供应过程的核算

1、实训二 供应过程的核算一、目的：练习材料采购业务的核算及采购成本计算表的编制。二、资料：东方公司20X7年12月份发生下列经济业务：1、1 2月2日，向民生公司购入甲材料 1 00吨，每吨 180元，材料发票账单已到达企业，价税款未 付（增值税税率为 17%，以下同）；2、12月 3日，以现金 1 000元支付上述甲材料运费，将入库甲材料按实际采购成本转账；3、12月 8日，以银行存款偿还 2日民生公司价税款；4、12 月 10 日，购入乙材料 8 吨，每吨 500 元，运杂费 400 元，价税款及运费以存款支付，材料已 验收入库，按实际采购成本转账；5、12 月 15 日，向兴达公司购入甲材

2、料 200 吨，每吨 180 元，乙材料 40 吨，每吨 500 元，材料尚 未运达企业，价税款未付；以银行存款 8160 元支付上述甲、乙材料运费（按材料重量分摊） ；6、12月 16日，12月 15日，向兴达公司购入的甲、乙材料运达企业验收入库。7、12 月 20 日，以银行存款 30000 元预付前进公司丙材料货款；8、12 月 25 日，购入甲材料 150 吨，每吨 200 元，丙材料 300 吨，每吨 250 元，运费 4500 元，材料价税款及运费以银行存款支付，材料已入库，按实际成本转账（运费按材料重量分摊）；9、12 月 30 日，以银行存款 65520 元支付 15 日购兴达

3、公司材料价税款；10、12月 30日，已预付货款的丙材料1 00吨运达企业，价款 25000元，税款 4250元，运费 1000元，材料已验收入库，按实际采购成本转账。三、要求：1 、根据上述业务编制会计分录；2、 登记原材料、在途物资、应付账款的总分类账及明细分类账（“ T”型账），并计算各胀户的本期 发生额；3、 编制“在途物资成本计算表”。会计分录:业务号摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额1购入甲材料，货款未付在途物资甲材料V18000应交税费应交增值税（进项税额）V3060应付账款民生公司V210602支付甲材料运费在途物资甲材料V1000库存现金V1000结转入库材料成本原材料甲

4、材料V19000在途物资甲材料V190003付民生公司价税款应付账款民生公司V21060银行存款V210604购入乙材料，货款已付在途物资乙材料V4400应交税费应交增值税（进项税额）V680银行存款V5080结转入库材料成本原材料乙材料V4400在途物资乙材料V44005购入甲、乙材料，货款未付在途物资甲材料V36000乙材料V20000应交税费应交增值税（进项税额）V9520应付账款兴达公司V65520支付甲、乙材料运费在途物资甲材料V8000乙材料V160银行存款V81606结转入库材料成本原材料甲材料V44000乙材料V20160在途物资甲材料V44000乙材料V201607预付前进公

5、司丙材料货款预付账款前进公司V30000银行存款V30000业务号摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额8购入甲、丙材料，货款及运费已付在途物资甲材料V31500丙材料V78000应交税费应交增值税（进项税额）V17850银行存款V127350结转入库材料成本原材料甲材料V31500丙材料V78000在途物资甲材料V31500丙材料V780009付兴达公司购料款应付账款兴达公司V65520银行存款V6552010购入丙材料，货款已预 付在途物资丙材料V26000应交税费应交增值税（进项税额）V4250银行存款V250预付账款前进公司V30000结转入库材料成本原材料丙材料V26000在途物资丙

6、材料V26000T”字型账户:在途物资原材料18000(2)19000(2)19000(2)1000(4)4400(4)44004400(5)56000(5)5600056000(6)8160(6)81608160(8)109500(8)109500(8)10950(10) 26000(10)26000(10 ) 26000本期发生额223060本期发生额223060 本期发生额223060(1)18000(2)19000(2)19000(2)1000(5)36000(5)36000(5)36000(6)8000(6)8000(6)8000(8)31500(8)31500(8)31500本期发

7、生额94500本期发生额94500本期发生额94500在途物资一甲材料原材料一甲材料在途物资一丙材料原材料-丙材料(8)78000(8)78000(8)78000(10)26000(10)26000(10)260005本期发生额104000本期发生额104000本期发生额104000在途物资一乙材料原材料一乙材料(4)4400(4)4400(4)4400(5)20000(5)20000(5)20000(6)160(6)160(6)160本期发生额24560本期发生额24560本期发生额24560应付账款21060(1)21060(9)65520(5)65520本期发生额86580本期发生额86580(3)21060(1)21060本期发生额21060本期发生额21060应付账款一民生公司应付账款一民生公司(9)65520(5)65520本期发生额65520本期发生额65520物资采购成本计算表20X7 年 12 月 31 日项目甲材料 450 吨乙材料48吨丙材料400吨成本合计总成本单位成本总成本单