西工大21年10月机考随机试题《税法》答案

1、试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 40 道试题,共 80 分)1.下列项目中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不免征所得税的有（ ）。A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.从事港口、码头建设的中外合资经营企业正确答案:D2.纳税人提供应税劳务，应当向哪个机关申报纳税？（ ）A.纳税人所在地主管税务机关B.纳税人所在地主管财政机关C.应税劳务发生地主管税务机关D.应税劳务发生地主管财政机关正确答案:D3.根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是

2、（ ）。A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地正确答案:B4.下列各项中，属于土地增值税征税范围应按规定计算征收土地增值税的是（ ）。A.国有土地使用权转让B.国有土地使用权出让C.房地产继承D.房地产的出租正确答案:A5.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（ ）。A.17%B.13%C.6%D.10%正确答案:C6.外国投资者将从企业分得的利润在中国境内异地区投资，应向（ ）申请退税。A.国税总局B.财政部C.原纳税地税务机关D.再投资举办的企业所在地税务机关正确答案:C7.某股份公司已办

3、理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（ ）。A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记正确答案:D8.根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是（ ）。A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房正确答案:B9.在税收的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ ）。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节正确答案:B10.下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.消费税税额B.增值税税额C.营业税税额D.筵席税税额正确答案:B11.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内

4、可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（ ）。A.6个月B.1年C.3年D.5年正确答案:C12.郭某在一家股份公司中谋事，除工资外，每月还取得稿费收入2000元，则此项所得税应按下列哪些项目征税？（ ）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许和使用费所得D.股息所得正确答案:B13.下列哪一项不属于税收法律关系的主体？（ ）A.国家B.纳税人C.征税机关D.国务院正确答案:D14.下列业务中，应按规定征收营业税的是（ ）。A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动正确答案:C15.消费税不具有的特征是（ ）。A.选择性征收B.多环节

5、课征制C.税率、税额的差别性D.税收转嫁性正确答案:B16.消费税的纳税人是（ ）。A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人正确答案:A17.某企业10月份发生如下支出，其中哪项不可以在应纳税所得额中扣除？（ ）。A.已缴纳的税金共5万元B.向某公司直接投资10万元C.支付银行贷款利息共5000元D.参加财产保险，共缴纳保险费4万元正确答案:B18.违反税收征管法的应承担的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一类是严重违法行为的责任，后者主要的制裁方法是（ ）和其它刑事处罚。A.罚金B.罚款C.有期徒刑

6、D.拘役正确答案:A19.企业所得税暂行条例及实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ）。A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出正确答案:D20.某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文，该人此项业务所得应按（ ）项目计算缴纳个税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得正确答案:B21.征税机关对于纳税人的应纳税额享有（ ）。A.确定权B.核定权C.调整权D.照章纳税权正确答案:A22.根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）。A.按买价乘以

7、17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额正确答案:C23.增值税纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目不包括向买方收取的（ ）。A.违约金B.包装费C.代收代缴的消费税D.安装费正确答案:A24.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（ ）。A.营业税B.消费税C.增值税D.所得税正确答案:A25.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7B.10C.15D.3

8、0正确答案:C26.下列项目应征收消费税的有（ ）。A.销售冰箱B.进口小轿车C.生产食品D.销售教学书籍正确答案:A27.中国制定涉外税法，哪项原则可以不遵守（ ）。A.维护国家的权益原则B.尊重国际惯例原则C.体现对外开放政策原则D.平等互利原则正确答案:D28.房屋产权证属于印花税应税凭证，其纳税义务人是（ ）。A.发证机关B.持证人C.建房单位D.售房单位正确答案:B29.下列资源产品中，不征收资源税的是（ ）。A.原木B.原油C.原盐D.铁矿石原矿正确答案:A30.下列哪项收入不应当计入应纳所得税额（ ）。A.购买国库券的利息所得B.出租包装物所得租金C.商业银行的利润所得D.企业所

9、得的国家财产补贴正确答案:A31.下列应税凭证，适用定额税率的是（ ）。A.营业账簿中记载资金的账簿B.权利许可证照C.产权转移证照D.各类合同及具有合同性质的凭证正确答案:B32.资源税纳税人以一个月为一期纳税的，应自期满之日起（ ）日内申报纳税。A.15B.10C.7D.5正确答案:B33.土地增值税的税率实行（ ）。A.差别比例税率B.四级超额累进税率C.四级全率累进税率D.四级超率累进税率正确答案:D34.税收法律关系的客体不包括下列哪项（ ）。A.权力B.货币C.物D.行为正确答案:A35.从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一种类？（ ）A.单纯意义上的实体法B.单纯意义上

10、的程序法C.实体法和程序法的统一体D.以上说法都不对正确答案:C36.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是（ ）。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则正确答案:D37.城镇土地使用税适用的税率形式是（ ）。A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率正确答案:D38.某企业的经营所在地在天津，为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照，应在何地缴纳车船使用税？（ ）A.北京B.天津C.在北京、天津都可

11、以D.由北京、天津的有关税务机关协商确定正确答案:D39.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（ ）。A.自开业年度起2年免税3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税、3年减半征税C.自开业年度起5年免税5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税、5年减半征税正确答案:B40.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ）。A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用正确答案:C二、 多选题 (共 10 道试题,共 20 分)1.消费税具有下列哪些特征？（ ）A.选择性征收B.多环节课征制C.

12、税率、税额的差别性D.税收转嫁性正确答案:ACD2.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（ ）。A.国家计划外出口的原料B.铜C.天然牛黄D.白银正确答案:ABCD3.暂行条例中规定，纳税人“收入总额”应包括（ ）。A.生产经营收入B.利息收入C.租赁收入D.股息收入正确答案:ABCD4.企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税正确答案:BCD5.经财政部批准，下列房产中免征房产税的有（ ）。A.地下人防设施B.事业单位出租的房产C.施工期间在基建工地为其服务的各种临时性房屋D.经有关部门鉴定属损坏不堪使用的房屋和危险房屋正确答案:ACD6.下列关于中国实行的税收管辖权的说法正确的有（ ）。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则正确答案:ABC7.下列哪些企业应当缴纳资源税？（ ）A.开采铁矿石的某军事单位B.收购未税矿产品的个体工商户C.中外合作开