公司财务部实习总结报告

1、公司财务部实习总结报告实习概括：实习时间：XX年6月18日一7月13日 实习地点：贵州省贵阳市； 实习企业：北京 xx 股份有限公司； 实习部门：财务部 实习目的：了解实习企业的发展状况，结合所学的专业 的知识对公司的记账业务流程进行学习。一、前言从XX年6月18日到XX年7月13日，这四周的时间， 我在北京 xx 股份有限公司财务部实习，这次的实习不仅让 我认识到专业知识的重要性，更让我了解了实践的重要性， 让我明白了团队合作是生活中不可缺少的一部分，同时在指 导老师的帮助下，做到了理论与实践相结合，所以，我很感 谢学校给我们这次的实习机会，也感谢指导老师对我的帮助 与关心，指导老师也给我讲

2、解了书本上所没有的专业知识和 人际关系的技巧，我相信这次的实习对我以后的工作有很大 的帮助，以下是我对这次实习的总结。二、实习企业简介北京 xx 集团投资控股有限公司（简称北京 xx 集团） 是商务部重点扶持的十五家全国大型零售企业之一，成立于 1996 年，是中国规模最大的大型连锁商业集团之一， 也是国 际百货协会唯一的中国零售企业会员。北京 xx 集团旗下有 两家上市公司和多家控股公司，京 xx 集团现拥有大型综合 超市、生鲜超市、流行百货店、家庭百货店、城市购物中心 等零售业态，建立了覆盖全国的连锁零售网络，拥有中国一 流的商业管理资源、商品资源、品牌资源和人才资源。截止XX年底，在全国

3、23个省市、自治区的 35个重点城市拥有80 多家万米以上大型店铺。北京 xx 集团建立了覆盖全国的 连锁零售网络，拥有中国一流的商业管理资源、商品资源、 品牌资源和人才资源。北京 xx 集团坚持以人为本、诚实守 信的企业理念，以对员工、顾客、供应商、合作伙伴的真诚 和信用，赢得了良好的社会知名度和美誉度，它已成为中国 零售业知名品牌。被列为中国政府重点培育的流通领域大型 企业集团之一。三、实习内容（一）发展历程北京xx综合超市股份有限公司，于XX年11月29日在上海证券交易所挂牌上市。北京 xx 商厦股份有限公司，于 1998 年 5 月采用募集设立方式设立，其社会公众股股票于 1998年6

4、月16日在深圳证券交易所挂牌交易。XX年5月北京xx集团投资成立北京xx国际贸易有限公司。XX年4月北 京xx集团投资成立北京广合置业有限公司。XX年北京xx集团投资成立财务有限公司。北京 xx 综合超市股份有限公司 系经中华人民共和国国家经济贸易委员会国经贸企改 XX309号批复批准，由北京 xx商厦有限公司于 XX年4月 19 日依法变更设立，变更时注册资本为人民币 7,557.29 万 元。经中国证券监督管理委员会证监发行字 XX93 号文批准， 北京xx综合超市股份有限公司于 XX年11月6日发行人民 币普通股 5,000 万股，发行后公司股本为 12,557.29 万股， 注册资本为

5、 12,557.29 万元。（二）凭证的填制与审核21 原始凭证 原始凭证是会计核算的起点和基础，是记账的原始依据。任何一张原始凭证都必须同时具备一些相同的内容，这些内 容被称为原始凭证的基本内容或基本要素。2.1.1 原始凭证的基本内容（ 1 ）、原始凭证名称及编号；、填制原始凭证的日期； 、接受原始凭证的单位名称；（4）、经济业务内容；（5）、经济业务的单价、数量和金额；（ 6）、填制单位签章；（7）、有关人员签章2.1.2 原始凭证的填制要求 、真实可靠、手续完备。原始凭证上记载的经济业务， 必须与实际情况相符。如实记录经济业务的真实情况，决不 允许有任何歪曲或弄虚作假的情况。每张凭证上

6、填列的日期、 业务内容、数量、单价、金额等应当真实可靠，这样才能保 证会计信息的客观真实性。从外单位取得的原始凭证，必须 有填制单位的公章（或专用章） ；从个人取得的原始凭证必 须有填制人签名或盖章。自制原始凭证，必须有部门负责人 和经办人员的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖 章本单位的公章或有关部门的专用章。2、内容完整、书写清楚。严格按规定的格式或内容逐 项填写经济业务的完成情况。凭证上的文字，用正楷字或行 书书写，字迹要工整、清晰，易于辨认，不使用未经国务院 颁布的简化字。一式几联的凭证，必须用双面复写纸套写， 单页凭证必须用钢笔填写。凭证填写发生错误，应按规定的 方法更正。不得

7、任意涂改或刮挖擦补，现金和银行存款等收 付凭证填写错误，不能在凭证上更正，应按规定的手续注销 留存，另行重新填写。3、数字填写必须准确无误，并按规定书写。原始凭证 上的数字填写必须清晰、正确，易于辨认。金额前要写明货 币符号，如人民币用“Y”表示，港币用“HkD'表示，美元用“ USD表示等。阿拉伯数字要单个书写，不得连笔，金额大写一律用正楷字或行书书写， 如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、染、拾、佰、仟、万、亿、元（圆） 、角、分、零、整（正），大写金额最后为 “元”的应加写 “整” 或“正” 字断尾。填写大写金额时，事先印好的“人民币”字样与大 写数字之间不得留空；金额数字中间有“

8、0”时，汉字大写金额要写“零”字，如Y 709.50，汉字大写金额应写成人民 币柒佰零玖元伍角整。数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以中写一个“零”字，书写时，数字的大写金 额和小写金额必须保持一致4、连续编号、及时填制。各种凭证都必须连续编号， 以备查考。一些事先印好编号的重要凭证作废时，在作废的 凭证上应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得随意 撕毁。所有经办业务的有关部门和人员，在经济业务实际发 生或完成时，必须及时将原始凭证送交会计部门2.1.3 原始凭证的审核 、真实性审核。主要是审核凭证所反映的内容是否符合 所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改、重复使用 和大头

9、小尾、各联之间数字不符等情况。特别要注意的是： 内容记载是否清晰，有无掩盖事情真相的现象，凭证抬头不 是本单位，数量、单价与金额是否相符，认真核对笔迹，有 无模仿领导笔迹签字冒领现象，有无涂改，有无添加内容和 金额。2、完整性审核。主要是审核原始凭证各个项目是否填 写齐全， 数字是否正确； 名称、 商品规格、 计量单位、 数量、 单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。对 要求统一使用的发票，应检查是否存在伪造、挪用或用作废 的发票代替等现象，凭证中应有的印章、签名是否齐全、审 批手续是否健全等。特别应注意的是：外来的发票、收据等 是否用复写纸套写？是否是“报销”一联？不属此例的一般

10、 不予受理，购买商品、实物的各种原始凭证，必须附有保管 人的验单或其他领用者签名才能受理，对外支付款项的凭证 应附有收款人的收款手续方能转账注销。自制的原始凭证附 有原始单据的，要审核金额是否相符；无原始单据的是否有 部门负责人的批准、签章。3、合法性审核。审核原始凭证的合法性，这是对原始 凭证进行实质性的审核，也是重要的审核，具体说来：审核 凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划 , 审 核凭证本身是否具有“合法性” 。2.2.1 记账凭证的基本内容（1）、记账凭证的名称（2）、填制凭证的日期和凭证的号码（3）、会计科目、借贷方向和金额（即会计分录）（4）、经济业务的内容摘要（5）

11、、所附原始凭证的张数（6）、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章2.2.2 记账凭证的填写要求（1）、填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始 凭证或汇总原始凭证。（2）、正确填写摘要。 一级科目、 二级科目或明细科目， 账户的对应关系、金额都应正确无误。、记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证 的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期（4）、记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的 编号方法。如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一 的一种格式

12、，凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序 号。业务极少的单位可按年编顺序号。如果是按照经济业务 的内容加以分类，采用三种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法，字第 * 号”如“收字第 *号”，“付字第 *号”，“转（5）、记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查 核。如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在未 附原始凭证的记账凭证上注明“附件 * 张，见第 * 号记账凭 证”。如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加 以注明，但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证。6）、必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经 济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一致，

13、便于综合汇总。在采用“收款凭证” 、“付款凭证” 、和“转账 凭证”等复式凭证的情况下，凡涉及到现金和银行存款的收 款业务，填制收款凭证；凡涉及到现金和银行存款的付款业 务，填制付款凭证；涉及转账业务，填制转账凭（7）、记账凭证填写完毕，应进行复核与检查，有关人 员均要签名盖章。出纳人员根据收款凭证收款，或根据付款 凭证付款时，均要在原始单据上加盖“收讫” 、“付讫”的戳 记，以免重收重付。2.2.3 记账凭证的审核（ 1）按原始凭证审核的要求，对所附的原始凭证进行 复核。（ 2）记账凭证所附的原始凭证是否齐全，两者内容是 否相符，其金额与原始凭证的金额或金额合计数是否一致。（ 3）记账凭证中

14、应借、应贷账户名称是否与经济业务 内容相符，账户对应关系是否清楚，应记金额是否正确。（ 4）记账凭证的手续是否完整，应填项目是否填列齐 全，有关人员是否都已签章， 如有手续不完备的应补办完整， 方可入账。（三）财务报表的分析与应用 财务报表分析是指以财务报表和其他资料作为依据和 起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的 经营成果、 财务状况及其变动， 目的是了解过去、 评价现在、 预测未来，帮助利益关系集团改善决策。财务报表是反映企 业财务状况和经营成果的总结性书面文件。企业财务状况的 好坏，可通过对企业的盈利能力和偿债能力两方面的全面评 价结果反映出来。因此，财务报表分析的重点是

15、利用资产负 债表、利润表和现金流量表的数据，以及其他相关资料，对 企业的盈利能力和偿债能力状况做出科学、准确的评价与判 断。在此基础上，才能分析企业与风险相关的盈利能力，评 价企业战略实施的成功与否。3.1 财务报表的定义 财务报表一般有狭义和广义之分。狭义的财务报表就是 三大报表，即资产负债表、损益表、现金流量表。广义的财 务报表不仅包括这三大报表，还包括一些附属报表，比如固 定资产折旧明细表、存货明细表等，即是与三大报表数据相 关的其他报表。在企业众多的财务报表中，对外公布的报表 主要是资产负债表、利润及利润分配表、财务状况变动表。 这三张表有不同的作用。简单地说，资产负债表反映了某一 时

16、期企业报告日的财务状况，利润及利润分配表反映企业某 个报告期的盈利情况及盈利分配，财务状况变动表反映企业 报告期营运资金的增减变化情况。3.2 分析财务报表的意义 各种财务报表能集中反映企业、事业、行政机关等单位的资金状况、财务收支和财务成果等重要的会计信息（ 1）通过分析资产负债表， 可以了解公司的财务状况， 对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等 作出判断。（ 2）通过分析损益表， 可以了解分析公司的盈利能力、 盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发 展能力作出判断。（ 3）是通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获 取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来

17、现金流量。但是，为了综合考察其经济效益， 还需要将投入与产出、 所耗与所得进行相互比较， 以便判断经济效益的好坏。 例如， 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果及其分配情 况的财务报表。但对于投资者来说，最关心的是了解企业盈 利能力。而企业实现的利润总额的大小，并不能直接说明企 业盈利能力的高低。利用利润表和资产负债表等有关报表项 目的金额进行分析和比较，便可以计算出净资产报酬率、销 售利润率和成本费用利润率等评价企业盈利能力的财务指 标，从而清楚地了解企业的盈利能力。所以，通过经济效益 指标的计算和分析，便能较正确地评价企业的经营成果，并 为进一步增产节约、增收节支、促进经济效益提高提供

18、科学 依据。3.3 财务分析的方法财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的 真实面目，为投资者和债权人提供决策基础。如何分析财务 报表对一企业财务人员来说就显得由为重要。一般来说，财 务分析的方法主要有以下四种：（ 1）比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系 与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将 实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行 业的其他企业相比。（2）趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变 化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数 据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据。（ 3）因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务 指标

19、的影响程度，一般要借助于差异分析的方法。（ 4）比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业 的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析 方法。上述各方法有一定程度的重合。在实际工作当中，比 率分析方法应用最广，尤其是比率分析法中的杜邦分析法被 企业广泛应用，杜邦分析法是在考虑各财务比率内在联系的 条件下，通过制定多种比率的综合分析体系来考察企业财务 状况的一种分析方法，主要指标有净资产收益率，公司的税 后净利、投资报酬率等。3.3.1 财务分析的主要内容、偿债能力：短期偿债能力：短期偿债能力是指企业偿还短期债务的 能力。短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今 后筹集资金的成本

20、与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚 至破产。一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而 不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债的数量关 系来衡量短期偿债能力。主要分析指标为流动比率（流动资 产/ 流动负债），速动比率（速冻资产 / 流动负债）。长期偿债能力：长期偿债能力是指企业偿还长期利息与 本金的能力。一般来说，企业借长期负债主要是用于长期投 资，因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金。通常以 负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能 力。主要分析指标为资产负债率。2、营运能力： 营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资 产利用的效率。周转速度越快，表明企业的各项

21、资产进入生 产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的 周期就越短，经营效率自然就越高。主要指标有流动资产周 转数、应收账款周转次数、存货周转天数等。3、盈利能力： 盈利能力是各方面关心的核心，也是企业成败的关键， 只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营。因此无论是投 资者还是债权人，都对反映企业盈利能力的比率非常重视。 主要分析指标为销售毛利率、营业利润率、投资报酬率、净 资产收益率等。四、实习心得：这次的生产实习结束了，回想当初进公司的面试的时候 的紧张与害怕，在实习单位遇到的种种困难，这些对我的人 生都是一种锻炼，这个部门的会计人员对我耐心的教导，让 我感触很深，在此之前未踏入

22、社会的我总听别人说社会很黑 暗很复杂，而我来到这个公司以后她们不但热情大方而且还 乐意助人，在她们的指导和领导下我学到了很多社会经验， 这是我离开校园踏入社会的第一堂课，让我受益匪浅。开始的时候每天做的是同样的事情我感觉有点厌烦，每 天的工作都是填写或整理一些凭证，做账单报告等，有时工 作量还很大，一天下来身心疲惫，每一个环节都是从陌生到 了解，从了解到熟悉，再从熟悉到学习，我知道我需要不断 从困难中寻找机会，更要从失败中寻找教训，每一次失败都 是成长的开始，这次的实习的过程中，指导老师给予我很大 的鼓励和帮助，更多的是同事们的关心和支持，她们教会了 我如何适应这个社会，如何融入一个团体，因为一个企业单 位的发展离不开一个团体的合作，在这四周里不仅让我所学 的专业知识有所应用，更