《财务总监指南》ppt课件

1、上海市国有企业上海市国有企业财务总监任务指南财务总监任务指南 一、引言一、引言一目的与根据一目的与根据 为建立现代企业制度，完为建立现代企业制度，完善公司法人治理构造，加强财善公司法人治理构造，加强财务监管，指点财务总监任务，务监管，指点财务总监任务，根据根据，制定本指，制定本指南。南。二性质二性质 1、本指南财务总监是指由公司、本指南财务总监是指由公司董事会聘任，主管财务会计任务的董事会聘任，主管财务会计任务的高级管理人员。设立财务总监的单高级管理人员。设立财务总监的单位不再设主管财务会计的行政副职。位不再设主管财务会计的行政副职。 2、本指南就财务总监主管单位、本指南就财务总监主管单位财务

2、会计任务的内容、程序提供规财务会计任务的内容、程序提供规范性指点。各单位可根据本指南制范性指点。各单位可根据本指南制定本单位财务总监详细任务规范。定本单位财务总监详细任务规范。三适用范围三适用范围 1、本指南适用于本市国有独资、本指南适用于本市国有独资、控股、参股公司法人单位的财务总控股、参股公司法人单位的财务总监，国有独资、控股、参股的非公监，国有独资、控股、参股的非公司法人单位，其他经济成分法人单司法人单位，其他经济成分法人单位的财务总监可参照执行。位的财务总监可参照执行。 2、实行国有独资、控股公司委、实行国有独资、控股公司委派或市财政局委派的财务总监可根派或市财政局委派的财务总监可根据

3、需求参照执行。据需求参照执行。二、法人治理构造中的职二、法人治理构造中的职责及程序责及程序 财务总监在公司法人治理构造财务总监在公司法人治理构造中根本职责是：向董事会担任，为中根本职责是：向董事会担任，为其财务会计决策提供根据和效力；其财务会计决策提供根据和效力；接受监事会对财务会计任务的质询接受监事会对财务会计任务的质询和检查；在经理层履行财务会计管和检查；在经理层履行财务会计管理任务。理任务。一对董事会的职责及程序一对董事会的职责及程序1、职责、职责1提出财务会计机构和岗位设提出财务会计机构和岗位设置草案；置草案；2提出会计政策、会计核算和提出会计政策、会计核算和财务管理等方面的根本制度草

4、案；财务管理等方面的根本制度草案；3提出财务事项审批权限草案；提出财务事项审批权限草案；4提出年度财务预算和决算的提出年度财务预算和决算的草案；草案；5提出利润分配和弥补亏损的提出利润分配和弥补亏损的草案；草案；6会同有关部门提出各类业务会同有关部门提出各类业务内部控制程序规范；内部控制程序规范；7会同有关部门提出艰苦投资、会同有关部门提出艰苦投资、筹资活动和艰苦资产重组的草案；筹资活动和艰苦资产重组的草案；8提交内部审计报告；提交内部审计报告；9组织实施经董事会同意的上组织实施经董事会同意的上述述15方案；方案；10会同有关部门组织实施经董会同有关部门组织实施经董事会同意的上述事会同意的上述

5、67规范规范和方案；和方案；11组织实施董事会交办的其他组织实施董事会交办的其他任务；任务；12列席董事会讨论有关财务、列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议。会计等事项的会议。2、程序、程序1财务总监在向董事会提出上财务总监在向董事会提出上述述18草案、规范和报告草案、规范和报告时，应先经经理层审议后，再提交时，应先经经理层审议后，再提交董事会讨论决议。董事会讨论决议。2财务总监在组织实施经董事财务总监在组织实施经董事会同意的上述会同意的上述15方案时，方案时，如发现异常问题时，应及时向董事如发现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。会和经理层报告。3财务总监在会同有关部门组财务总监在会

6、同有关部门组织实施经董事会同意的上述织实施经董事会同意的上述67规范和方案时，如发规范和方案时，如发现异常问题时，应及时向董事会和现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。经理层报告。4财务总监列席董事会讨论有财务总监列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议时，应关财务、会计等事项的会议时，应事先作好预备。如有必要，可提出事先作好预备。如有必要，可提出书面意见交董事会。书面意见交董事会。二对监事会的职责和程序二对监事会的职责和程序1、职责、职责1接受监事会对公司财务接受监事会对公司财务 会会计任务的检查。计任务的检查。2回答监事会对公司财务会计回答监事会对公司财务会计任务的质询。任务的质询。3

7、担任提供监事会对公司财务担任提供监事会对公司财务会计任务检查和质询时所需的有关会计任务检查和质询时所需的有关资料。资料。4担任实施监事会对公司财务担任实施监事会对公司财务会计任务的整改意见。会计任务的整改意见。5会同有关部门落实监事会对会同有关部门落实监事会对公司有关运营管理任务的整改意见。公司有关运营管理任务的整改意见。2、程序、程序1财务总监根据监事会要求，财务总监根据监事会要求，事先做好监事会对公司财务会计任事先做好监事会对公司财务会计任务检查和质询的预备任务。必要时，务检查和质询的预备任务。必要时，应事先做好书面预备资料。应事先做好书面预备资料。2财务总监向监事会提供的公财务总监向监事

8、会提供的公司财务会计任务的有关资料应核实司财务会计任务的有关资料应核实其真实性和完好性。必要时，应在其真实性和完好性。必要时，应在核实的资料上签字。核实的资料上签字。3财务总监对监事会的公司财财务总监对监事会的公司财务会计任务检查和质询的内容，未务会计任务检查和质询的内容，未经监事会答应，不得向他人泄露。经监事会答应，不得向他人泄露。4财务总监实施监事会对公司财务总监实施监事会对公司财务会计任务的整改意见时，应做财务会计任务的整改意见时，应做好记录，定期向监事会报告。好记录，定期向监事会报告。5财务总监会同有关部门落实财务总监会同有关部门落实监事会对公司有关运营管理任务整监事会对公司有关运营管

9、理任务整改意见时，应与有关部门共同做好改意见时，应与有关部门共同做好记录，定期向监事会报告。记录，定期向监事会报告。三在经理层中的职责及程序三在经理层中的职责及程序1、职责、职责1担任执行董事会同意的财务担任执行董事会同意的财务政策、会计核算根本管理制度。政策、会计核算根本管理制度。2担任执行董事会同意的预算、担任执行董事会同意的预算、决算方案。决算方案。3担任执行董事会同意的利润担任执行董事会同意的利润分配、弥补亏损方案。分配、弥补亏损方案。4担任执行国家有关财务、会担任执行国家有关财务、会计、资产的法律、规章和制度。计、资产的法律、规章和制度。5主持公司日常财务会计管理主持公司日常财务会计

10、管理任务。任务。6组织内部审计任务。组织内部审计任务。7担任起草拟交经理层审批的担任起草拟交经理层审批的有关财务会计事项报告。有关财务会计事项报告。8担任起草拟交经理层审批并担任起草拟交经理层审批并报董事会讨论决议的有关财务会计报董事会讨论决议的有关财务会计事项报告。事项报告。9执行董事会授予的经理、财执行董事会授予的经理、财务总监联签制度。务总监联签制度。10主持经理授予交办的其他财主持经理授予交办的其他财务会计任务。务会计任务。2、程序、程序1财务总监在履行上述财务总监在履行上述1、2、3、4职责时，应职责时，应根据实施进度及时向经理层报告。根据实施进度及时向经理层报告。2财务总监在履行上

11、述财务总监在履行上述 5-8职责时，应定期职责时，应定期 向经理层报告。向经理层报告。3财务总监在履行上述财务总监在履行上述9职职责时，应先审批后交经理审批。责时，应先审批后交经理审批。4财务总监在履行上述财务总监在履行上述10职责时，应及时向经理报告。职责时，应及时向经理报告。三、主持日常财务会计管三、主持日常财务会计管理任务理任务财务总监参与公司经理层的管理，财务总监参与公司经理层的管理，主持公司日常财务会计管理任务。主持公司日常财务会计管理任务。一财务机构设置和财会人员配一财务机构设置和财会人员配置置1、根据单位的运营规模、管理才、根据单位的运营规模、管理才干、效益程度等要素选择财务机构

12、干、效益程度等要素选择财务机构的设置方式，通常可采用单独设置、的设置方式，通常可采用单独设置、分别设置、托管设置等方式。分别设置、托管设置等方式。2、根据财务会计管理需求在财务、根据财务会计管理需求在财务机构内部设置相关部门，通常设置机构内部设置相关部门，通常设置资金筹集投放部门、会计核算报告资金筹集投放部门、会计核算报告部门和综合财务管理部门等。部门和综合财务管理部门等。3、财务总监可根据财务会计管理、财务总监可根据财务会计管理需求，调整财务机构设置和财务内需求，调整财务机构设置和财务内部部门设置。部部门设置。4、财务总监应根据财务会计管理、财务总监应根据财务会计管理实务需求规划财务人员配置

13、方案，实务需求规划财务人员配置方案，包括财务人员的岗位职责、人数、包括财务人员的岗位职责、人数、任职条件等内容。任职条件等内容。5、财务总监在岗位设置中应遵照、财务总监在岗位设置中应遵照“不相容职务分别控制的要求。不相容职务分别控制的要求。6、财务总监要参与下管一级财务、财务总监要参与下管一级财务人员的聘用、考核和奖惩提出相关人员的聘用、考核和奖惩提出相关意见。意见。7、财务总监应制定对下属公司实、财务总监应制定对下属公司实行财务人员委派方案并提出拟委派行财务人员委派方案并提出拟委派人员的候选名单。人员的候选名单。8、财务总监应制定对下属公司委、财务总监应制定对下属公司委派财务人员的福利待遇政

14、策及支付派财务人员的福利待遇政策及支付方案。方案。9、财务总监应制定财务人员岗位、财务总监应制定财务人员岗位轮换和继续教育培训方案。轮换和继续教育培训方案。二会计政策、会计核算体系的二会计政策、会计核算体系的制定制定1、财务总监应根据、财务总监应根据、结合本公司情况制定本公司、结合本公司情况制定本公司的会计政策。的会计政策。2、会计政策包括：但不限于：、会计政策包括：但不限于：1外币记帐汇率的选用方法；外币记帐汇率的选用方法；2固定资产目录分类及预期运固定资产目录分类及预期运用年限、估计净残值、折旧方法；用年限、估计净残值、折旧方法；3低值易耗品摊销方法；低值易耗品摊销方法；4存货计价方法；存

15、货计价方法；5大修缮费用核算方法；大修缮费用核算方法；6坏帐预备范围、提取方法、提取比例；坏帐预备范围、提取方法、提取比例；7股权投资差额摊销期限；股权投资差额摊销期限；8短期投资计提跌价预备方法；短期投资计提跌价预备方法；9所得税费用核算方法。所得税费用核算方法。3、财务总监应根据、财务总监应根据、和和要求制定公司的会计核算体要求制定公司的会计核算体系。系。4、公司会计核算体系包括：、公司会计核算体系包括：1各类会计凭证设置及其传送各类会计凭证设置及其传送和保管程序。和保管程序。2根据根据规定的规定的总分类帐户和公司实践需求，设置总分类帐户和公司实践需求，设置的会计帐户，包括一级、二、三级的

16、会计帐户，包括一级、二、三级明细分类帐户。明细分类帐户。3会计帐册设置和登记程序。会计帐册设置和登记程序。4会计帐务处置程序。会计帐务处置程序。5定期结帐程序。定期结帐程序。6会计报表设置和编制程序，包括合并会计报表设置和编制程序，包括合并报表编制程序。报表编制程序。7内部报告设置及编制程序。除按内部报告设置及编制程序。除按要求设置财务报表外，可以根要求设置财务报表外，可以根据公司内部管理需求设置内部报告。内部据公司内部管理需求设置内部报告。内部报告按时间可分为：即报、日报、月报、报告按时间可分为：即报、日报、月报、季报、年报等；按内容可分为资金报告、季报、年报等；按内容可分为资金报告、费用报

17、告、往来报告、投资报告、实物报费用报告、往来报告、投资报告、实物报告、担保报告等。告、担保报告等。8会计核算的审核和监视制度，包括会会计核算的审核和监视制度，包括会计凭证复核、帐证核对、帐帐核对、帐表计凭证复核、帐证核对、帐帐核对、帐表核对和帐实核对。核对和帐实核对。5、财务总监应对公司会计核算体、财务总监应对公司会计核算体系正常运转担任，保证会计事项确系正常运转担任，保证会计事项确认、计量、记录、报告的完好性和认、计量、记录、报告的完好性和可靠性。可靠性。1建立会计凭证设置、启用、修订、废建立会计凭证设置、启用、修订、废止的检查制度。止的检查制度。2定期检查会计凭证填制的规范性。定期检查会计

18、凭证填制的规范性。3定期检查会计明细帐户设置、运用情定期检查会计明细帐户设置、运用情况。况。4定期检查会计帐册设置的有效性和记定期检查会计帐册设置的有效性和记录的及时性和正确性。录的及时性和正确性。5定期检查会计报表填报的及时性、正定期检查会计报表填报的及时性、正确性和完好性。确性和完好性。6定期检查帐务处置程序的适用性。定期检查帐务处置程序的适用性。7定期检查结帐程序的适用性。定期检查结帐程序的适用性。8定期检查会计报表编制程序的恰当性。定期检查会计报表编制程序的恰当性。9定期检查内部报告设置及编制程序的定期检查内部报告设置及编制程序的适用性。适用性。三财务事项权限的设定三财务事项权限的设定

19、1、财务总监应根据公司章程、股、财务总监应根据公司章程、股东大会和董事会有关决议，会同经东大会和董事会有关决议，会同经理层制定财务事项权限制度。理层制定财务事项权限制度。2、财务事项权限制度内容包括：、财务事项权限制度内容包括：1财务事项权限的范围，包括财务事项权限的范围，包括费用类财务事项权限、运营类财务费用类财务事项权限、运营类财务事项权限、资金类财务事项权限、事项权限、资金类财务事项权限、资本类财务事项权限。要根据公司资本类财务事项权限。要根据公司运营开展需求，定期修订、补充财运营开展需求，定期修订、补充财务事项权限。务事项权限。2财务事项权限的层次，对办理常规业财务事项权限的层次，对办

20、理常规业务的普通权限要根据分层管理、权责配比务的普通权限要根据分层管理、权责配比原那么划分权限的层次，防止一支笔。根原那么划分权限的层次，防止一支笔。根据经济事项重要性和单笔金额大小确定不据经济事项重要性和单笔金额大小确定不同层次的权限。对办理特殊业务要规定相同层次的权限。对办理特殊业务要规定相应的特殊权限。应的特殊权限。3财务事项权限的责任，要根财务事项权限的责任，要根据每一权限的设置确定相应的责任。据每一权限的设置确定相应的责任。权限的责任要单一化，既要防止权权限的责任要单一化，既要防止权限责任不清，又要防止权限责任交限责任不清，又要防止权限责任交叉或重叠。叉或重叠。4财务事项权限的程序。

21、要定期编制公财务事项权限的程序。要定期编制公司财务事项权限一览表，供相关部门和人司财务事项权限一览表，供相关部门和人员遵守执行。员遵守执行。3、财务总监应根据公司运营开展、财务总监应根据公司运营开展情况，及时补充、修订财务事项权情况，及时补充、修订财务事项权限的设定，并监视有关部门和人员限的设定，并监视有关部门和人员遵守财务事项权限的有效性。遵守财务事项权限的有效性。四会计技术的选用和更新四会计技术的选用和更新1、财务总监要关注公司会计技术、财务总监要关注公司会计技术选用的可行性和平安性。选用的可行性和平安性。2、在运用电子信息技术手段时，、在运用电子信息技术手段时，要思索：要思索：1财务会计

22、电子信息系统开发财务会计电子信息系统开发与维护的控制。与维护的控制。2数据输入与输出的控制。数据输入与输出的控制。3文件储存与保管的控制。文件储存与保管的控制。4网络平安的控制等。网络平安的控制等。3、财务总监要关注公司会计技术、财务总监要关注公司会计技术晋级更新时财务会计电子信息系统晋级更新时财务会计电子信息系统运转的延续性和稳定性。运转的延续性和稳定性。4、财务总监要参与公司管理信息、财务总监要参与公司管理信息系统的规划和决策。系统的规划和决策。四、实施全面预算管理四、实施全面预算管理财务总监应按照公司董事会、经理财务总监应按照公司董事会、经理层确定的运营和管理目的，会同公层确定的运营和管

23、理目的，会同公司有关部门实施全面预算管理。详司有关部门实施全面预算管理。详细内容有：细内容有：一预算体系的建立。预算体系一预算体系的建立。预算体系包括预算工程、预算规范和预算程包括预算工程、预算规范和预算程序。序。1、预算工程、预算工程预算工程由运营预算、资本预算和现金预预算工程由运营预算、资本预算和现金预算组成。其中，运营预算包括销售预算和算组成。其中，运营预算包括销售预算和本钱预算；资本预算包括投资预算和资产本钱预算；资本预算包括投资预算和资产购建处置预算；现金预算是在运营预算、购建处置预算；现金预算是在运营预算、资本预算的根底上，反映现金流向和流量资本预算的根底上，反映现金流向和流量及存

24、量的预算。上述各预算工程可根据公及存量的预算。上述各预算工程可根据公司运营和管理情况确定详细工程内容。司运营和管理情况确定详细工程内容。2、预算规范、预算规范要根据每个预算工程的内容性质制要根据每个预算工程的内容性质制定预算规范，预算规范要表达相关定预算规范，预算规范要表达相关性和可控性要求。性和可控性要求。3、预算程序、预算程序要根据各预算工程的内在联络，设要根据各预算工程的内在联络，设计预算编制程序，以保证预算编制计预算编制程序，以保证预算编制的完好性和正确性。的完好性和正确性。二预算的编制和审定二预算的编制和审定1、预算编制要按照公司运营和管、预算编制要按照公司运营和管理要求分工程、分部

25、门编制。对经理要求分工程、分部门编制。对经常性发生且可估计的工程可列入年常性发生且可估计的工程可列入年度编制范围，对非经常性发生且不度编制范围，对非经常性发生且不可估计的工程可列入暂时编制范围。可估计的工程可列入暂时编制范围。预算编制要根据可控性原那么由预预算编制要根据可控性原那么由预算可控的相关部门分别编制。算可控的相关部门分别编制。2、预算编制要采取自上向下和自、预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序，以保证预算编制的下而上的顺序，以保证预算编制的严肃性和可实现性。严肃性和可实现性。3、预算审定要根据预算编制程序、预算审定要根据预算编制程序及相关责任部门逐级审定，财务总及相关责任部门逐级审

26、定，财务总监审定预算编制的完好性和正确性。监审定预算编制的完好性和正确性。三预算目的的下达三预算目的的下达公司预算经经理层审定、董事会审公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算执行部门下达有关预批后，按预算执行部门下达有关预算目的。有条件的单位，预算目的算目的。有条件的单位，预算目的的下达可与预算执行部门责任目的的下达可与预算执行部门责任目的考核联络起来，落实预算执行责任考核联络起来，落实预算执行责任制。制。四预算执行的授权四预算执行的授权1、预算执行授权可参照上述、预算执行授权可参照上述“财务财务事项权限设定要求办理。事项权限设定要求办理。2、财务总监要规定超预算工程的、财务总监要规定超预

27、算工程的审批权限和预算外工程的审批权限。审批权限和预算外工程的审批权限。五预算实施的监控五预算实施的监控1、建立预算实施过程的信息反响、建立预算实施过程的信息反响系统，及时分类反映预算实施情况。系统，及时分类反映预算实施情况。2、建立预算实施的日常监视及预、建立预算实施的日常监视及预警机制，保证预算按规定工程和正警机制，保证预算按规定工程和正常进度实施。常进度实施。3、加强超预算和预算外工程的事、加强超预算和预算外工程的事先控制。先控制。4 、建立预算实施的定期分析报告、建立预算实施的定期分析报告制度，及时向预算执行部门和指点制度，及时向预算执行部门和指点提供预算实施质量的信息。提供预算实施质

28、量的信息。六预算调整六预算调整1、根据公司运营和管理变化情况，、根据公司运营和管理变化情况，定期调整年度预算，普通半年调整定期调整年度预算，普通半年调整一次。一次。2、调整后的预算应交经理层讨论、调整后的预算应交经理层讨论经过后交董事会审批。经过后交董事会审批。3、执行经董事会审批后的调整预、执行经董事会审批后的调整预算。算。七预算业绩的考核七预算业绩的考核1、根据预算执行情况和预算执行、根据预算执行情况和预算执行部门的业绩结果，会同公司有关部部门的业绩结果，会同公司有关部门提出预算执行考核报告。门提出预算执行考核报告。2、预算执行考核报告经经理层讨、预算执行考核报告经经理层讨论后，交董事会审

29、批。论后，交董事会审批。五、规范各类业务内部控五、规范各类业务内部控制程序制程序财务总监要根据财务总监要根据，会同公司有关部门制定各类，会同公司有关部门制定各类业务内部控制程序。业务内部控制程序。一货币资金业务内部控制程序，一货币资金业务内部控制程序，主要内容有：主要内容有：1、规定货币资金业务的职务分别规定货币资金业务的职务分别要求。要求。2、规定货币资金审批权限。规定货币资金审批权限。3、规定货币资金支付恳求、审批、规定货币资金支付恳求、审批、复核、支付程序。复核、支付程序。4、规定单位现金库存限额。规定单位现金库存限额。5、根据根据确定确定现金支付范围。现金支付范围。6、规定银行存款开户

30、恳求、审批、规定银行存款开户恳求、审批、运用、清理程序。运用、清理程序。7、规定银行结算凭证填制、传送、规定银行结算凭证填制、传送、保管等程序。保管等程序。8、规定银行帐户核对、现金清点规定银行帐户核对、现金清点程序。程序。9、规定银行预留印鉴运用、保管规定银行预留印鉴运用、保管程序。程序。10、规定定额备用金建立、运用、规定定额备用金建立、运用、保管、核销、补充程序。保管、核销、补充程序。二筹资业务内部控制程序，其二筹资业务内部控制程序，其主要内容有：主要内容有：1、规定筹资业务的职务分别要求。、规定筹资业务的职务分别要求。2、规定筹资业务的审批权限。、规定筹资业务的审批权限。3、规定筹资方

31、式、筹资构造和规、规定筹资方式、筹资构造和规模、筹资期限和本钱的决策程序。模、筹资期限和本钱的决策程序。4、根据不同筹资方式规定筹资收、根据不同筹资方式规定筹资收款的程序。款的程序。5、根据不同筹资方式规定筹资偿、根据不同筹资方式规定筹资偿付的程序。付的程序。三投资业务的内部控制程序，三投资业务的内部控制程序，主要内容有：主要内容有：1、规定投资业务职务分别要求。、规定投资业务职务分别要求。2、规定投资业务的审批权限。、规定投资业务的审批权限。3、规定投资立项、评价、决策和、规定投资立项、评价、决策和实施的程序。实施的程序。4、规定投资资产管理的程序。、规定投资资产管理的程序。5、规定投资收益

32、和投资处置的程、规定投资收益和投资处置的程序。序。四固定资产工程工程业务四固定资产工程工程业务的内部控制程序，主要内容有：的内部控制程序，主要内容有：1、规定固定资产工程工程业、规定固定资产工程工程业务的职务分别要求。务的职务分别要求。2、规定固定资产工程工程业、规定固定资产工程工程业务的审批权限。务的审批权限。3、规定固定资产工程工程立、规定固定资产工程工程立项、评价、决策的程序。项、评价、决策的程序。4、规定固定资产工程工程购、规定固定资产工程工程购置自营或发包的程序。置自营或发包的程序。5、规定固定资产工程工程采、规定固定资产工程工程采购验收开工验收的程序。购验收开工验收的程序。6、规定

33、固定资产工程工程决、规定固定资产工程工程决算和结算支付的程序。算和结算支付的程序。7、规定固定资产工程工程交、规定固定资产工程工程交付运用的程序。付运用的程序。8、规定固定资产工程工程日、规定固定资产工程工程日常维修和大修缮的程序。常维修和大修缮的程序。9、规定固定资产工程工程定、规定固定资产工程工程定期清点的程序。期清点的程序。10、规定固定资产工程工程报、规定固定资产工程工程报废清理处置的程序。废清理处置的程序。11、规定低值易耗品购置方案、审、规定低值易耗品购置方案、审批、采购、验收、领用、摊销、报批、采购、验收、领用、摊销、报废的程序。废的程序。五工薪福利业务的内部控五工薪福利业务的内

34、部控制程序，主要内容有：制程序，主要内容有：1、规定工薪福利业务的职务分、规定工薪福利业务的职务分别要求。别要求。2、规定工薪福利业务的审批权、规定工薪福利业务的审批权限。限。3、规定工薪计时计件考核的程、规定工薪计时计件考核的程序。序。4、规定工薪福利结算的程序。、规定工薪福利结算的程序。5、规定工薪福利支付的程序。、规定工薪福利支付的程序。六采购业务的内部控制程序，六采购业务的内部控制程序，主要内容有：主要内容有：1、规定采购业务的职务分别要求。、规定采购业务的职务分别要求。2、规定采购业务的审批权限。、规定采购业务的审批权限。3、规定采购方案、比价比质、合、规定采购方案、比价比质、合同订

35、立、采购作业的程序。同订立、采购作业的程序。4、规定采购货物验收入库的程序。、规定采购货物验收入库的程序。5、规定采购货款支付的程序。、规定采购货款支付的程序。七消费存货业务的内部控七消费存货业务的内部控制程序，主要内容有：制程序，主要内容有：1、规定消费存货业务的职务、规定消费存货业务的职务分别要求。分别要求。2、规定消费存货业务的审批、规定消费存货业务的审批权限。权限。3、规定存货保管、领用、清点的、规定存货保管、领用、清点的程序。程序。4、规定本钱核算对象、本钱工程、规定本钱核算对象、本钱工程和本钱核算方法。和本钱核算方法。5、规定消费费用分摊方法、完工、规定消费费用分摊方法、完工产品与

36、在产品本钱分摊方法。产品与在产品本钱分摊方法。6、规定本钱分析与考核的程序。、规定本钱分析与考核的程序。八销售业务的内部控制程序，八销售业务的内部控制程序，主要内容有：主要内容有：1、规定销售业务的职务分别要求。、规定销售业务的职务分别要求。2、规定销售业务的审批权限。、规定销售业务的审批权限。3、规定销售定价的决策程序。、规定销售定价的决策程序。4、规定赊销的授信程序。、规定赊销的授信程序。5、规定销售合同订立、发货、开、规定销售合同订立、发货、开票、收款的程序。票、收款的程序。6、规定应收帐款记录、分析、催、规定应收帐款记录、分析、催收、考核的程序。收、考核的程序。7、规定应收帐款坏帐预备

37、及其处、规定应收帐款坏帐预备及其处置的程序。置的程序。8、规定销售票据领用、保管、检、规定销售票据领用、保管、检查和注销的程序。查和注销的程序。9、规定销货退回核准、货款偿付、规定销货退回核准、货款偿付、责任清查的程序。责任清查的程序。10、规定销售费用内容、支付规范、规定销售费用内容、支付规范、支付方式和分析考核的程序。支付方式和分析考核的程序。九担保业务的内部控制程序，九担保业务的内部控制程序，主要内容有：主要内容有：1、规定担保业务的审批权限。、规定担保业务的审批权限。2、规定担保条件和方式。、规定担保条件和方式。3、规定担保恳求、受理、评价、规定担保恳求、受理、评价、审批、签约的程序。审批、签约的程序。4、规定担保风险防备及动态跟踪、规定担保风险防备及动态跟踪的程序。的程序。5、规定担保责任清查及处分的程、规定担保责任清查及处分的程