完整版财务管理规章制度

1、完整版财务管理规章制度The manuscript was revised on the evening of 2021财务管理制度为规范公司财务行为，加强会计核算和财务管理，确保财务会 计信息的真实性、合法性、完整性，根据会计法、企业会计 准则等规定，结合企业管理需要制定本制度。第一节总则一、公司财务管理原则：建立健全公司内部财务管理制度，做好财 务管理基础工作，遵守国家的法律、法规，接受财政、税务、 审计机关的检查和监督，维护投资者的权益不受侵犯。二、公司财务管理的基本任务：做好各项财政收支的预算、控制、 核算、分析和考核工作，确保公司财产安全、完整和增值，有 效筹集、使用各项资金，提高企

2、业管理水平和经济效益。第二节会计机构设置一、公司设置独立会计机构，配备合格财会人员，负责处理公司的 会计核算及财务管理工作。二、公司会计机构岗位设置：财务总监及会计、出纳。1、财务总监全面主持财务部门工作，对本部门的工作负直接领 导责任，并对董事长负责，具体主要职责如下：1）根据公司规模，合理设置工作岗位，确定用人规模，明确岗位职责。2）结合企业特点及管理需要，建立健全企业财务管理制度， 规范企业会计核算流程，完善内部控制制度，指导财务部 门会计核算及财务管理工作。3）编制并执行公司财政预算、信贷计划，拟定资金筹措方 案，及时筹集经营所需资金，降低资金筹集成本。4）加强企业资金管理，合理规划资

3、金投向，提高资金使用效 率。5）做好经济活动分析和财务分析，通过例会、报告等形式向 经营、管理决策层提供财务信息。6）掌握公司经济合同执行情况，对重大经济事项和新开拓业 务进行可行性研究和项目分析，并参与公司重大经济合同 的洽谈、签订。7）协调财务部门与公司其他业务部门之间，公司与银行、税 务、工商等政府部门的关系。8）加强财务部门财会人员的管理和考核，组织财务部门业务 学习，提高部门业务水平，定期或不定期检查财务部门财 务人员的日常工作。9）接受公司的行政领导及上级政府部门的业务指导，定期汇 报企业财务状况及财务制度的执行情况。10）费用报销审核。11）承办公司的行政领导及上级政府部门交办的

4、其他事项。三、会计岗位，主要行使财务管理及核算职能1、复核原始凭证、记账凭证、会计报表等会计资料的完整性、 合法性、真实性。2、按企业会计准则规范要求正确填制记账凭证。3、定期编制会计报表。4、正确核算往来账款,根据安排定期核对重要客户往来帐。5、正确核算公司收入、成本、费用、税金。6、定期整理会计资料并归档，保证会计资料完整、安全，加强 往来款项管理，定期安排核对重要客户往来账，及时督促有 关部门、责任人催收货款。7、掌握税收政策，按规定预提、申报、缴纳各项税费。8、执行成本费用控制分析、部门绩效考核，定期报送考核资 料。9、整理并汇总进项发票。10、 办理与财务部门有关的各种证照的年检工作

5、。11、 针对公司经营实现情况，编制月度、季度、年度财务分析报告。12、 承办领导临时交办的其他事项。四、出纳岗位，主要职责如下：1、 现金报销。2、 库存现金管理。3、 办理日常银行结算。4、 建立健全现金、银行存款曰记账。5、 建立票据明细管理台帐。6、 办理贷款、贴现等银行融资业务。7、 月末根据银行对账单编制银行存款余额调节表。8、 开具销项发票。9、 承办领导临时交办的其他事项。五、财会人员任免。1、 财务总监由公司董事长任免。2、 财务部其他财会人员财务总监根据公司业务需要，报董事 长批准，由人力资源部聘任或调整。3、 出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘：1) 同时在两个或两个

6、以上单位兼职的；2) 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；3) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、报表、文件资料的；4) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；5) 利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司款项的；6)弄虚作假、营私舞弊、非法谋取、泄露公司机密及挪 用公款的；7)在工作范围内发生严重失误或由于玩忽职守致使公司 利益遭受重大损失的；8)有其他渎职行为和严重错误应予以解退的。第三节会计核算工作规范一、出纳工作流程：1、建立账簿：现金日记账、银行日记账、票据明细台账。2、 付款业务：1) 用款人按需要填制用款单。2) 用款人报部门主管审批。3) 财务总监审核单据并签字。4)

7、 财务总监根据业务急迫度和资金状况安排付款计划 (即付、后付、分期付)，确定付款方式并签字。5) 用款人报董事长审批。6) 出纳复核费用金额的准确性。7)按批示支付现金或办理银行结算。开出支票、汇票等 银行票据时，业务经办人须在票据领用簿上亲笔签 字。8) 对于冲销暂借款的报销签字时，应当注明冲抵借款。9)编制流水编号，逐笔、序时及时登记现金日记账、银 行存款账。10) 整理单据，将单据交付会计核算。做好现金、银行存款日记账的“日请月结”工作。每日下班前盘点现 金，做到帐实相符。3、 收款业务：1）到现金须开具收据，超出库存现金限额部分及时解缴 银行，不坐支现金，不用白条抵库。2）收到支票、汇

8、票及时填制进账单、向银行办理入账结 算手续；收到电汇、信贷、贷记凭证等及时查询或验 明款项来源。3）编制流水编号，逐笔、序时登记现金日记账、银行存 款日记账。4）整理单据，将单据交付会计核算。4、 票据管理：1）收到银行承兑汇票及时登记票据明细台帐、并开具收 款收据。2）登记台帐后的银行承兑汇票及时到开户行查证。3）经查证非真实或不合规银行承兑汇票,及时退回业务 经办人或前手单位，并做台账记录。4）退回的银行承兑汇票，须向前手单位索取银行承兑汇 票退回的收据，同时冲销应收票据台帐的对应记录， 收据交付会计核算。5）按业务需要办理银行承兑汇票贴现手续，贴现单据经 编号登账后，交付会计核算。6）掌

9、握银行承兑汇票的到期时限，按规定提前办理托收 手续，托收单据经编号登账后，交付会计核算。5、 月末对账1）末核对现金日记账与会计现金总账余额，保证账账相 符，账实相符。2）月末盘点银行承兑汇票并核对应收票据总账，保证银 行承兑汇票帐实相符。第四节财务总监及会计工作流程1、审核费用报销单据的合理性、合法性、真实性、检查报销手 续是否齐全（按本制度第五节“备用金与借款管理办法”、第 六节“费用报销管理办法”执行）2、复核出纳交来的收付款单据，确认其正确性、合规性。每 曰，根据出纳交付的原始会计资料，填制记账凭证。3、月末，编制计提折旧、工资、无形资产、待摊费用等分配 表，按规定提取税、费等，根据相

10、关资料编制记账凭证。4、掌握明细账业务变化，核对重要客户往来账款。5、次月7日前完成会计报表。6、次月10日前完成纳税申报工作。7、次月15日前，整理会计凭证，归案保管。三、财会人员调动或应故离职，必须办理交接手续。未办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。1、财务人员离职前，必须将本人所经管的会计工作在规定期限 内全部移交清楚，接替人员应认真接管移交工作。2、财务人员办理移交手续前，必须做好以下工作：1）受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。2）尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖 私章。3）整理应移交的各项资料，对未了解事项作详细的说明，并 出书面材料。4）编制移

11、交清册，列明应移交的凭证、账表、印章、现金、 票证、发票簿、文件资料、办公用品和其他物品的内容。5）会计人员办理交接手续时，必须有财务总监负责监交，移 交人按移交清册，逐项移交和说明，接替人员逐项核对清占 八、O6）交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名。移交 清册一式三份，双方各执一份，财务部存档一份。7）接替的会计人员应继续使用移交的账簿,不得自行另立账 簿。第五节备用金与借款管理办法本管理办法可单独执行，颁发至相关部门或业务经办人。一、备用金管理办法1、备用金使用对象：公司外设网点人员、采购部人员、司 机、特定业务员以及董事长特批的其他人员；2、备用金的用途：业务因公出差，长期驻外

12、人员的就餐费、 住宿费、车船费、交通费、邮电通讯费、过路费及其他零 星费用；3、备用金的限额：备用金的数额以其本人月平均工资为限；4、备用金的审批权限：本人填写，用款申请单”，经部门领导确 认签字后报公司领导审批。申请人凭核准的用款申请单”领 取现金。5、备用金的取消：领取备用金的人员，当备用金使用条件消 失时，所在部门应及时将取消备用金使用对象书面通知财 务部。6、备用金台账的管理：使用备用金的人员的部门应建立备用 金台账，管理好备用金，确保备用金的完整和安全。二、借款管理办法1、财务部原则上不为个人行为提供借款。2、各部门因业务需要借款，业务经办人应根据业务事项合理 估量借款金额，填列用款

13、申请单，部门领导作为借款担保 人，得到担保人签字后，再报公司领导签批。3、上次借款未按规定冲销的，一律不能再借款。4、业务经办人应于业务完结并回归公司后5日内，将合法凭 证按费用报支规定的审批顺序审批后到财务出纳处办理冲 销手续。不允许不冲销借款而直接报销现金。5、逾期不办理者，财务部按规定直接从该经办人工资中先行 扣除。借款人工资扣除有困难的，从担保人工资中扣除。6、员工岗位调动、离职时，须到财务部办理相关借款及经济 往来审查手续，如有借款及其他应付款的，必须办理还款 或冲销手续后才能调动或离职。第六节费用报销规定、城市间交通费1、人员要按照规定等级乘坐交通工具，按凭据如实报销城市 间交通费

14、。未按规定等级乘坐交通工具，超支部分自理。根据距离远近、时间紧迫度，出差人员选择承做具体的交通工 具，包括但不限于飞机、火车、轮船、出租车、公交车、电动车等 等。出差人员坐飞机要严格控制，出差路远或出差任务紧急的,需 要乘坐飞机的，须报公司董事长批准方可办理。2、乘坐飞机，往返机场的专线客车费用，民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份）凭据报 销。3、市内交通非紧急情况，可选择使用电动车。出差人员在城市 间严格控制乘坐出租车或者滴滴搭车，确因时间紧，又不熟 悉客户处可以乘坐。二、住宿费与伙食费员工出差按380元/天（住宿W300元/晚，餐费W80元/天）的 标准，开具正

15、规发票，同时自行详细记录以下内容：1 .出差起止时间、地址；2,乘坐车、船、飞机班次及金额。3,住宿酒店及金额；4,市内交通及金额，非特殊、紧急情况一律选用市内公共交 通工具；5,其他处理事项及消费金额，其中公关事宜需要领导申请。出差费用一律凭票报销，由财务或部门经理审计，超支部分 一律由个人自行承担，除非事前特别申请。三、工作人员外出参加会议、活动、统一安排食宿的，或以活动期 间的住宿费和伙食补助费由会议活动主办单位按规定统一开 支，在途中期间的住宿费用和伙食费用按差旅费管理规定报 销。四、工作人员在出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费 用，均由个人自理，出差人员不准违反规定用公款请

16、客、送 礼、游览等。对弄虚作假，虚报冒领，违反规定的，应按规定 严肃处理。六、应酬费用皆应由当事人提交申请.获公司总经理批准后才能执 行。第七节会计档案管理一、会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、审计报告、财 务会计制度以及与经营管理和投资者权益的其他重要文件， 如合同、章程、工程预（决）算书、付款协议、董事会决议 等。二、会计档案由财务专人负责管理（会计档案移交公司档案室，由 公司档案保管员负责管理）。三、会计凭证依时间顺序装订成册，标明年度和月份、起始号数， 经有关人员签字盖章后归档保存，特别重要和数量过多的原 始凭证，可单独装订成册。活页或卡片式账簿、会计报表（包括月报、季报、年报）应于年度终了后装订成册，并在 装订线上加盖印章后归档保管。其他会计资料及会计文件， 应按不同类别分别登记，归档管理。