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文档简介
1、完整版财务管理规章制度The manuscript was revised on the evening of 2021财务管理制度为规范公司财务行为,加强会计核算和财务管理,确保财务会 计信息的真实性、合法性、完整性,根据会计法、企业会计 准则等规定,结合企业管理需要制定本制度。第一节总则一、公司财务管理原则:建立健全公司内部财务管理制度,做好财 务管理基础工作,遵守国家的法律、法规,接受财政、税务、 审计机关的检查和监督,维护投资者的权益不受侵犯。二、公司财务管理的基本任务:做好各项财政收支的预算、控制、 核算、分析和考核工作,确保公司财产安全、完整和增值,有 效筹集、使用各项资金,提高企
2、业管理水平和经济效益。第二节会计机构设置一、公司设置独立会计机构,配备合格财会人员,负责处理公司的 会计核算及财务管理工作。二、公司会计机构岗位设置:财务总监及会计、出纳。1、财务总监全面主持财务部门工作,对本部门的工作负直接领 导责任,并对董事长负责,具体主要职责如下:1)根据公司规模,合理设置工作岗位,确定用人规模,明确岗位职责。2)结合企业特点及管理需要,建立健全企业财务管理制度, 规范企业会计核算流程,完善内部控制制度,指导财务部 门会计核算及财务管理工作。3)编制并执行公司财政预算、信贷计划,拟定资金筹措方 案,及时筹集经营所需资金,降低资金筹集成本。4)加强企业资金管理,合理规划资
3、金投向,提高资金使用效 率。5)做好经济活动分析和财务分析,通过例会、报告等形式向 经营、管理决策层提供财务信息。6)掌握公司经济合同执行情况,对重大经济事项和新开拓业 务进行可行性研究和项目分析,并参与公司重大经济合同 的洽谈、签订。7)协调财务部门与公司其他业务部门之间,公司与银行、税 务、工商等政府部门的关系。8)加强财务部门财会人员的管理和考核,组织财务部门业务 学习,提高部门业务水平,定期或不定期检查财务部门财 务人员的日常工作。9)接受公司的行政领导及上级政府部门的业务指导,定期汇 报企业财务状况及财务制度的执行情况。10)费用报销审核。11)承办公司的行政领导及上级政府部门交办的
4、其他事项。三、会计岗位,主要行使财务管理及核算职能1、复核原始凭证、记账凭证、会计报表等会计资料的完整性、 合法性、真实性。2、按企业会计准则规范要求正确填制记账凭证。3、定期编制会计报表。4、正确核算往来账款,根据安排定期核对重要客户往来帐。5、正确核算公司收入、成本、费用、税金。6、定期整理会计资料并归档,保证会计资料完整、安全,加强 往来款项管理,定期安排核对重要客户往来账,及时督促有 关部门、责任人催收货款。7、掌握税收政策,按规定预提、申报、缴纳各项税费。8、执行成本费用控制分析、部门绩效考核,定期报送考核资 料。9、整理并汇总进项发票。10、 办理与财务部门有关的各种证照的年检工作
5、。11、 针对公司经营实现情况,编制月度、季度、年度财务分析报告。12、 承办领导临时交办的其他事项。四、出纳岗位,主要职责如下:1、 现金报销。2、 库存现金管理。3、 办理日常银行结算。4、 建立健全现金、银行存款曰记账。5、 建立票据明细管理台帐。6、 办理贷款、贴现等银行融资业务。7、 月末根据银行对账单编制银行存款余额调节表。8、 开具销项发票。9、 承办领导临时交办的其他事项。五、财会人员任免。1、 财务总监由公司董事长任免。2、 财务部其他财会人员财务总监根据公司业务需要,报董事 长批准,由人力资源部聘任或调整。3、 出现下列情况之一的,财务人员应予以解聘:1) 同时在两个或两个
6、以上单位兼职的;2) 违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;3) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、报表、文件资料的;4) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;5) 利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司款项的;6)弄虚作假、营私舞弊、非法谋取、泄露公司机密及挪 用公款的;7)在工作范围内发生严重失误或由于玩忽职守致使公司 利益遭受重大损失的;8)有其他渎职行为和严重错误应予以解退的。第三节会计核算工作规范一、出纳工作流程:1、建立账簿:现金日记账、银行日记账、票据明细台账。2、 付款业务:1) 用款人按需要填制用款单。2) 用款人报部门主管审批。3) 财务总监审核单据并签字。4)
7、 财务总监根据业务急迫度和资金状况安排付款计划 (即付、后付、分期付),确定付款方式并签字。5) 用款人报董事长审批。6) 出纳复核费用金额的准确性。7)按批示支付现金或办理银行结算。开出支票、汇票等 银行票据时,业务经办人须在票据领用簿上亲笔签 字。8) 对于冲销暂借款的报销签字时,应当注明冲抵借款。9)编制流水编号,逐笔、序时及时登记现金日记账、银 行存款账。10) 整理单据,将单据交付会计核算。做好现金、银行存款日记账的“日请月结”工作。每日下班前盘点现 金,做到帐实相符。3、 收款业务:1)到现金须开具收据,超出库存现金限额部分及时解缴 银行,不坐支现金,不用白条抵库。2)收到支票、汇
8、票及时填制进账单、向银行办理入账结 算手续;收到电汇、信贷、贷记凭证等及时查询或验 明款项来源。3)编制流水编号,逐笔、序时登记现金日记账、银行存 款日记账。4)整理单据,将单据交付会计核算。4、 票据管理:1)收到银行承兑汇票及时登记票据明细台帐、并开具收 款收据。2)登记台帐后的银行承兑汇票及时到开户行查证。3)经查证非真实或不合规银行承兑汇票,及时退回业务 经办人或前手单位,并做台账记录。4)退回的银行承兑汇票,须向前手单位索取银行承兑汇 票退回的收据,同时冲销应收票据台帐的对应记录, 收据交付会计核算。5)按业务需要办理银行承兑汇票贴现手续,贴现单据经 编号登账后,交付会计核算。6)掌
9、握银行承兑汇票的到期时限,按规定提前办理托收 手续,托收单据经编号登账后,交付会计核算。5、 月末对账1)末核对现金日记账与会计现金总账余额,保证账账相 符,账实相符。2)月末盘点银行承兑汇票并核对应收票据总账,保证银 行承兑汇票帐实相符。第四节财务总监及会计工作流程1、审核费用报销单据的合理性、合法性、真实性、检查报销手 续是否齐全(按本制度第五节“备用金与借款管理办法”、第 六节“费用报销管理办法”执行)2、复核出纳交来的收付款单据,确认其正确性、合规性。每 曰,根据出纳交付的原始会计资料,填制记账凭证。3、月末,编制计提折旧、工资、无形资产、待摊费用等分配 表,按规定提取税、费等,根据相
10、关资料编制记账凭证。4、掌握明细账业务变化,核对重要客户往来账款。5、次月7日前完成会计报表。6、次月10日前完成纳税申报工作。7、次月15日前,整理会计凭证,归案保管。三、财会人员调动或应故离职,必须办理交接手续。未办清交接手续的,不得离职,不得中断会计工作。1、财务人员离职前,必须将本人所经管的会计工作在规定期限 内全部移交清楚,接替人员应认真接管移交工作。2、财务人员办理移交手续前,必须做好以下工作:1)受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应填制完毕。2)尚未登记的账目,应登记完毕,并在最后一笔余额后加盖 私章。3)整理应移交的各项资料,对未了解事项作详细的说明,并 出书面材料。4)编制移
11、交清册,列明应移交的凭证、账表、印章、现金、 票证、发票簿、文件资料、办公用品和其他物品的内容。5)会计人员办理交接手续时,必须有财务总监负责监交,移 交人按移交清册,逐项移交和说明,接替人员逐项核对清占 八、O6)交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名。移交 清册一式三份,双方各执一份,财务部存档一份。7)接替的会计人员应继续使用移交的账簿,不得自行另立账 簿。第五节备用金与借款管理办法本管理办法可单独执行,颁发至相关部门或业务经办人。一、备用金管理办法1、备用金使用对象:公司外设网点人员、采购部人员、司 机、特定业务员以及董事长特批的其他人员;2、备用金的用途:业务因公出差,长期驻外
12、人员的就餐费、 住宿费、车船费、交通费、邮电通讯费、过路费及其他零 星费用;3、备用金的限额:备用金的数额以其本人月平均工资为限;4、备用金的审批权限:本人填写,用款申请单”,经部门领导确 认签字后报公司领导审批。申请人凭核准的用款申请单”领 取现金。5、备用金的取消:领取备用金的人员,当备用金使用条件消 失时,所在部门应及时将取消备用金使用对象书面通知财 务部。6、备用金台账的管理:使用备用金的人员的部门应建立备用 金台账,管理好备用金,确保备用金的完整和安全。二、借款管理办法1、财务部原则上不为个人行为提供借款。2、各部门因业务需要借款,业务经办人应根据业务事项合理 估量借款金额,填列用款
13、申请单,部门领导作为借款担保 人,得到担保人签字后,再报公司领导签批。3、上次借款未按规定冲销的,一律不能再借款。4、业务经办人应于业务完结并回归公司后5日内,将合法凭 证按费用报支规定的审批顺序审批后到财务出纳处办理冲 销手续。不允许不冲销借款而直接报销现金。5、逾期不办理者,财务部按规定直接从该经办人工资中先行 扣除。借款人工资扣除有困难的,从担保人工资中扣除。6、员工岗位调动、离职时,须到财务部办理相关借款及经济 往来审查手续,如有借款及其他应付款的,必须办理还款 或冲销手续后才能调动或离职。第六节费用报销规定、城市间交通费1、人员要按照规定等级乘坐交通工具,按凭据如实报销城市 间交通费
14、。未按规定等级乘坐交通工具,超支部分自理。根据距离远近、时间紧迫度,出差人员选择承做具体的交通工 具,包括但不限于飞机、火车、轮船、出租车、公交车、电动车等 等。出差人员坐飞机要严格控制,出差路远或出差任务紧急的,需 要乘坐飞机的,须报公司董事长批准方可办理。2、乘坐飞机,往返机场的专线客车费用,民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)凭据报 销。3、市内交通非紧急情况,可选择使用电动车。出差人员在城市 间严格控制乘坐出租车或者滴滴搭车,确因时间紧,又不熟 悉客户处可以乘坐。二、住宿费与伙食费员工出差按380元/天(住宿W300元/晚,餐费W80元/天)的 标准,开具正
15、规发票,同时自行详细记录以下内容:1 .出差起止时间、地址;2,乘坐车、船、飞机班次及金额。3,住宿酒店及金额;4,市内交通及金额,非特殊、紧急情况一律选用市内公共交 通工具;5,其他处理事项及消费金额,其中公关事宜需要领导申请。出差费用一律凭票报销,由财务或部门经理审计,超支部分 一律由个人自行承担,除非事前特别申请。三、工作人员外出参加会议、活动、统一安排食宿的,或以活动期 间的住宿费和伙食补助费由会议活动主办单位按规定统一开 支,在途中期间的住宿费用和伙食费用按差旅费管理规定报 销。四、工作人员在出差期间,因游览或非工作需要的参观而开支的费 用,均由个人自理,出差人员不准违反规定用公款请
16、客、送 礼、游览等。对弄虚作假,虚报冒领,违反规定的,应按规定 严肃处理。六、应酬费用皆应由当事人提交申请.获公司总经理批准后才能执 行。第七节会计档案管理一、会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、审计报告、财 务会计制度以及与经营管理和投资者权益的其他重要文件, 如合同、章程、工程预(决)算书、付款协议、董事会决议 等。二、会计档案由财务专人负责管理(会计档案移交公司档案室,由 公司档案保管员负责管理)。三、会计凭证依时间顺序装订成册,标明年度和月份、起始号数, 经有关人员签字盖章后归档保存,特别重要和数量过多的原 始凭证,可单独装订成册。活页或卡片式账簿、会计报表(包括月报、季报、年报)应于年度终了后装订成册,并在 装订线上加盖印章后归档保管。其他会计资料及会计文件, 应按不同类别分别登记,归档管理。
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