市值不低于人民币100亿元B. 最近一年营业收入不低于人民币5亿元C. 预计市值不低于人民

2、币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D. 预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元E. 预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元【答案】A3. 根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，错误的是()。A. 刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构B. 刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得中国证监会许可C. 因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整

3、的会计年度D. 持续督导期内，保荐机构被撤销保荐业务资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构E. 刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因【答案】B4. 下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的是()。A. 控股股东投资部员工B. 控股股东财务经理C. 控股股东董事D. 控股股东总经理【答案】C5. 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费

4、2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。A. 295.64万元B. 300万元C. 407.55万元D. 411万元【答案】C6. 根据创业板上市公司证券发行注册管理办法(试行)，以下情形中构成上市公司向不特定对象发行股票障碍的是()。A. 会计基础工作规范，最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告B. 除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资C. 擅自改变前次募集资金用途未经董事会认可D. 上市公司前任监事最近一年受到证券

5、交易所公开谴责E. 上市公司及其控股股东、实际控制人最近一年存在未履行向投资者作出的公开承诺的情形【答案】E7. 根据深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引，以下说法错误的是()。A. 采用等效会计准则或者境外会计准则编制财务报告的红筹企业，应当以表格形式披露归属于母公司所有者权益和归属于母公司净利润按照中国企业会计准则调节的情况B. 对于与收入相关的应收款项，应当披露其账龄情况并汇总披露按欠款方归集的期末余额前10大应收款项情况C. 红筹企业应当分类披露生产用长期资产成本、累计折旧、累计摊销和减值准备的期初、期末余额和报告期内变动情况，并披露计提资产减值准备的方法D. 红筹

6、企业应当披露所持各类金融资产的期初、期末余额，按摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，应当披露减值准备的计提方法E. 红筹企业应当分类披露主要流动资产的期初、期末余额和资产减值准备于报告期内变动情况、计提减值准备的方法【答案】B本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。8. 根据深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引，以下说法错误的是()。A. 红筹企业应当根据中国证监会的有关规定，识别非经常性损益项目并披露按中国企业会计准则调节的非经常性损益项目及金额B. 红筹企业按照本指引编制补充财务信息或差异

7、调节信息，存在实际困难导致不切实可行的，可向本所申请调整适用，但应当说明原因和替代方案C. 红筹企业应当根据产生收入的具体业务类型分别披露相关收入确认的会计政策，披露各类业务在报告期内确认收入的金额D. 报告期内发生的重大企业合并交易，红筹企业应当披露其会计处理方法及对财务报表的影响E. 红筹企业应当根据中国证监会的有关规定计算和披露按中国企业会计准则调节的总资产收益率和每股收益【答案】E9. 创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可()。A. 待补齐相关文件后再提交申请B. 提交相应的复印件C. 由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见D. 由公证人出具保证与原件一致的

8、承诺文件【答案】C10. 甲公司2017年的销售净利率比2016年提高4%，总资产周转天数下降2%，权益乘数提高3%，假定其他条件与2016年相同，那么甲公司2017年的净资产收益率比2016年提高()。2018年12月真题A. 6.15%B. 5.02%C. 4.98%D. 9.26%E. 9.31%【答案】E11. 关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有()。2012年真题A. 以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值B. 上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格C. 要约收购的，不得低于要约收购提示

9、性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格D. 要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格【答案】C12. 某上市公司董事、监事、高级管理人员、员工拟对其所在的上市公司进行收购，下列说法不正确的是()。2017年9月真题A. 该上市公司应当聘请符合证券法规定的资产评估机构提供公司资产评估报告B. 独立董事应当聘请独立财务顾问就本次收购出具意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告C. 该上市公司董事会成员共3人，其中独立董事的比例1人，则符合上市公司收购要求D. 应提交该上市公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数

10、通过【答案】C13. 根据上市公司收购管理办法，以下哪一选项属于投资者可以免于发出要约的情形?()A. 经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到25%B. 因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的20%C. 因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的25%D. 控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持5%，不影响该公司的上市地位【答案】D14. 根据上市公司收购管理办法，以下投资者不可以免于发出要约的情形是()。A. 因所持优先

11、股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%B. 因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C. 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺2年内不转让其在该公司中所拥有的权益D. 经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%【答案】C15. 投资人甲于2019年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年4月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在4月2日公告了简式

12、权益变动报告书。则甲在()前不可再行增持该公司股票。A. 4月3日B. 4月4日C. 4月5日D. 4月6日【答案】D16. 如果A公司本年的可持续增长率公式中的期末总资产权益乘数比上年提高，在不增发新股或回购股票且股利支付率、经营效率不变的条件下，则()。A. 本年可持续增长率>上年可持续增长率B. 本年实际增长率=上年可持续增长率C. 本年实际增长率=本年可持续增长率D. 本年实际增长率<本年可持续增长率【答案】A17. 甲公司2018年经营资产销售百分比70%，经营负债销售百分比15%，营业净利率8%，假设公司2019年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回

13、购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现10%的销售增长目标，预计2019年股利支付率为()。A. 37.5%B. 62.5%C. 42.5%D. 57.5%【答案】A18. 企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是()。A. 它是一定期间企业提供给所有投资人(包括债权人和股东)的全部税前现金流量B. 它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分C. 它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量D. 它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额【答案】B19. 甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配现金股利0.4元，如果公司每股收益增长率预计为6

14、%，股权资本成本为10%，股利支付率不变。公司的预期市盈率为()。A. 8.33B. 11.79C. 12.50D. 13.25【答案】C20. 下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是()。A. 市盈率估价模型不适用于亏损的企业B. 市净率估价模型不适用于资不抵债的企业C. 市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业D. 市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业【答案】D21. 关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是()。A. 最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长B. 最近两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长C. 股本不少于3000万

15、股D. 截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】B22. 关于证券公司发行短期融资券，下列说法错误的是()。A. 证券公司发行短期融资券，流动性覆盖率应持续高于行业平均水平B. 中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额C. 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的80%计算D. 已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息E. 证券公司其他短期融资工具的期限在一年以内【答案

16、】C23. 根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引(试行)，受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的()。A. 四分之三B. 三分之二C. 三分之一D. 四分之一【答案】C24. 某公司2019年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2019年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2019年稀释的每股收益为()元/股。A. 0.38B. 0.40C. 0.42D. 0.50【答案】B25. 关于绿色债券，下列说法不正确的是()。A. 发行绿色债

17、券的企业不受发债指标限制B. 主体信用评级AA+且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务C. 绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币D. 在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模E. 允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金【答案】E26. 关于上交所科创板超额配售选择权，下列说法正确的是()。A. 发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权B. 采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%C. 主承销商采用超额配售

18、选择权，无需与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议D. 发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得低于本次发行的发行价，具体事宜由上交所另行规定E. 主承销商应当在超额配售选择权行使期届满或者累计行使数额达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的7个工作日内，根据超额配售选择权行使情况，向发行人支付超额配售股票募集的资金，向同意延期交付股票的投资者交付股票【答案】A27. 下列有关科创板上市公司规范运行的要求表述正确的是()。A. 上市公司应当在股东大会结束后，按照证监会规定的格式和内容要求，及时

19、披露股东大会决议公告B. 上市公司董事会应当设立审计委员会，审计委员会对内部审计部门负责，向审计委员会报告工作。审计委员会中独立董事应当占半数以上并担任召集人，且召集人应当为会计专业人士C. 监事会的人员和结构应当确保能够独立有效地履行职责。监事应当具备履职能力。上市公司董事、高级管理人员不得兼任监事D. 上市公司应当聘请具有执行证券、基金相关业务资格的会计师事务所，为其提供会计报表审计、验资及其他相关服务E. 公司聘请或者解聘会计师事务所应当由董事会决定【答案】C28. 下列对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的是()。A. 发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出

20、席股东大会的股东三分之二以上的人数通过B. 发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排C. 持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上D. 单独或者合计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案E. 特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易【答案】C29. 下列关于上交所科创板保荐人持续督导制度的表述正确的是()。A. 首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间以及其后3年B. 上市公司不得变更履行持续督导职责的保荐机

21、构C. 保荐机构被撤销保荐资格的，上市公司应当在1个月内另行聘请保荐机构，履行剩余期限的持续督导职责。另行聘请的保荐机构持续督导的时间重新计算D. 保荐机构、保荐代表人应当制作并保存持续督导工作底稿E. 保荐代表人未按照上交所股票上市规则履行职责的，保荐机构可以督促保荐代表人履行职责【答案】D30. 下列有关科创板股票上市保荐机构、保荐代表人履行持续督导职责的说法错误的是()。A. 保荐机构、保荐代表人应当督促上市公司积极回报投资者，建立健全并有效执行符合公司发展阶段的现金分红和股份回购制度B. 保荐机构、保荐代表人应当持续关注上市公司运作，对上市公司及其业务有充分了解;通过日常沟通、定期回访

22、、调阅资料、列席股东大会等方式，关注上市公司日常经营和股票交易情况，有效识别并督促上市公司披露重大风险或者重大负面事项C. 保荐机构、保荐代表人应当核实上市公司重大风险披露是否真实、准确、完整。披露内容存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，保荐机构、保荐代表人应当出具调查意见D. 保荐机构、保荐代表人应当协助和督促上市公司建立相应的内部制度、决策程序及内控机制，以符合法律法规和本规则的要求E. 保荐机构、保荐代表人应当督促公司严格履行信息披露义务，并于公司披露公告时，就信息披露是否真实、准确、完整及本章规定的其他内容发表意见并披露【答案】C31. 甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项

23、计划(结构化主体)出售，然后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是()。A. 从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量B. 从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项计划出售C. 甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款D. 甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款【答案】C32. 甲公司是某上市公司管理层控制的企业，甲公司拟收购该上市公司，该上市应当具备的条件有()。A. 上市公司应当聘请具有证券、期货从业资

24、格的资产评估机构提供公司资产评估报告B. 本次收购可以聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，决定是否聘请独立财务顾问须公司董事会过半数决议通过C. 本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得1/2以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过D. 上市公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/3【答案】A33. 下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是()。A. 重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施B. 上市公司2017年完成重大资产重组，所购买标的公司

25、2017年盈利预测为2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2017年实际盈利为8000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C. 财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施D. 上市公司2017年完成重大资产重组，2017年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。34. 根据上市公司重大资产重组管理办法，以下不属于独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项是()。A. 交易各方当事人承

26、诺的履行情况B. 交易资产的交付或者过户情况C. 管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展现状D. 公司治理结构与运行情况E. 资产重组实施完毕后净利润的实现情况【答案】E35. 某股份有限公司2019年1月1日将其持有的债权投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2017年1月1日购进，面值为1500万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备金额为30万元。该公司转让该项债权投资应确认的投资收益为()万元。A. -36B. -66C. -90D. 114【答

27、案】A36. 下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是()。2015年9月真题A. 有权提出提案的股东，应在股东大会召开10日前提出临时议案并书面提交召集人B. 单独或者合计持有1%的股东，有权提案C. 在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10%股东在会议现场建议修改原定方案，经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决D. 董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应1/2以上独立董事要求，可以在召开前10日内增加提案【答案】A37. 以下说法正确的是()。2015年11月真题A. 董事会专门委员会对股东大会负责B. 提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人C. 薪酬与考

28、核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D. 审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人【答案】D38. 上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字;丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是()。2010年真题A. 甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B. 乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C. 甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D. 甲、乙、丙均需承担赔偿责

29、任【答案】D39. 有限责任公司首次股东会的召集人是()。2013年6月真题A. 出资最多的人B. 1/3董事C. 代表10%表决权的股东D. 监事会或不设监事会的监事【答案】A40. 某有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，则股东可以()。2012年真题A. 请求法院认定该决议无效B. 不经他人同意将股份转让C. 请求公司以合理价格收购其股权D. 请求法院撤销该决议【答案】C41. 甲公司本期购入一批原材料，价税合计为169.5万元;另外支付运费1万元，取得增值税专用发票;保险费5000元，取得保险费增值税专用发票。已知该公司为增值税一

30、般纳税人，适用的增值税税率为13%，本期无其他事项，则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为()。2013年6月真题改编A. 19.5万元B. 19.62万元C. 19.59万元D. 20万元【答案】B42. 以下属于免征增值税的有()。2011年真题改编A. 农场销售自产产品B. 一般纳税人提供管道运输服务C. 农资部门批发农药D. 图书销售【答案】A43. 下列收入中，应当征收增值税的是()。A. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入B. 月收入3万元的增值税小规模纳税人C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入【答案】

31、A44. 下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。A. 消费税B. 个人所得税C. 关税D. 土地增值税【答案】B45. 税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A. 罚款B. 加收滞纳金C. 确认征税范围D. 确认抵扣税款【答案】A46. 下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是()。2016年10月真题A. 参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在T日参与网上申购B. 网下投资者T日参与网下申购时无需缴付申购资金C. 初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的10%作

32、为最高报价剔除D. 网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】B47. 某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为()。2015年11月真题A. 1200万股B. 600万股C. 1440万股D. 1160万股【答案】A48. 关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是()。2015年9月真题A. 保险公司可自行在中国证券业协会备案B. 个人投资者在主承销商处备案C. 私募股权公司可自行在中国证券业协会自行备案D. 信托计划可自行在中国证券业协会自行备案【答案】A49. 以下关于首发路演推介的说法

33、正确的有()。2015年5月真题A. 承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B. 发行人只能采用电话方式对公众进行路演C. 路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D. 在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告【答案】C50. IPO老股转让时，公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止日为()。2014年6月真题A. 自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日B. 自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日C. 自股份公司成立之日

34、起至招股说明书预披露日D. 自取得股份之日起至发审会召开日E. 自取得股份之日起至首发申请获得证监会批文日【答案】A51. 根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，以下说法错误的是()。A. 实施重大资产重组前，如果发行人最近三年一期符合向不特定对象发行证券条件且重组未导致公司实际控制人发生变化的，申请向不特定对象发行证券时不需要运行一个完整的会计年度B. 实施重大资产重组前，如果发行人不符合向不特定对象发行证券条件或本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，申请向不特定对象发行证券时须运行一个完整的会计年度C. 重组时点，是指标的资产完成过户的时点，并不涉及新增股份登记及配套融

35、资完成与否D. 上市公司募集资金应当专户存储，不得存放于集团财务公司E. 企业的募集资金不得用于持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资和类金融业务【答案】E52. 根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，关于再融资审核中对募集资金补充流动资金或偿还银行贷款的要求，说法错误的是()。A. 金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金B. 募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的，视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出可以计入补充流动资金C. 对于补充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且缺乏合理理由的，保荐人应就补充流动资金的合理性审

36、慎发表意见D. 上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金流状况、资产构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及规模的合理性E. 募集资金用于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为补充流动资金【答案】B53. 根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，再融资审核中对出具及提供前次募集资金使用情况报告应注意的事项不包括()。A. 发行人前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应编制前次募集资金使用情况报告，经会计师鉴证并提请股东大会审议B. 发行人最近五年存在多次再融资的，原则上提供最后一次募集资金使用的有关信息。但募集资金

37、未使用完毕或募投项目效益与预期差异较大的除外C. 如截止最近一期末募集资金使用发生实质性变化，发行人也可提供截止最近一期末经鉴证的前募报告D. 前次募集资金使用不包含发行公司债券或优先股，但应披露发行股份购买资产的实际效益与预计效益的对比情况E. 申请发行优先股的，需要提供前次募集资金使用情况报告【答案】E54. 根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，关于申请再融资的上市公司类金融业务的监管要求，以下说法错误的是()。A. 对于虽包括类金融业务，但类金融业务收入、利润占比均低于20%，且符合规定条件后可推进审核工作B. 保荐人应就发行人最近一年一期类金融业务的内容、模式、规模等基本情况及相关风险、债务偿付能力及经营合规性进行核查并发表明确意见C. 发行人律师应就发行人最近一年一期类金融业务的经营合规性进行核查并发表明确意见D. 与公司主营业务发展密切相关，符合业态所需、行业发展惯例及产业政策的融资租赁、商业保理及供应链金融，暂不纳入类金融计算口径E. 除人民银行、银保监会、证监会批准从事金融业务的持牌机构为金融机构外，其他从事金融活动的机构均为类金融机构【答案】A55.