中小企业论文内部控制有效性论文：浅谈中小企业内部控制有效性

1、卜一论文发表专家一阳中国学木论文网_68,net中小企业论文内部控制有效性论文：浅谈中小企业内部控制有效性摘 要：内部控制有效性是内部控制的精髓，是内部控 制真正发挥作用的关键所在，是其完整性与合理性的最终归 宿。本文根据中小企业的特点、 针对其内部控制有效性现状， 提出提咼其内部控制有效性的措施和途径。关键词：中小企业 内部控制有效性 内部控制设计有效 性内部控制执行有效性中小企业以其经营方式灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势更能适应当今瞬息万变的市场和消费者追求个 性化、潮流化的要求，在我国这样一个人口众多、地域辽阔、各地经济发展水平差别很大的国家，中小企业的发展更有举 足轻重的地位，

2、发挥着不可替代的作用。完善有效的内部控 制是现代企业正常的运行的基础，中小企业由于其自身的规 模、特点等原因，造成其内部控制不足或缺失，其内部控制 有效性作用发挥不充分。因而，研究中小企业内部控制有效 性具有重要意义。、中小企业及其内部控制有效性（一）中小企业特点中小企业的特征在于，其企业规模小、经营决策权高度 集中，具有“小而专”和“小而精”的特点，生产的产品小 批量、多样化的特征，能够更好的满足消费者的个性需求。论文发表专家中国学木论文网Hwww,59168,net中小企业员工人数较少，组织结构简单，市场反应灵活迅速。既所谓企业小、动力大、机制灵活且有效率，具有“小”、“灵”、“快”的特点

3、。（二）中小企业内部控制有效性内部控制作为国际通用的管理语言，其有效性是指企业 建立和实施的内部控制对实现目标提高合理保证的程度，有 两方面涵义：一是指企业的内部控制制度本身是有效的，即 内部控制设计的有效性；二是指设计完整、合理的内控制度 在企业的生产经营过程中，能够得到彻底的贯彻执行并发挥 作用，实现企业内部控制目标，即内部控制执行的有效性。 简言之，这两者之间存在这样的关系：内部控制的有效性=设计的有效性X执行的有效性两者缺一不可，只有当两个方面都有效时内部控制才是 有效的，否则内部控制将不一定有效。现阶段我国中小企业中普遍存在着缺少行之有效的、高 效率的内部控制，表现在：一是内部控制设

4、计流于形式，不注 重控制环境；二是内部控制内容不顾企业实际情况，千篇一 律；三是缺乏有效的外部监控措施，增加了企业风险。二、中小企业内部控制有效性现状内部控制的有效性取决于其设计和执行两个方面，因而， 本文从设计和执行两个方面对中小企业内部控制有效性 进行分析。论文发表专素一中国学木论文网vww.591 68,net（一）内部控制设计的有效性现状我国2008年发布的企业内部控制基本规范指出企业的内部控制受内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟 通和内部监督五个因素的影响，因此本文以此为基础分析中 小企业的内部控制设计的有效性现状。1.内部环境内部环境是企业对于控制的基本态度，是企业实施内部 控制的基础。近年来国内外上市公司频频出事最主要的原因 或者说是深层原因既在于企业的内部环境不完善，我国中小 企业控制环境更是如此。治理机构不完善、组织机构设计简 单导致权责不清、内部控制理念缺失、 内部审计机构设置形 同虚设等都是困扰我国中小企业的问题所在。2.风险评估风险评估是对于影响企业业绩的内部和外部因素进行 评估，了解和掌握企业面临的风险及其影响程度。中小企业 资本积累等实力一般，因而应对风险的能力不高。目前，中 小企业定性定量的分析风险的能力较弱，容易因个人的风险 偏好造成企业的重大损失。3.控制活动控