成都ZX融资担保公司内部控制体系构建研究

1、    成都zx融资担保公司内部控制体系构建研究    摘 要：2014年，宏观经济形势进一步复杂和严峻，国内中小微企业的生存发展受到了前所未有的重大考验，倒闭事件频发，由此引发的代偿问题也掀起了担保行业的一轮倒闭潮。如何将担保代偿风险发生率降到最低成为了现存担保企业急需解决的问题。本文基于成都zx融资担保公司已有的管理规定和制度，从现有的担保业务规程出发，在企业日常管理过程中构建内部控制体系，从而形成基本的运行机制，在操作层面进行风险的管控。关键词：融资担保公司；风险管理；内部控制体系1993年11月，随着我国第一家专业性融资担保机构“中国经济技术投资

2、担保公司”的成立，信用担保这个新兴行业应运而生。担保公司被赋予了解决全国中小企业的融资问题这一特殊而重要的历史使命。融资性担保公司主要是帮助被担保人从受益人（一般是银行）融资，并提供本息偿还担保。其业务风险高、资本要求高，监管部门对其监管力度比较严格。为提高融资性担保和抗御风险能力，我国银监会等七部门联合发布了融资性担保公司管理暂行办法（中国银监会等部门令2010年第3号）。2010年7月，我国银监会发布融资性担保公司内部控制指引，为指导如何建立健全融资性担保公司内部控制制度，防范融资性担保业务风险，促进融资性担保公司稳健经营提供了重要意义。然而，2011年以来，随融资性担保行业规模扩大，在保

3、余额上升，行业整体代偿率也不断上升。2013年末行业整体代偿率为1.6%，比上一年上升0.3%。2014年7月，汇通担保高管集体失联以致兑付危机，更将担保行业推向了风口浪尖。可见，担保公司不仅需要监管部门的监管，关键还应从自身出发寻找解决问题的途径和方法。因此，本文以成都zx融资担保公司为主要研究对象，探索如何构建内部控制体系提高自身的风险管理水平和驾驭能力，为其他担保公司内部控制体系建设提供参考。一、成都zx融资担保公司概况该公司是2009年成立的政策性融资担保公司，属于国有企业。公司主要经营业务为中小企业融资担保，业务集中于成都市。其注册资本分别由两个股东出资，持股比例分别为95.24%和

4、4.76%。截至2013年底，公司资产负债率为17%，2013年累计提供担保94笔，担保金额45745.92万元，年末担保责任余额42705.7万元。二、成都zx融资担保公司内部控制现状及存在的问题分析1.无明确的经营战略目标，公司的决策机构运行欠规范，风险管理原则不明确公司按照公司法、公司章程设立股东会、董事会和监事会。在决策机制方面，公司董事长兼任总经理参与公司的日常经营决策，在项目评审时，董事长有一票否决权，存在一定的决策风险，重大经营决策事项由董事会主导，决策机制执行情况有待提高。公司设有独立的担保业务审查委员会，对担保事项进行监督决策和风险把控。但公司章程中未对风险管理原则制定相应安

5、排，公司虽设立独立的风险控制部门，与业务部无人员交叉，同时对于担保项目出具独立的项目初审、合同审查意见，但无独立否决权，需要通过审保会及董事长进行综合风险判断。2.公司内部信息与沟通不严密公司内部设立3个部门，包括行政财务部、担保业务部和风险控制部。但未对各部门职责、部门协作及议事规程进行详尽的规定，各部门之间一般按照管理制度与业务操作指南及业务流程进行沟通、协作、议事，若在员工队伍不断壮大的情况下，在组织协调和信息传导上必然会出现疏漏。3.人力资源管理内容及手段欠先进公司未设立独立的人力资源管理部门，主要由总经理、行政财务部负责人事管理工作。没有有关人才引进、培养、管理、考核、晋升的详细制度

6、。人事制度执行情况一般。在人员稳定性方面，存在人员流动过快的现象，对人才吸引力不足，同时多数管理或业务骨干人员在公司服务年限较短。4.业务内控制度规范，但在担保风险识别方面存在操作漏洞从担保风险识别制度的执行情况看，部分客户无客户信息征集和信用评价制度的记录档案。公司签订合同和保后管理的制度执行情况也存在疏漏，部分客户档案中没有合同审查表担保项目检查表等操作留档文件。对于银行与公司双方风险分担比例没有明确规定，公司在保业务台账的责任额也未按照风险分担比例进行分担。三、基于成都zx融资担保公司的状况对融资性担保公司内部控制体系构建的建议1.营造良好的内控环境与文化氛围管理层应基于对市场前景的把握

7、及中小企业担保业状况的了解，预测风险存在的状况，进行公司发展战略规划。在员工进入担保行业之初就规范其行为准则，使员工从心底对担保行业严格风险控制文化氛围具有强烈的认同感，避免后期业务执行的被动适应状态。将合规意识扎根于员工心中，从而为公司的战略发展目标的实现打下良好而坚实基础。2.完善风险评估机制，强化风险管控在zx融资担保公司现有的三个部门基础上，再增设董事会风险管理委员会作为独立的控制性机构。制定和完善业务发展、风险控制、财务核算以及行政管理的规章制度，建立组织架构、规章制度、专业队伍和第三方机构服务保障四大保障体系。细化风险管理岗位职责，通过强化和落实业务流程的管控效能和岗位间的内部牵制

8、作用，提升风险识别和及时应对能力。具体可采取的应对措施包括：（1）对自有资金投资组合的投资策略、投资政策、信用质量、流动性、多样化、单一风险等有明确和严谨的规定，以现金形式吸引具有战略合作伙伴意义的投资者进入，通过扩充资本以及尽可能争取政府的支持，对发生的代偿损失给予适当的补偿。（2）通过给被担保企业一定期限的债务展期，可能因被担保企业经营状况好转而提高资金收益水平，或者被担保企业所处行业的发展机遇使其原有存量资产大幅增值，从而使其能够逐步偿还代偿债务及费用。（3）借助仲裁来解决纠纷，帮助公司防范和控制风险。 基于公司现有的组合反担保，组织相关专家设计一套合法、有效、操作性强的反担保形式，贷款

9、客户要提供足额的抵质押物或良好的还款来源和还款意愿证明，以及优质公司或自然人作为反担保人，并明确具体的可操作、与客户交涉时可接受的措施，使整个贷款流程紧密连接，将每个项目的风险因素消灭在雏形中，实现多方共赢。3.健立激励机制，稳定人员队伍，提升专业素养建立人员招聘、录用、激励、奖惩、责任承担、业务考核制度等，并具备人才引进、培养、管理、考核、晋升的详细内容，体现出最大限度地激发员工潜能，调动员工积极性，使领导团队及身处第一线的项目经理都具备不断学习和适应新环境的能力。充分体现按劳分配原则，充分调动业务人员的业务拓展积极性，并让所有员工对公司怀有一颗感恩之心，进而留住人才。4.与银行合作分担风险

10、在与银行的合作协议中规定双方合作领域为贷款额在500万元及以下、企业资产总额1000万元或者贷款额500万元、企业年销售额3000万元的小企业；公司负责开发、评审项目，向银行推荐客户项目；详细规定项目开发、评审、审议、审批、贷款发放、资金支付、贷款管理和本息回收内容；对于风险控制，公司按照担保余额的15%缴纳保证金，同时存入保证金来自自身资本金，不能从客户收取保证金。若发生违约情况，公司将承担连带责任保证义务的履行，进行差额代偿。对于风险分担方面，500万元以上贷款由公司承担全部风险，500万元以下贷款由公司承担70%风险，银行承担30%。5.形成自主决策机制，加强组织沟通杜绝利用行政命令和人情担保选择项目，形成自主决策机制。明确个别谈话的原则，包括参与面谈的一方应有明确的目的性；同谁谈、谈的内容是什么、怎么谈、什么时候谈要预先计划；不能单方说教，谈话的双方应是平等的、互动的，避免带有个人偏见、先入为主以及惯性思维；双方能马上对面谈内容做出反应。参考文献：1企业内部控制编审委员会：企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解m.立信会计出版社，2012.2陈少勇.加强融资性