融资租赁业务的财务风险控制研究

1、    融资租赁业务的财务风险控制研究    陈晓关键词：融资租赁业务 财务风险 控制研究随着我国经济的不断发展，融资租赁业务范围也在不断扩张，给许多企业带来了难得的成长机遇。但目前由于市场、技术、政策等多种因素的影响，给融资租赁业务带来了诸多财务风险。为了及时规避这些财务风险，促进融资租赁行业持续发展，企业有必要从多个方面优化财务管理，加强财务风险控制。一、融资租赁的作用融资租赁是一种新的融资方式，可以解决企业资金不足的问题。这也避免了生产企业存货过多的问题，有利于加快社会资金的流动。同时企业可以借助融资租赁，扩大产品销路，加强自身的市场竞争力。而且融

2、资租赁也作为一种投资手段，促进企业合理配置资产。特别是为融资困难的企业开辟融资渠道，有助于拉动我国国民经济发展。二、融资租赁业务财务风险的成因（一）由于缺乏足够的资格考核融资租赁企业的负责人没有重视对承租人的全面资格考核，进而增加了财务风险。大部分出租人虽然不仅仅考察了承租人的基本情况和财务数据，还亲自去承租人的生产经营场所进行实地调查。但是却可能会因为承租人在其生产经营场所中弄虚作假，以多种方式应对出租人的定期检查，导致了企业不能够全面的对于承租人的资格进行考核，甚至于企业对于承租人的行业发展、偿债能力、资金流向、市场竞争和经营状况等，都缺乏系统、完整的了解，这就给企业带来了一定的财务风险。

3、（二）融资结构不科学融资租赁业务的大部分资金来自股东资本金、银行融资以及abs等多种形式，虽然说融资途径并不单一，但是其具体的融资渠道的监管和考核都非常严格，很难拓展融资渠道。而融资渠道的缺乏、信贷利率与租赁期限的不同步等情况，增加了融资租赁企业财务流动性风险的可能性。（三）租赁资产管理不到位融资租赁企业缺乏科学合理的资产管理，在经营过程中过分追求经济效益，忽视了融资租赁资产的有效管理。同时融资租赁中能够满足资产出售和流动的第三方平台尚未建立，导致租赁资产流动性较弱，也加剧了企业的财务风险。三、融资租赁业务的财务风险控制措施（一）建立财务风险管理制度，强化财务风险控制意识融资租赁企业内部应该建

4、立良好的财务风险管理制度，强化员工财务风险防控意识。由此使企业员工深刻认识财务风险的重要性，强化员工的责任意识。此时，商务租赁企业的領导层必须在财务风险管理中发挥主导作用，重视起日常生活中的财务风险管理，然后运用多种方式加强对商务风险管理的宣传工作，进而营造良好的财务风险管理氛围。此时就需要企业内部的财务部门建立起长期有效的绩效管理模式，将供应链当中的柔性、可靠性质量及价格等作为评价指标，建立起符合企业运行状况的完善的绩效评价体系，从而能够在供应链企业创新培训过程中，使得工作人员能够及时满足客户需求，具备有较强的随机应变能力。同时企业要定期号召员工参与企业财务风险的讨论会，鼓励员工积极出谋划策

5、，增强员工的主人翁意识，进而不断改革与优化财务风险管理制度，切实缓解财务风险，从而给企业创建更高利益。目前监管层强调的融资租赁进行转型，在转型过程中，其与产业链的结合，更促进了脱虚向实、促进实体经济的发展。产业链金融的模式，也主要着力于向集团公司上下游企业的融资行为，如应收账款融资、预付款项融资、存货融资等，这类型新模式，对于企业内部的财务人员提出了更高的要求。只有经过专业化的培训及管理，重视风险，将产业链当中的柔性、可靠性质量及价格等作为评价指标，建立起符合企业运行状况的完善的绩效评价体系，才能在产业链企业创新培训过程中，达到既能满足客户需求，服务于客户，又能优化融资模式，达到金融和实体经济

6、相互促进的作用。此外，强化财务风险意识，还体现在财务人员在工作中要重视指标体系的分析，提高风险防范能力，善于从日常的监测性指标的异动中进行深入分析，将产业链上下游企业的信用风险用指标进行量化，做好动态追踪，更好的做好风险管理工作，将业务风险降到最低，从而给企业创造更高的价值。（二）加强尽职调查，优化风险管理制度融资租赁企业必须深入了解与租赁业务有关的资产市场情况。企业要加强尽职调查，认真全面了解承租人的行业背景、还债能力等情况。企业要综合这些情况，对承租人的信用风险做出正确的评估。从而制定合适的融资租赁计划，保证租金能够按时获得。企业开展融资租赁业务时，应该充分了解承租人的账务情况，准确评估承

7、租人的信用状况和经济管理水平，了解财务风险发生的概率。同时企业应建立完善的租赁后续管理制度，在租赁期内融资评估企业应与承租人保持密切联系，对承租方的经营状况、财务循环、收支情况等及时了解。企业可以委派专人对租赁资产进行不定期检查，并在租赁系统中进行详细记录。金融租赁企业要重视财务合同的管理，了解承租人的企业组织结构和企业环境等，确定融资比例限制，并可以采取抵押担保、第三方联保等多种形式，规避财务风险。企业可以通过合同及合同条款的要求，有效防范的财务风险。当发现承租人在租赁期间故意拖延支付租金或者不直接支付租金的，融资租赁企业应当立即收回租赁资产，并将后续损失控制在最低限度。公司租赁企业必须建立

8、完善的内部控制制度，完善承租人信用审核机制，加强对承租人的全面审核，并对不符合评分要求的承租人进行标记。企业不能根据短期利益放松审批要求。同时企业要做好承租人的后期管理工作，不仅要进行不定期抽查加强监督，而且还要定期对承租人信息进行评估和沟通，加强对承租人的控制，避免出现坏账和死账问题。（三）拓展融资渠道，加强流动性财务管理融资租赁企业要勇于尝试多种融资渠道，就可以通过保理融资以及产业链等各种融资方式，进一步的拓宽公司的融资渠道，加强企业内部的流动性财务管理。而作为高速公路交通系统产业链，公司通过与多个供应链公司签订有保理业务协议，从而提供给供应链公司以应收账款保理融资服务，同时将两公司之间的

9、交易模式，设定为负追索权保理。通过提供给其余企业以综合业务方案，与卖方之间签订协议，而做好保理工作，进一步拓宽融资渠道。减少企业在资金流动过程中需要承担的风险。从而做好资金的流动性管理工作，加强财务风险的管控。（四）培养财务管理人才，提高租赁资产管理能力租赁资金管理能力的强弱是融资租赁企业综合实力的体现。租赁资产管理有其复杂性和专业性。这就要求企业在不断的探索中积累财务风险控制的经验，综合考虑市场需求、资金周转等因素，提高租赁资产管理的效率。企业要不断挖掘租赁资产的无形价值，加强财务风险控制，切实增加企业的经济效益。企业也要加强人才的培养和考核，不断完善融资租赁资产管理，加强财务人员培训力度，

10、提高财务人员的能力水平。企业也可以通过完善培训机构和考核机制，提高工作人员的综合能力。同时企业要有针对性地开展培训工作，加强融资租赁财产管理人才的队伍建设。（五）提高财务管理水平，建立风险预警制度随着融资租赁业务的的不断成长，融资租赁企业承受的经济压力也越来越大。因此有必要提高融资租赁企业的财务管理水平，配置业务素质优秀的财务人员，强化风险防控意识，突出财务管理的重要性。企业要加强风险预警和管理，有效控制财务风险。在资金管理方面，企业要制定有效的财务资金管理计划，并通过员工大会集中讨论并选择最优的财务分析方案，并将融资租赁业务纳入综合分析评价体系之中。特别是在现金流动预算方面，企业要系统规划资

11、金使用计划，量化預期未来的经济收益。金融风险预警系统的构建也可以有效控制金融租赁业务的金融风险，因此企业有必要做好金融风险的预警和防范工作。企业必须定期收集公司的经营方针、财务记录等有关资料，了解社会的经济走向。财务人员要借助准确的评估方法，严格按照全局性、准确性、可预见性和科学性的原则，对潜在的财务风险进行评估，形成财务风险预警体系。财务人员可以将财务风险划分等级，按照具体等级及时向上级汇报，并严格执行下达的相关经济管理调整指令，把财务风险“扼杀在摇篮里”，由此缓解财务风险管理的压力。四、结束语融资租赁业务不仅给企业带来了充分的发展机会，同时也面临着潜在的财务风险。因此，企业必须强化财务风险防控意识、优化风险管理体系、强化资产流动性、提高租赁资产管理水平，加强风险预警体系建设，从而不断提高财务管理水平。企业要从多个层面最大限度地控制财务风险，为融资租赁业务的发展提供更有利的成长条件。参考文献1梁