工程财务与会计第所得税费用的管理与核算学习教案_第1页
工程财务与会计第所得税费用的管理与核算学习教案_第2页
工程财务与会计第所得税费用的管理与核算学习教案_第3页
工程财务与会计第所得税费用的管理与核算学习教案_第4页
工程财务与会计第所得税费用的管理与核算学习教案_第5页
已阅读5页，还剩18页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、会计学1工程财务与会计第所得税费用工程财务与会计第所得税费用(fi yong)的管理与核算的管理与核算第一页，共23页。第1页/共22页第二页，共23页。差异和可n抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递n延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表n中的所得税费用。第2页/共22页第三页，共23页。第3页/共22页第四页，共23页。第4页/共22页第五页，共23页。第5页/共22页第六页，共23页。n产和递延所得税负债，作为利润表中应予确认的所n得税费用。n所得税费用=当期所得税+递延所得税第6页/共22页第七页，共23页。定可以从n应税经济利益中抵扣的金额，也就是将来收回资产n时不需要

2、缴税的金额。即：n资产的计税基础=未来可税前列支的金额第7页/共22页第八页，共23页。n用公式表示如下：n负债的计税基础=账面价值未来可税前列支的金额第8页/共22页第九页，共23页。产或n清偿债务期间的应纳税所得额时，将导致产生应税n金额的暂时性差异。第9页/共22页第十页，共23页。n可抵扣暂时性差异通常产生(chnshng)于以下两种情况：n资产的账面价值小于资产的计税基础；n负债的账面价值大于负债的计税基础。第10页/共22页第十一页，共23页。第11页/共22页第十二页，共23页。n确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应相应(xingyng)调整“所得税费用”、“资本公积”

3、或“商誉”等账户的金额。n按税法规定可结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异，以未来期间可取得的应税所得为限，确认相应(xingyng)的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。第12页/共22页第十三页，共23页。n 11.3.2.1 递延所得税负债的确认(qurn)n（1）确认(qurn)递延所得税负债的原则第13页/共22页第十四页，共23页。n值与其计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，应于购买日确认递延所得税负债，同时(tngsh)调整商誉。第14页/共22页第十五页，共23页。第15页/共22页第十六页，共23页。n借：所得税费用递延所得税费用n贷： 递延所得

4、税负债n当递延所得税负债的应有(yn yu)金额小于其账面金额时：n借： 递延所得税负债n贷：所得税费用递延所得税费用第16页/共22页第十七页，共23页。第17页/共22页第十八页，共23页。第18页/共22页第十九页，共23页。n可用公式表示为：第19页/共22页第二十页，共23页。第20页/共22页第二十一页，共23页。第21页/共22页第二十二页，共23页。NoImage内容(nirng)总结会计学。资产、负债计税基础的确定，与税收法规的规。资产的计税基础=未来可税前列支的金额。予抵扣的金额，也就是将来支付时不能抵税的金额。负债的计税基础=账面价值未来可税前列支的金额。未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差。直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税负债应计入所有者权益。11 所得

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论