第四部分预算管理

1、第四部分 预算管理一.单选题1.公司各级（ ）是月度现金流量预算管理的责任部门，在预算决策机构的领导下负责月度现金流量预算的统一组织和管理工作。A.财务部门 B.生产部门 C.基层单位 D.营销部门【答案】A【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第6条2.（ ） 负责编制物资采购现金支出预算。A.物资部门 B.财务部门 C.生产部门 D.预算办公室【答案】A【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第9条3.（ ） 负责编制职工薪酬.教育培训支出预算。A.物资部门 B.财务部门 C.人资部门 D.预算办公室【答案】C【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管

2、理实施细则第9条4.（ ）部门负责前期费用支出预算。A.发展策划部 B.财务部门 C.计划经营部门 D.基建部门【答案】A【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第9条5. ( ）负责电力监管费.购电费.水费.水资源费.委托运营管理费等支出A.发展策划部 B.财务部门 C.计划经营部门 D.基建部门【答案】C【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第9条6. 月度现金流量预算主要包括现金流入预算.现金流出预算（ ）A.筹资预算 B.投资预算 C.现金缺口及融资预算 D.经营活动预算【答案】C【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施

3、细则 第10条7. 在汇总现金流入.流出预算的基础上，考虑（ ） 及抵押.保函等不可动用 资金情况后，综合平衡产生现金缺口预算。A.月末安全备付资金余额 B.电费收入 C.融资支付 D.各类贷款【答案】A【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则 第13条8. 财务部门在审核月度用款申请时，将支出区分为刚性支出和（ ） 。A.柔性支出 B.资本性支出 C.收益性支出 D.弹性支出【答案】D【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第18条9. 燃料采购支出.工资及附加.（ ） .还本付息及其他有规定或约定付款期限的支出应划定为刚性支出。

4、 A.工程支出 B.税金 C.物资采购 D.检修运维支出【答案】B【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第18条10. 刚性支出为当期现金支出的最小使用量，当因资金紧张需要压缩支出规模时， 应优先保证（ ） 需求。 A.柔性支出 B.资本性支出 C.收益性支出 D.刚性支出【答案】D【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第18条11. 其他需要在近期支付.但（ ） 约定或要求的项目划定为弹性支出。A.无具体时间 B.有具体时间 C.双方 D.单方【答案】A【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第18条12. 月

5、度现金流量预算的编制周期为一个（ ） A.年 B.月 C.旬 D.日【答案】B【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第19条13. 每月 （ ）日前，各单位财务部门向公司本部财务资产部上报次月现金流量预算和融资计划；A.30日 B.28日 C.26日 D.25日【答案】C【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第21条14. 每月 （ ）日前，公司本部财务资产部上报次月现金流量预算和融资计划。A.30日 B.28日 C.26日 D.25日【答案】A【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第21条15.&#

6、160;各单位月度现金流量预算与年度预算（ ）。A.口径相同.数据一致.项目相符 B.两者管理要求不同 C.基本保持一致 D.公司内部决定【答案】A【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第22条16.未列入月度现金流量预算的项目，各级财务部门（ ）。A.确实需要支出的应予以安排资金 B.应根据合同约定及时安排资金C.不得支付资金 D.公司内部决定【答案】C【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第23条17. （ ） 是公司各级单位办理各种财务支出的必备依据。A.季度现金流量预算 B.月度现金流量预算C.年度现金流量预算 D.全面预算计划【答案】B【

7、解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第24条18.月度现金流偏差率超出 （ ）范围内的单位，应及时上报预算执行偏差原因，详细说明偏差项目.金额.原因，加强预算执行力.控制力，提高预算集约化水平。A.±10% B.±5% C.±8% D.±20%【答案】B【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第27条19.中国神华能源公司设立 （ ），负责公司的全面预算管理工作。A.财务部 B.预算管理委员会 C.预算管理办公室 D.审计部【答案】B【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第7条，“中国

8、神华能源公司设立预算管理委员会，负责公司的全面预算管理工作。”20.预算管理委员会主任由公司 （ ）担任，副主任由 （ ）担任，成员由其他高管及相关职能部门负责人组成。A.总裁 财务总监 B.总经理 财务总监C.财务总监 财务主任 D.总裁 总经理【答案】A【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第7条，“预算管理委员会主任由公司总裁担任，副主任由财务总监担任，成员由其他高管及相关职能部门负责人组成。” 21.预算管理委员会的办事机构是预算管理办公室，预算管理办公室设在 （ ），负责全面预算管理的日常事务。A.财务部门 B.各级主管部门 C.发展策划

9、部 D.办公室【答案】A【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第7条，预算管理委员会的办事机构是预算管理办公室，预算管理办公室设在财务部，负责全面预算管理的日常事务。22.年度预算编制的内容包括经营预算.资本预算和 （ ）三个部分。A.筹资预算 B.月度预算 C.财务预算 D.融资预算【答案】C【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第30条。23.公司 （ ）组织各预算管理部门及各分（子）公司进行产能摸底.市场调研和风险评估。A.预算管理委员会 B.财务部门 C.各级主管部门 D预算管理办公室【答案】A【解析】中国神华财2008340号文全面

10、预算管理办法，第31条,中国神华能源公司预算管理委员会组织各预算管理部门及各分（子）公司进行产能摸底.市场调研和风险评估。24.根据公司的战略目标和中长期规划，并结合公司产能和市场情况，由战略规划部牵头，会同生产与装备部、总调度室、运输管理部、财务部、工程管理部、煤炭销售中心和国华电力分公司进行业务量煤炭产量、运量、港口装卸量、煤炭销量、发电量和售电量等预测；由 （ ）牵头组织进行成本费用及利润预测。A.预算管理委员会 B.财务部门 C.各级主管部门 D预算管理办公室【答案】B【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第31条25.公司预算管理委员会审议上述预算目标后，报 

11、;（ ）审议，审议通过后上报公司董事会审批。A总经理办公会 B职工代表大会 C董事会 D公司总裁常务会【答案】D【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第31条26.经公司（ ）审批后，预算生效执行。A.总经理办公会 B.职工代表大会 C.董事会 D.公司总裁常务会【答案】C【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第31条27.公司预算编制的基本方法是 （ ），对于特殊的公司或预算项目，经中国神华能源公司预算管理委员会批准后方可使用“增量预算法”或其他预算方法。A.零基预算法 B.个别认定法 C.动因分析法 D.估算法【答案】A【解析】中国神华财20083

12、40号文全面预算管理办法，第31条28. 集团公司批准正式下达的预算，原则上不允许调整。如果在执行过程中出现重大变化确需要调整预算的，必须按照规定程序审批。集团公司在每年7月份统一安排预算调整。A.6月 B.7月 C.11月 D.12月【答案】B【解析】神华财字【2003】567号567号文件 7.129.各子公司固定资产的大修理费超预算（ ） 时，需按程序上报集团公司批准。A.10% B. 5% C. 8% D. 20%【答案】A【解析】神华财字【2003】567号文件 7.430. 各单位研究开发费预算由本单位( )门依据下一年度的研究开发业务需求，编制本单位的研究开发业务预算，并提交本单

13、位财务部门纳入财务预算管理。A. 科技管理部 B 、预算委员会 C. 计划经营部门 D.基建部门【答案】A【解析】国网能源开发有限责任公司研究开发费财务管理办法第12条31.全面预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、（ ）。A.评价与监督 B.考核与反馈 C.监督与服务 D.评价与考核【答案】D【解析】神东神华全面预算管理办法第6.1条32.重大预算偏差事项是指由于重要经营事项发生较大变化，导致主要预算项目将出现较大波动，预期对各单位利润指标的影响金额超过或超过下达利润目标的，或影响其他财务考核指标无法完成的事项。A. 100万元，10% B.1000万

14、元 10% C.1000万元 5% D.100万元 5%【答案】B【解析】国网能源开发有限公司预算管理办法第32条33. （ ）负责建立和维护研究开发项目储备库并根据研究开发项目评级审查标准，组织对研究开发项目进行审查，项目审查时应有财务专家参与。A、生产部门 B、营销部门 C、科技管理部门 D、基层班组【答案】C【解析】国网能源开发有限公司研究开发费财务管理办法第11条34.研究开发费资金拨付进度必须根据项目实际进度进行控制。项目启动时的预付款原则上不超过该项目预算总额的（ ）；项目验收前，累计拨付资金不得超过该项目预算总额的（ ）。A、1/3，90% B、2/3，90% C、1/3，80%

15、 D、2/3，80%【答案】A【解析】国网能源开发有限公司研究开发费财务管理办法第16条35. 用于研究开发的仪器和设备，单位价值在( )以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。A、10 万元 B、30 万元 C、50 万元 D、80 万元【答案】B【解析】国网能源开发有限公司研究开发费财务管理办法第19条36. 年度终了（ ） 内，研究开发项目受托单位应编制项目经费年度收支决算， 并附会计师事务所的审计意见（研究开发费专项审计说明），报项目委托单位。A、30日 B、一个月 C、45日 D、二个月【答案】B【解析】国网能源开发有限

16、公司研究开发费财务管理办法第24条37. 交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行( )。A、据实报销 B、定额补助 C、定额包干 D、一次性补贴【答案】C【解析】神华神东电力有限责任公司差旅费管理八法第3条38. 公司实行( )年度预算编报流程。A、“两下两上”(目标预控、预算编报、预算下达、预算备案)B、“两上两下”(预算编报、预算预下达、预算调整、预算控制)C、“一下一上”(预算下达、预算控制)D、“一上一下”(预算编报、预算下达)【答案】A【解析】国网能源开发有限公司预算管理办法第17条二、多选题1.月度现金流量预算管理的基本原则是（ ）A.统一组织实施原则B.期间有

17、序衔接原则 C.分层重点控制原则D.业务一体管控原则【答案】ABCD【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第4条。2.经营活动产生的现金流入包括 （ ）A.售电收入和其他电力收入 B.出售固定资产取得的收入C.存款利息收入 D.财政补助收入【答案】ACD【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第11条。 3.投资活动产生的现金流入包括 （ ）A.收回投资收益 B.收回长短期投资 C.委贷利息收入 D.收到的融资租赁款【答案】ABC【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第11条。4.下列选项属于投资活动产生的现金流出是

18、60;（ ）A.工程项目建设支出 B.固定资产零购支出C.股权投资支出 D.融资租赁支出【答案】ABC【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第12条。5.筹资活动产生的现金流出包括 （ ）A.偿还贷款本金及利息 B.融资租赁支出C.归还委托贷款 D.上交投资收益.分配股利（利润）【答案】ABCD【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第12条。6.月度用款申请应符合以下要求 （ ）A. 必须按照预算明细支出项目提报（小额日常费用性支出可按费用项目提报）；B.支出项目必须从年度预算项目中提取，超出范围必须先履行预算调整审批程序方可提报用款申请

19、；C. 明确建议付款时间（根据法律法规.文件.合同等规定有限定付款期限的支出须单独注明）；D.项目审批文件.计划.经济合同.工作进度证明.结算单据等原始资料齐全；【答案】ABCD【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第17条。7.在全面预算的关键绩效指标体系中，下列选项属于效益类指标的是 （ ）A.营业收入 B.息税前利润（EBIT） C.利润总额 D.经济增加值（EVA）【答案】ABCD【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第28条全面预算的关键绩效指标体系8.在全面预算的关键绩效指标体系中，下列选项属于回报类指标的是 （ ）A.投资资本

20、回报率 B.净资产收益率（ROE） C.净利润增长率 D.毛利率【答案】AB【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第28条全面预算的关键绩效指标体系9.在全面预算的关键绩效指标体系中，下列选项属于管理控制指标的是 （ ）A.资产负债率 B.EBIT保障倍数 C.单位成本 D.总资产周转率【答案】ABCD【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第28条全面预算的关键绩效指标体系10.发生下列情况之一并且造成重大影响时（对利润总额影响超过10%），相关预算单位可以申请调整预算指标。可以调整的情况为：（ ）A. 公司决定追加（或缩减）生产、营运任务 B. 业务

21、经营模式、经营范围发生重大调整C. 市场形势发生重大变化，需要调整销售预算 D. 国家相关政策发生重大变化【答案】ABCD【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法，第47条11. 成本费用预算的主要用途在于提高成本控制的科学性和准确性。在编制预算时应遵循以下原则：( )A.效益性原则：成本费用预算的安排以提高公司的经济效益为最高目标。B.科学合理性原则：预算的编制应有科学依据，又要实事求是。C .严格划分资本性支出与收益性支出的原则D. 成本预算应采用目标利润倒算法按项目分别进行编制【答案】ABCD【解析】神东电力公司成本费用化管理第8条。 12.“两下两上”年度预算编报流程说法正

22、确的是A、目标预控（“一下”）B、预算备案（“一上”）C、预算下达（“二下”）D、）预算编报（“二上”）【答案】AC【解析】国网能源开发有限公司预算管理办法第17条。三、判断题1.现金流入预算包括经营活动.投资活动和股权筹资活动现金流入，债务筹资（融资借款）现金流入在现金缺口预算中反映。（ ）【答案】对【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第11条2.经营活动产生的现金流出包括燃料采购支出.购电费支出.检修运维支出.物资采购支出.水费支出.水资源费支出.工资及附加支出.租赁支出.离退休支出.研发费支出.税金支出.代收款项现金支出.其他运营管理费用.其他经营活动支出等。【答案】

23、对【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第12条3.未列入年度预算和超过年度预算额度且履行预算调整程序的项目，不得列入月度现金流量预算。（ ）【答案】错【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第22条4.已列入年度预算.未列入月度预算的，金额较大的必须按照预算管理权限报本级及上级财务部门，补列月度预算。（ ）【答案】错【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第25条5.尚未列入年度预算的，必须按规定先履行年度预算调整程序，或同时履行年度预算和月度预算调整程序。 （ ）【答案】对【解析】国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则第

24、25条6.关键绩效指标体系是企业全方位经营活动的最终体现，是预算编制.执行和考核的基础。公司年度预算指标经批准后下达执行。（ ）【答案】对【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法第26条。7.不同行业.不同管理重点的责任中心适用相同的绩效指标。（ ）【答案】错【解析】中国神华财2008340号文全面预算管理办法第27条，不同行业.不同管理重点的责任中心适用不同的绩效指标，如效益类和回报类指标就不适用于以成本管理为主的责任中心，具体考核指标以签订的经营责任书为准。8.各项成本费用开支要建立严格的审批程序，但可以在未超过预算控制总额的情况下为由人为调节成本。（ ）【答案】错【解析】中国

25、神华财2008340号文全面预算管理办法第37条，各项成本费用开支要建立严格的审批程序，不得以未超过预算控制总额为由人为调节成本，加强实时监控，严格控制预算。9. 集团公司的预算调整方案如果不影响年度预算指标，则经预算管理委员会批准后即可执行；如果影响年度预算指标则必须上报集团公司董事会审批；（ ）【答案】对【解析】神华财字【2003】567号文全面预算暂行办法，7.310. 对不履行预算调整审批程序而擅自调整的项目，在预算考核时一律视作超预算项目处理。（ ）【答案】对【解析】神华财字【2003】567号文全面预算暂行办法，7.311. 资本性支出（包括基建投资、更新改造资金、长期投资等）项目超预算或金额超预算10%才需按程序上报集团公司批准。（ ）【答案】错【解析】神华财字【2003】567号文全面预算暂行办法，7.4资本性支出（包括基建投资、更新改造资金、长期投资等）不论项目超预算或金额超预算都需按程序上报集团公司批准。12. 业务预算是反映预算期内公司生产、经营、投资、筹资等经营活动的预算。业务预算按照支出用途，应包括生产经营预算、资本性预算和融资预算。（ ）【答案】错【解析】按照收支性质，业务预算应包括生产经营预算、资本性预算和融资预算。13. 国网能源开发有限公司月度现金流量预算管理实施细则所称现金流量预算，是反映公司在预算期内经营活