施工企业经营风险管理课件

1、施工企业经营风险管理主讲 梁成柱教授一、风险管理相关知识1、风险：不确定性+概率2、风险管理内容风险识别、风险衡量、风险评价(五级)、风险对策决策（回避、转移、自留、分散等）、实施对策，检查效果并识别新的风险二、施工企业经营风险管理1、施工企业面临的经营风险（1）市场竞争激烈情况下的订单风险虽然近几年因扩大内需，基建投资规模扩张对施工企业发展是一个难得的机会，但是，随着国内建筑市场的逐步规范，原有的地区及行业性保护被彻底打破，施工企业完全进入竞争市场。建筑市场的逐步开放将使得国内外施工企业的市场竞争进一步白热化。施工企业如果没有足够的施工任务做保证，其生存与发展将受到严峻的考验。（2）盲目投标

2、的失标损失风险有的企业为了获得施工任务，不管自己是否有竞争力，施工是否能够保本，只要捕捉到招标信息就盲目组织人员投标，结果标未中，却造成了投标费用损失。（3）低价中标的效益风险 工程投标的竞争，很大程度上取决于价格的竞争。由于竞争的日趋激烈，许多施工企业在投标中，不考虑招标项目投资多少、规模大小、施工难易、利润高低等因素，到处撒网，四面出击。为了中标，不惜花血本、走关系、摸标底，竞相压低报价。一些施工企业通常将编制的报价凭经验“砍一刀”，对成本、利润缺乏科学、缜密的分析和预测。有的企业把获利的希望寄托在变更、索赔上。如果遇到资金不到位、手续不齐全的垫资施工项目，企业的效益更是无法保证。如果企业

3、在管理上再存在漏洞，不能很好地消化投标时的让利因素，势必出现亏损的局面。（4）签约时的合同风险1）采用非标准合同。有些建设项目在签订合同时业主为了回避其应尽的义务，不采用标准合同文本，而采用一些自制的、不规范的文本进行签约。通过自制的、笼统的、含糊的文本, 提出一些苛刻和不平等的条件，避重就轻，转嫁工程风险。有的业主仍然采用口头委托和政府命令的方式下达任务，待工程完工后，再补签合同，这样的合同根本起不到任何约束作用。2）“阴阳合同”充斥市场，严重扰乱了建筑市场的秩序。有些业主除按招标文件签订“阳合同”，供建设行政主管部门审查备案外，私下与承包商再签订一份在施工活动中被双方认可的 “阴合同”，在

4、内容上与原合同严重背离，形成了一份违法合同。（5）垫资施工风险一些业主，利用自己的有利地位，在资金不到位的情况下就违法进行工程的发包和施工，导致施工企业非但未得到预付款，还得垫资施工。增加了施工企业的资金成本支出。（6）合同履行风险市场经济的本质特征是依法经营、履约经营。合同一经签订，施工企业作为合同一方，必须全面履行合同条款，兑现对业主的承诺。但由于多方面的原因，施工企业履约的难度越来越大。主要问题有：1）在工期上，因工程款拨付不及时、征地拆迁不到位、驻地群众干扰施工等，导致工期吃紧而影响总体工期目标。即使不是施工企业的责任，业主也会出示“黄牌”甚至“红牌”，使企业信誉受损。再有，业主随意压

5、缩工期，而不支付赶工费用，导致施工企业成本支出增加。 2）在质量创优上，业主要求的质量档次越来越高，企业也把创信誉建立在出精品、名牌上，但在没有实行优质优价管理的情况下，使本来就“油水”不大的项目很难有更多的投入实现创优目标；甚至可能由于业主指定分包商、材料供应商而造成质量缺陷，施工企业将面临巨额的质量等级违约处罚。还有一些高、难、新、尖工程，特别是对周边建筑物和人身安全产生重大影响的项目，如果企业缺乏强有力的技术支持而出现闪失，就会惹出大祸。 3）索赔难度大。由于承包商在合同中相对处于劣势，再加上索赔意识淡漠，使得承包商应得的利益付之东流。（7）工程结算不及时的风险 工程完工后，对施工企业报

6、送的结算清单，有的建设单位由于投资不足或投资超预算，不履行合同条款，利用施工单位不敢诉诸法律的心理，采取各种方式故意拖延结算时间，以达到长期拖欠的目的。同时，这种拖欠还将导致施工企业对分包商和材料供应商的价款结算不能及时进行。而分包商和材料供应商为追偿施工企业拖欠的分包工程款和材料价款，根本不会顾及建设单位是否拖欠，而是一纸诉讼将施工企业推上被告席。其结果是施工企业“赔了夫人又折兵”，不但工程没赚钱，反而要从企业里拿钱替建设单位赔付工程款，而且这种诉讼还将危及企业的社会信誉。另外，工程款的长期拖欠使得施工企业形成坏账损失的风险增加。（8）分包合同风险由于我国分包市场不规范，常常给总包单位带来风

7、险。主要表现为：（1）分包商施工质量不佳。材料以次充好；施工质量不符合技术规程、规范、设计文件要求。（2）分包商现场管理人员和技术工人素质不高。（3）分包商工期拖延。（4）总分包各自为政，缺乏整体协调。一方面总包商逃避自身义务；另一方面分包商只顾自身利益，忽视项目的整体协调。（5）分包商卷款潜逃、恶意拖欠、任意克扣农民工工资。（9）提升企业经营层次的投资风险 作为施工企业，仅靠生产经营将很难有大的作为和发展，必须实行生产经营、资产经营和资本经营同时并举，以提升企业的经营层次。但所有这些，都必须以投入为代价，以投资作保证。如果投资不当，将给企业造成投资损失。此外，为扩大企业经营规模，提高生产经营

8、能力，需要配备先进的大型设备如地铁施工用的盾构机、大吨位、大跨度架桥机、高速公路摊铺机等，每台价值好几千万元。如果设备任务不饱满，将造成设备闲置损失。2、施工企业规避风险的对策（1）准确定位，开拓市场首先，施工企业应根据实际情况准确定位，确定目标市场。“是提升为工程总承包企业，还是向专、精、特、新的方向拓展发展空间”是企业确定发展战略时首先要做出的决策。其次，实施科技兴企，形成专业优势并创造领先技术，促其迅速转化为现实生产力。再者，在经营方略上，要立足国内、瞄准国际，扩大市场占有份额。（2）理性思维，提高决策水平企业在捕捉到招标信息后，首先，利用盈亏平衡分析模型进行决策，“招标工程工程量大于等

9、于盈亏平衡点工程量”是投标的基本条件；其次，根据招标工程的实际情况，综合考虑劳动者技术水平与技能、机械设备能力、对以后投标机会的影响、竞争激烈程度、对项目的熟悉程度、交工条件、以往对此类工程的经验等因素后，通过综合评价得出综合评分值，当综合评分值大于等于事先设定最低可接受的分值时，才确定投标；当同一时期，招标项目多于一个而企业只能投一项时，可利用决策树确定具体的投标项目以及标型（高标或低标）。通过科学决策，可降低投标的盲目性，减少失标损失。另外，企业作为投资中心，在投资决策时，应采用动态方法进行技术经济分析，实行科学决策。如企业需要投入新设备时，应在自行采购、租赁、机械设备分包之间做出决策。例

10、：某类结构工程的成本模型为y=400000+1500x（该成本模型为：总成本=固定成本+单位工程量变动成本*工程量），投标单价为3000元/单位工程量，预期收益为2000000元，营业税为3%，城建税为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%,问:(1)招标工程工程量最低应为多少？(2)招标工程量为1500单位工程量，问是否投标？解：（1）最小规模=（固定成本+预期利润）/（单价单位工程量变动成本单位工程量税金以及附加）=（400000+2000000）/（300015003000*3.36%）=1715.3（单位工程量）所以,欲获得400000元利润,招标项目最小规模为1715.3单位工

11、程量（2）由于招标工程量小于最小规模，所以该项目不投标。例：某施工企业针对某招标项目可通过对上述10项指标的综合评价来进行投标决策。首先，通过专家调查法得出各个指标的权重系数；然后根据投标者、招标人、竞争对手、项目自身情况根据评分规则进行打分（见表1）。表1 投标决策综合评价表序号评价指标权重得分1企业管理能力0.10802施工人员条件0.20903设计人员条件0.05604施工机械条件0.20805对项目熟悉程度0.10906同类工程经验0.05707业主的资金状况0.10508合同条件是否苛刻0.10509竞争程度0.056010对企业今后的影响和机会0.0550综合得分73投标临界分70

12、该企业的综合得分=权重系数×各评价标准得分=0.1×80+0.2×90+0.05×60+0.2×80+0.1×90+0.05×70+0.1×50+0.1×50+0.05×60+0.05×50=73。该项目投标决策综合得分值为73分，与预先设定的投标临界得分（70分，应根据企业长期投标决策经验得出）对比。由于实际得分73分>投标临界得分70分，所以承包商应该做出对该项目进行投标的决策。例：某企业根据历史资料，给定每种投标方案的预期收益和中标概率。承包商在投高标、投低标以及不投标之间

13、进行决策。根据经验，投高标中标概率为30%，失标概率为70%；投低标中标概率为50%，失标概率为50%；中标后，根据市场以及项目管理情况，项目的收益可能出现好、中、差三种情况，每种情况发生后的收益以及发生的概率见表2所示。编标费用50万元。表2 投标方案、损益值及发生概率 方案效果可能的利润（万元）概率高好15000.4中6000.5差-2000.1低好10000.3中7000.4差-3000.3不投标01.0根据上表资料可画出决策图，如图1245012345高700不投标2292880好0.4差0.1中0.51500600-200-50-50失标0.56好0.3差0.31000低-300中0

14、.40失标0.7中标0.5342200 56图1 投标决策图计算自然状态点的损益期望值：自然状态点5的损益期望值E5为：E5=0.4×1500+600×0.5+0.1×(-200)=880万元自然状态点6的损益期望值E6为：E6=1000×0.3+0.4×700+0.3×(-300)=490万元自然状态点2的损益期望值E2为：E2=0.3×880+0.7×（-50）=229万元自然状态点3的损益期望值E3为：E3=0.5×490+0.5×（-50）=220万元自然状态点4的损益期望值E4为：E4

15、=0E2> E3> E4，由此可以做出决策，投高标较为合理。（3）加强定额和预算管理，增大企业利润空间目前，随着我国造价体制的改革，特别是工程量清单计价实施后，报价高低成为评标的主要依据。再加上我国建筑市场的无序竞争、“买方”市场，低价中标在短期内不会改观。所以要求建筑企业做好以下工作：1）搞好企业定额编制工作，建立健全企业定额体系。企业定额应自成体系，分为报价用企业定额（对应于原预算定额）和控制成本费用支出用企业定额（对应于原施工定额）。2）加强施工图预算管理，做到有依据降价；（3）开工前做好施工预算，严格控制成本费用支出。（4）加强质量成本和工期成本管理，降低额外费用支出正确认

16、识成本、工期、质量三者之间的对立统一关系，进行质量和工期优化。片面强调质量、工期，其结果往往是得不偿失。当业主要求提高质量时，要体现优质优价原则，适当提高报价。业主要求加快进度时，要求追加赶工费用。质量成本是指为了使得工程实体达到技术标准和规范以及业主要求而投入的成本费用。可分为两部分，其一是为保证和提高质量发生的费用，该费用可称为控制成本；其二为出现质量事故后的返工返修费用，可称为故障成本。控制成本越多，工程实体质量会随着控制成本的增加而提高；反过来讲，随着工程实体质量的提高，发生故障的概率会降低，从而导致故障的返工返修费用降低。片面地追求高质量或低质量都是不经济的，应找出对应于质量成本较低

17、的质量水平区域。 费用 质量成本 Cm 控制成本 故障成本 Q* 合格品率 图2 成本与质量的关系图从上图中我们可以看出，对于工程的质量而言，并不是越高越好，质量高的前提条件是增加控制成本，虽然故障成本较低，但质量总成本并不低。一般认为，偷工减料，降低质量水平可降低成本，恰恰相反，从图上可见，质量水平低，虽然投入的控制成本较低，但修复故障所需费用增加，质量成本也居高不下。上图中，可以直观的得出结论，最合理的质量在Q*点。但应注意，质量最佳点很难确定，只能大概确定一个最佳质量区域（在Q*附近）。如果实际质量低于最佳区域，即质量水平过低，应该采取相应的预防措施，保证产品的质量，降低质量成本；如果质

18、量水平高于最佳质量区域时，那么就应该恰当的把标准放宽一些，减少检验程序，是质量水平向Q*靠近，从而降低质量成本。（5）诚信为本，培育风险保障机制借鉴发达国家的做法，要求业主提供支付担保和分包商提供履约担保，依靠信用保证体系来确保合同全面履行。借鉴partnering模式，建立总分包之间相对固定的合作关系，并用partnering协议统一总分包之间的共同目标，建立协调机制。建立健全有效预防拖欠工程款和农民工工资的长效机制。 （6）加强合同法律意识，减少合同纠纷承包商由于缺乏法律和合同意识，在签订合同时，对其中的合同条款往往未做详细推敲和认真约定，即草率签订，合同履行时导致了纠纷的产生。因此，在签订合同过程中，承包商要对合同的合法性、严密性进行认真审查，减少签订合同时产生纠纷的风险因素，把合同纠纷控制在最低范围内，以保证合同的全面履行。同时，加强建设项目合同管理队伍建设，提高合同管理人员的素质。（7）加强合同索赔管理，增创预算收入我国工程承发包双方在合同履行中对工程索赔认识不