企业内部控制的风险管理机制

1、企业内部控制的风险管理观!2013年12月26日16:40 来源：慧聪网张敬微字号打印纠错分享推荐浏览量279伴随着我国社会经济的不断发展，在内部控制当中逐渐的纳入了科学的理念，就是风险管理，让企业 在开展内部控制的过程中，逐渐的进行着研究的阶段。在我国，风险管理的角度成为了对企业内部管理的 主要出发点，风险管理具体的给予了相应的理论和观点，作用在企业的内部控制当中，展现出了一定程度 的效用。一、分析企业风险管理和内部控制的关系外部关系。风险管理以及企业的内部控制，都可以将企业目标作为载体，给予科学、合理的保障，企业内部控制和风险管理的组成要素中包含5个层面，分别为：沟通与信息、监督、控制活动

2、、环境、风险评估。这一系列要素的重合，具体是由两者在实现机制的相似性以及两者目标的重合来显示的。风险管理 当中还蕴含着新型的观念，就是整体风险管理和风险组合1 o内部关系。以风险作为关键，在内部控制的前提下，风险管理逐渐的成为了组织发展的重点，风险管 理是以自然的发展状态作用在企业的内部控制当中，其中是技术的不断发展推进了企业内部控制方面，逐 渐的趋向于风险管理。二、企业内部控制的 风险管理中所存在的问题2.1 不够健全的企业内部控制监督机制。在企业内部控制中所实行的机制是持续的过程，在这一持续的过程当中，需要创建管理规定和制度进 行必要的约束，以此来实现企业的经营目标。所以，想要保证顺畅的执

3、行企业管理制度，同时生成优质的 执行效果，对于企业的内部控制机制建立方面，需要与经营环境有所适应，要透彻的了解到经营环境中所 不断产生的新环境与新问题，一定要持续的监督企业内部控制，保障企业的事前监督能够有效的与事后监 督融合为一体2 o2.2 不健全的企业风险控制体系当前是信息化的时代，国内企业会不断的增加不确定性的因素，企业在生产经营的过程中，会产生越 来越多的风险，创设风险管理部门，能够有效的对风险进行必要的风险应对、风险评估、风险识别，是十 分重要的履行对策，尤其是利用基础工具以及金融衍生工具的结合，能够将不同特色的金融产品创造出来。 可是，国内企业却存在着薄弱的管理方面以及风险控制的

4、意识，不能够专门的创设风险管理部门，那么对 于风险控制、风险评估以及风险识别就不能正常开展。2.3 薄弱的企业风险控制意识现如今拥有着竞争较为激烈的国际市场，在我国不断增添着外资企业，促使国内的企业存在较大的压 力，会产生较为复杂的风险。在激烈竞争的市场当中，我国的企业基本上在企业风险意识方面，都处在薄 弱的形势下，企业中的管理人员一般只是重视财务的防线，对于管理方面以及风险控制的意识十分薄弱， 较多的企业会因其而产生较大的亏损，最为主要的原因就是因为这一部分企业中，所涉及到的管理人员不能够拥有较为全面的风险控制意识，同时存在较为严重的投机心理，促使企业内部亏损十分严重的情况时 有发生3。2.

5、4 不够完善的企业公司治理结构对于企业内部控制而言，公司治理结构的完善性，是能够推进企业合理运行的基础和核心条件，同时 还能保障有效的实施内部控制制度。按照我国相关公司法内容，上市级别的公司需要创建健全的监事会、 董事会以及股东大会等权利机构，可是在实际的实施落实方面，缺失着较为完善的治理结构。在我国较多 的企业对于设置权利机构方面，会以重叠的现象出现，还会产生董事会当中的内部董事拥有着较高比重等 方面的问题4 o三、改善企业内部控制的风险管理措施3.1 加强企业内部监督机制对于企业内部审计的独立性需充分的保持。对于企业内部的审计工作能否具备相应的权威性，最为重 要的条件就是是否能够达成独立性

6、的内部审计，然而对于内部审计的独立性方面是企业内部审计机构的设 置模式来制约的，若企业内部审计机构是独立性设置，就说明内部审计符合独立性条件，同时还是审计人 员能否保证公正审计的前提条件。所以，企业需要将独立性的内部审计部门有所保持，要明确内部审计工 作不会受到个人的制约以及任何部门的制约，需要将审计委员会下设到企业的董事会中，按照企业的不同 风险和不同规模，相应的创设审计部门，对于企业内部的审计工作可以进行直接领导，保障内部审计可以 拥有一定的独立性和权威性5 o将风险导向的审计制度在企业内部实行。在公司的内部，企业内部审计是较为独立以及客观的监督、 咨询活动，创建内部审计制度的具体原因就是

7、避免错误和舞弊的生成，继而有效的提升企业的总体运作成 效，可以加强企业的价值。内部审计制度若是风险导向型的，需要通过系统化、规范化的方式进行应对， 便于对不同业务循环和部门进行测试，是以风险应对、风险评价以及风险识别为条件的审计活动，对于风 险的导向性较为关注。相对风险导向所涉及到的内部审计模式当中，企业的内部审计人员具体要担任风险减少者或者保险 （放心保）人的身份，需要在企业生产经营的每一环节以及每一方面中积极的参加，尤其是在风险应对、 风险评估以及风险识别等重要的环节中，要合理的应用自身的优点，有效的提升企业的风险管理能力和风 险管理水平，力求将较客观的建议和管理措施提供给企业管理者，在第

8、一时间消除企业生产经营当中的风 险点，要控制风险损失在最低的限度内6 o3.2 公司风险的应对管理体系需不断的完善细分企业的风险事项。为了能够让风险事项的识别，可以利用较为科学的对策，企业需要将所面对的 不同风险，科学的细分为公司层面风险以及业务活动层面风险。在一般情况下，造成企业存在公司层面风 险的因素主要为外部和内部，其中的内部因素具体包含：战略风险、财务风险、经营风险以及组织风险； 外部因素具体包含：政治因素、市场竞争、技术因素、自然灾害以及法律法规等。业务层面风险中具体指 的是，在生产经营活动以及企业管理职能当中所存在的不同风险，在企业处在的行业以及面对的市场有所 不同的情况下，存在着

9、的风险也会有所不同。所以，企业需要按照自身的相应特点，适当的选取公司层面风险因素或者企业业务活动层面风险的划 分方法，同时要把企业正在面对的不同风险细致的进行识别，同时通过定性和定量相互融合的方式，对公 司所潜在的风险进行必要的识别。全面识别公司风险事项。想要完善开展企业的风险管理，最为主要的条件就是及时的识别不同种类的 经营风险，风险识别一方面是企业风险管理过程中的主要起点和基础，另一方面还是企业内部控制当中最 为首要和困难的工作。企业在经营生产的过程中，有必要及时应对、全面识别不同类别的风险，要将风险 和机会分清，便于让企业可以适时针对性的对策，或者找准基于对风险进行解除。利用建立健全的企

10、业风 险事项识别体系，能够保证管理人员不会对战略目标产生偏移 7 o3.3 将风险管理理念优质的培育在企业内部优质的风险管理理念，一方面是企业风险管理所具备的核心，另一方面还是开展内部控制的具体环境 要素。企业的风险管理是相应的信念与态度，也就是在实际生产活动当中所执行的信念与态度，会与企业 的文化风险以及经营风格有着直接的联系，同时也能够制约企业目标的实现与否，会将企业的价值观显示 出来，同时，风险应对、风险评估以及风险识别都是企业在进行风险管理的主要表现形式。所以，需要将 风险管理理念在企业内部良好树立，才可以在企业整体中主动的抑制企业的不同风险层面，从而使得企业 能够顺畅的发展。企业对风

11、险的认知态度就是风险管理理念，要在一定程度上被不同岗位员工一致认同，才可以对企业 内部风险开展准确的发现与评估，有对其有效的应对。风险管理理念需要企业的内部不同层次员工和不同 岗位员工，都能够正确的认知风险管理，可以利用不同的有效途径，在第一时间让员工意识到风险管理的 重要性，同时要让员工了解到，企业在经营的过程中会面临的不同层面的问题，以及会承受的后果，才可 以让企业员工拥有相应的风险意识和危机意识，从而在实际的生产工作当中，主动的发展企业内部所产生 的经营风险，积极的上报所存在的风险，让企业能够拥有充分的时间，用针对性的措施应对风险类别。3.4 对企业法人治理结构需不断的完善企业的法人治理

12、结构主要指的是，公司的股东大会、董事会、监事会以及经理层之间，所构成的权责 明确、约束与激励的契约关系，能够协调运转、互相的制衡。科学的公司治理结构具体包含：透明管理议 事规则、民主管理议事规则、业务执行系统、反馈系统以及内部监督系统等。对特别事项的应对。想要对企业经营当中的极为特别的事项有所应对，需要按照需求将专业的委员会 设立在董事会中。企业需要按照具体的发展战略需求，临时性的调整有关的人员将专业委员会构成，以此 来有效的发挥出委员会成员的专业知识和资历，让其可以合理的解决有关的核心问题。例如：在企业的董 事会下设风险管理委员，将领导作用发挥在风险防范以及风险识别控制当中，在职责范畴中创建合理的防 范对策，第一时间在企业内部横向、向上以及向下之间传达相应的风险信息，尤其是在遭遇大型的风险事 项的阶段，需要立刻评估风险，以保障企业内部控制机制的健全性、合理性以及