《纳税基础与实务》任务二 100

1、纳税基础与实务任务二一、单项选择1 、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ）。（难度系数：1.00）A、按服务业缴纳营业税B、按转让无形资产税目缴纳营业税C、按建筑业税目缴纳营业税 D、 按销售不动产税目缴纳营业税3 、学校老师利用业余时间开办培训班，月收入800元，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、按服务业征收营业税B、按文化体育业征收营业税C、不用征收营业税 D、 按娱乐业征收营业税5 、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ）（难度系数：1.00）A、购进时全部扣除B、购进入库时扣除C、出库实耗

2、时扣除 D、 销售实耗时扣除7 、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税（难度系数：1.00）A、生产B、完工入库C、销售 D、 售出并收款15 、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）（难度系数：1.00）A、（材料成本加工费）÷（1消费税税率）B、（成本利润）÷（1消费税税率）C、（材料成本加工费）÷（1消费税税率） D、 （成本利润）÷（1消费税税率）6 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）。（难度系数：1.00）A、残疾人福利企业为社会提供的劳务B、婚介公司的婚庆服务收入C、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务 D、 从

3、事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务11 、某建筑公司3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。（难度系数：1.00）A、3000B、2491.45C、2405 D、 2898.062 、某运输企业本月取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入12万元；本月发生营运费用56万元。本月该企业应纳营业税（ ）万元。（难度系数：1.00）A、4.17B、5.52C、5.70 D、 5.8514 、某境内旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000

4、元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为（ ）元。（难度系数：1.00）A、24000B、14400C、16000 D、 640013 、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。（难度系数：1.00）A、0.8B、0.55C、0.7 D、 0.9512 、某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，

5、另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（ ）。（难度系数：1.00）A、120万元B、174万元C、175.67万元 D、 192万元8 、根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、有商业价值的进口货样B、外国政府无偿赠送的物资C、福利机构进口符合规定的残疾人专用品 D、 科贸公司进口的科教用品4 、以下可以免征关税的项目是（ ）。（难度系数：1.00）A、关税税额在人民币200元以下的一票货物B、广告品和货样C、外国公司无偿赠送的物资 D、 进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品10 、进口货物自运输工具申报进境之日起

6、（ ），应由进口货物的纳税义务人向进境地海关申报。（难度系数：1.00）A、14日内B、24小时以前C、15日内 D、 6个月9 、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。（难度系数：1.00）A、出口关税税额B、单独列明的支付给境外的佣金C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D、 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费二、判断7 、某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、3 、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、10

7、、根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、9 、自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、1 、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续，此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、2 、营业税按次纳税的起征点为每次（日）600元。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、5 、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的

8、其他各项收费。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、8 、纳税人转让不动产行为的，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、4 、关税税额在人民币100元以下的一票货物，可以免征关税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、6 、有商业价值的进口货样可以免征关税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、三、多项选择1 、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）（难度系数：1.00）A、自产自用于广告B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利 D、 用于生产应税消费品参考答案：A, B, C4 、下列各项可以不纳消费税的有（ ）（难度系数：1.0

9、0）A、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B、委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的 D、 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的参考答案：A, C3 、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）（难度系数：1.00）A、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：在建工程 贷：应交税费应交消费税C、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 D、 借：在建工程 贷：库存商品参考答案：A, B6 、下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、家具公司销售全套

10、卧室家具送货上门B、歌舞厅取得的销售酒水收入C、装修公司装修工程使用的材料 D、 金融机构当期收到的罚息收入参考答案：B, C, D7 、某超市为增值税小规模纳税人，1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、应纳增值税8446.60元B、应纳增值税11153.85元C、不缴纳营业税 D、 应纳营业税1000元参考答案：A, D10 、以下关于营业税起征点的表述错误的有（ ）。（难度系数：1.00）A、营业税对单位和个人规定了起

11、征点B、营业税法只对个人规定了起征点C、没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，就超过部分计税 D、 没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，全部营业额计税参考答案：A, C2 、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、外国企业无偿赠送的物资B、国际组织无偿赠送的物资C、福利机构进口的符合规定的残疾人专用品 D、 关税税额在人民币50元以下的一票货物参考答案：B, D9 、下列属于关税延期纳税规则的有（ ）。（难度系数：1.00）A、不可抗力或国家调整的原因造成无法按期纳税B、海关总署批准C、当地海关关长批准 D、 最长不得超过3个月参考答

12、案：A, B8 、关税的强制执行措施包括（ ）。（难度系数：1.00）A、征收关税滞纳金B、强制扣缴C、变价抵缴 D、 限制离境参考答案：A, B, C5 、出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（ ）。（难度系数：1.00）A、同时或大约同时向一国家或地区出口的相同货物的成交价格B、同时或大约同时向一国家或地区出口的类似货物的成交价格C、根据境内生产相同或类似货物的成本、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格 D、 按照合理方法估定的价格参考答案：A, B, C, D四、案例分析选择引语：某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批

13、，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30。1 .1 、下列关于业务（1）说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、应纳增值税为3.9万元B、应纳增值税为5.1万元C、应纳消费税为7.69万元 D、 应纳消费税为9万元参考答案：B, D1 .2 、下列关于业务（2）说法正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、应纳增值税为0.68万元B、应纳增值税为0.80万元C、应纳消费税为1.2万元 D、 应纳消费税为1.4万元参考答案：A, C一、单项选择13 、在对应税消费

14、品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为向对方收取的（ ）。（难度系数：1.00）A、全部价款和价外费用，不包括增值税B、全部价款和增值税，扣除价外费用C、全部价款和价外费用，包括增值税 D、 全部价款参考答案：A6 、进口应税消费品组成计税价格为（ ）（难度系数：1.00）A、（关税完税价格关税）÷（1消费税税率）B、（关税完税价格关税）÷（1消费税税率）C、（关税完税价格关税）×消费税税率 D、 （关税完税价格关税）÷（1消费税税率）参考答案：A2 、委托加工的应税消费品，应在（ ）征收消费税（难度系数：1.00）A、加工环节B、销售环节C、交

15、付原材料时 D、 完工提货时参考答案：D5 、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、航空地面服务业务B、电脑维修服务C、建筑工程设计劳务 D、 体育馆为体育比赛提供场所业务参考答案：C4 、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ）。（难度系数：1.00）A、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、运输企业销售货物并负责运输所售货物 D、 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务参考答案：B9 、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（ ）元

16、。（难度系数：1.00）A、50-100B、300-500C、600-700 D、 800-900参考答案：B8 、某建筑公司3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。（难度系数：1.00）A、3000B、2491.45C、2405 D、 2898.06参考答案：B7 、某建筑公司本月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳

17、营业税为（ ）万元。（难度系数：1.00）A、66B、152.34C、66.09 D、 152.25参考答案：B1 、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。（难度系数：1.00）A、0.8B、0.55C、0.7 D、 0.95参考答案：A11 、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。（难度系数：1.00）A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后销售 D、 投资入股的建筑物参考答案：C12 、纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税业务发生时间为（ ）。

18、（难度系数：1.00）A、不动产处置权转移的次日B、不动产处置权转移的当天C、不动产收益权转移的当天 D、 不动产所有权转移的当天参考答案：D14 、下列项目中，不属于特定减免税的是（ ）。（难度系数：1.00）A、保税区内的出口货物B、加工贸易产品C、出口加工区内企业的进口货物 D、 从保税区销往区外的货物参考答案：D10 、以下可以免征关税的项目是（ ）。（难度系数：1.00）A、关税税额在人民币200元以下的一票货物B、广告品和货样C、外国公司无偿赠送的物资 D、 进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品参考答案：D3 、 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏

19、征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。 （难度系数：1.00）A、半年B、一年C、二年 D、 三年参考答案：B15 、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。（难度系数：1.00）A、从价税B、从量税C、复合税 D、 滑准税参考答案：D二、判断4 、某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A5 、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案

20、：B1 、根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B10 、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。  （难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A9 、我国现行营业税共设置了9个税目。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A6 、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B2 、 按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。 （难度系数：1.00）A、正确B、错误C、

21、参考答案：A3 、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B7 、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A8 、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的可以申请关税退税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A三、多项选择1 、根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（ ）（难度系数：1.00）A、钻石的进口B、化妆品的购买消费C、卷烟的批发 D、 金首饰的

22、零售参考答案：C, D5 、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）（难度系数：1.00）A、价款B、价外费用C、消费税额 D、 增值税额参考答案：A, B, C4 、某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、该业务应纳消费税为6000元B、该业务应纳消费税为6600元C、该业务应纳增值税为3400元 D、 该业务应纳增值税为3740元参考答案：B, C9 、下列各项中，符合消费税纳税地点规

23、定的有（ ）（难度系数：1.00）A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳 D、 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳参考答案：B, D7 、某超市为增值税小规模纳税人，1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、应纳增值税8446.60元B、

24、应纳增值税11153.85元C、不缴纳营业税 D、 应纳营业税1000元参考答案：A, D2 、以下关于营业税起征点的表述错误的有（ ）。（难度系数：1.00）A、营业税对单位和个人规定了起征点B、营业税法只对个人规定了起征点C、没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，就超过部分计税 D、 没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，全部营业额计税参考答案：A, C8 、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（ ）。（难度系数：1.00）A、境外企业转让境内的房产B、组织游客跨国旅游C、境内建筑公司在英国提供建筑劳务 D、 境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用

25、参考答案：A, B, D3 、下列项目中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。（难度系数：1.00）A、销售不动产B、跨省、自治区、直辖市承包工程C、经营运输业务 D、 转让土地所有权参考答案：B, C6 、我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。（难度系数：1.00）A、从量税B、复合税C、报复性关税 D、 滑准税参考答案：A, B, D10 、关税的强制执行措施包括（ ）。（难度系数：1.00）A、征收关税滞纳金B、强制扣缴C、变价抵缴 D、 限制离境参考答案：A, B, C四、案例分析选择引语：红星卷烟厂委托天兰厂加工烟丝，红星卷烟厂与天兰厂均为增值税一般纳

26、税人，卷烟厂提供原料110000元，A厂收取加工费40000元，卷烟厂收回烟丝再加工成卷烟对外销售，当月销售6个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额5160元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额39760元，烟丝适用的消费税税率为30% 。1 .1 、该委托加工业务应纳消费税税额为（ ）元（难度系数：1.00）A、17142B、45000C、47142 D、 64286参考答案：D1 .2 、卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税时允许扣除的烟丝已纳消费税额为（ ）元（难度系数：1.00）A、0B、12542C、29686 D、 34600参考答案：C1 .3 、卷烟厂在销售卷

27、烟时实际需要缴纳的消费税税额为（ ）元（难度系数：1.00）A、2714B、3614C、20714 D、 20758参考答案：B1 .4 、委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、借：委托加工物资 贷：应交税费应交消费税B、借：待扣税费待扣消费税 贷：银行存款C、借：委托加工物资 贷：银行存款 D、 借：委托加工物资 贷：原材料参考答案：B一、单项选择1 、企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ）（难度系数：1.00）A、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B、借：应交税费应交消费税 贷：银行存款C、借：营业费用 贷：应交税费应交消费税 D、 借：营业费用

28、 贷：银行存款参考答案：A11 、以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（ ）（难度系数：1.00）A、借：代购代销收入 贷：应交税费应交消费税B、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税C、借：其他业务支出 贷：应交税费应交消费税 D、 借：主营业务收入 贷：应交税费应交消费税参考答案：A10 、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税（难度系数：1.00）A、生产B、完工入库C、销售 D、 售出并收款参考答案：C13 、下列说法正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、汽车修理应缴纳营业税B、房屋修缮应缴纳营业税C、服装缝补应缴纳营业税 D、 机器修理应缴纳营业

29、税参考答案：B7 、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、航空地面服务业务B、电脑维修服务C、建筑工程设计劳务 D、 体育馆为体育比赛提供场所业务参考答案：C4 、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（ ）。（难度系数：1.00）A、按“金融业”税目征收营业税B、按“销售不动产”税目征收营业税C、按“服务业”税目征收营业税 D、 不征收营业税参考答案：C12 、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（ ）元。（难度系数：1.00）A、50-100B、300-500C、60

30、0-700 D、 800-900参考答案：B14 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）。（难度系数：1.00）A、残疾人福利企业为社会提供的劳务B、婚介公司的婚庆服务收入C、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务 D、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务参考答案：D8 、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（当地娱乐业税率规定为20%）（难度系数：1.00）A、2.10B、4.20C、5.30 D、 5.

31、40参考答案：B9 、下列选项中，关于营业税纳税地点的提法不正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、纳税人转让无形资产的为无形资产所在地B、纳税人提供建筑业劳务的为应税劳务发生地C、个人提供饮食服务为其居住地 D、 机构提供运输劳务的为机构所在地参考答案：A2 、下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。（难度系数：1.00）A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆C、关税税款在人民币100元以下的一票货物 D、 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样参考答案：D3 、根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。（难度系数：1.00）

32、A、有商业价值的进口货样B、外国政府无偿赠送的物资C、福利机构进口符合规定的残疾人专用品 D、 科贸公司进口的科教用品参考答案：B5 、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。（难度系数：1.00）A、3个月B、6个月C、9个月 D、 12个月参考答案：B15 、 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。 （难度系数：1.00）A、半年B、一年C、二年 D、 三年参考答案：B6 、对同一种货物在税则中规定

33、从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。（难度系数：1.00）A、复合关税B、混合关税C、选择性关税 D、 滑动关税参考答案：C二、判断9 、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A10 、销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A1 、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳

34、增值税和消费税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A3 、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。  （难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A5 、企业转让无形资产所有权而应缴纳的营业税，应通过“营业税金及附加”科目进行核算。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B4 、保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B8 、起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物符合关税减免条件。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：

35、B6 、非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A7 、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A2 、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B三、多项选择3 、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）（难度系数：1.00）A、受托方代垫原料，委托方提供辅助

36、材料B、委托方提供原料与主要材料，受托方代垫部分辅助材料C、受托方负责采购委托方所需原材料 D、 委托方提供原料、材料和全部辅助材料参考答案：B, D6 、下列项目属于营业税应税劳务的有（ ）。（难度系数：1.00）A、建筑安装工程业B、加工、修理业务C、运输业务 D、 商品零售业务参考答案：A, C10 、下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、家具公司销售全套卧室家具送货上门B、歌舞厅取得的销售酒水收入C、装修公司装修工程使用的材料 D、 金融机构当期收到的罚息收入参考答案：B, C, D4 、在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业

37、务包括（ ）。（难度系数：1.00）A、转贷外汇业务B、金融经纪业务C、金融商品转让业务 D、 抵押贷款业务参考答案：A, C5 、按征税性质分类，进口关税可以分为（ ）。（难度系数：1.00）A、普通关税B、优惠关税C、过境关税 D、 差别关税参考答案：A, B, D1 、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。（难度系数：1.00）A、加重关税B、抵消关税C、报复关税 D、 反倾销关税参考答案：A, B, C, D9 、下列应征进口关税的货物有（ ）。（难度系数：1.00）A、运往境外加工复运进境的货物B、正在国内举办展览会的进口汽车展品

38、C、外国政府无偿赠送物资 D、 海关核准免验进口的货物参考答案：A, D2 、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、因海关误征，多缴纳税款的B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D、 已征收出口关税的货物，因故发生退货的参考答案：A, B, C8 、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。（难度系数：1.00）A、出口关税不计入完税价格B、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C、在

39、货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格 D、 出口货物完税价格包含增值税销项税额参考答案：A, B, C7 、出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（ ）。（难度系数：1.00）A、同时或大约同时向一国家或地区出口的相同货物的成交价格B、同时或大约同时向一国家或地区出口的类似货物的成交价格C、根据境内生产相同或类似货物的成本、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格 D、 按照合理方法估定的价格参考答案：A, B, C, D四、案例分析选择引语：某大酒店本月承办筵席收入200000元，销售烟、酒饮料收入108000元，附设歌舞厅收入65000元（适用税率

40、20%）。1 .1 、关于该大酒店承办筵席并销售烟酒饮料的行为，以下说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、该行为属于应征增值税的混合销售行为B、该行为属于应征营业税的混合销售行为C、该行为属于兼营行为，应分别核算缴纳增值税和营业税 D、 该行为属于兼营行为，应合并缴纳增值税参考答案：B1 .2 、该酒店本月应纳营业税为（ ）元。（难度系数：1.00）A、22240B、23000C、28400 D、 213000参考答案：C一、单项选择1 、下列项目中征收消费税的有（ ）（难度系数：1.00）A、进口金银首饰B、商店销售白酒C、委托加工烟丝 D、 商店销售溶剂汽油参考答案：C7 、纳税人

41、销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（ ）（难度系数：1.00）A、手续费B、集资费C、违约金 D、 承运部门开具给购货方的运费发票参考答案：D5 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）（难度系数：1.00）A、同类新金银首饰的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款 D、 同期新金银首饰的含税销售价格参考答案：C13 、某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）元（定额税率为0.5元500克，比例税率为20%)（难度系数：1.00）A

42、、1000B、18500C、25000 D、 22000参考答案：D2 、受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为（ ）（难度系数：1.00）A、委托方支付原材料时B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时 D、 受托方加工完毕入库时参考答案：C10 、委托加工的应税消费品，应在（ ）征收消费税（难度系数：1.00）A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时 D、 完工提货时参考答案：D4 、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（ ）元。（难度系数：1.00）A、50-100B、300-500C、600-700 D、 800-900参考答案：B6 、根据营业税相关规定，下列说法正确

43、的是（ ）。（难度系数：1.00）A、计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府性基金B、计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业性收费C、纳税人如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除 D、 纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额参考答案：C14 、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。该宾馆当月应

44、纳营业税（ ）万元。（当地娱乐业税率规定为20%）（难度系数：1.00）A、2.10B、4.20C、5.30 D、 5.40参考答案：B12 、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。（难度系数：1.00）A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后销售 D、 投资入股的建筑物参考答案：C11 、某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（ ）。（难度系数：1.00）A、120万元B、174万元C、175.67万元 D、 192万元参考答案

45、：C9 、下列项目中，不属于特定减免税的是（ ）。（难度系数：1.00）A、保税区内的出口货物B、加工贸易产品C、出口加工区内企业的进口货物 D、 从保税区销往区外的货物参考答案：D3 、某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。（难度系数：1.00）A、250万元B、251万元C、251.75万元 D、 260万元参考答案：C15 、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。（难度系数：1.00）A、到岸价格B、离岸价格C、成交价格 D、 租金参考答案：D8 、

46、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。（难度系数：1.00）A、出口关税税额B、单独列明的支付给境外的佣金C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D、 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费参考答案：D二、判断8 、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A3 、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳税消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代交消费税税款。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B2 、委托加工的应税消费品，委

47、托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A7 、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A5 、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间，应在5月份缴纳营业税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B10 、有商业价值的进口货样可以免征关税。（难度系数：1.00）A、正确

48、B、错误C、参考答案：B4 、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A6 、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的可以申请关税退税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A1 、我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A9 、我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B三、多项选择5 、

49、在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）（难度系数：1.00）A、组成计税价格 成本×（1成本利润率）÷（1消费税税率）B、组成计税价格 成本×（110）÷（1消费税税率）C、组成计税价格 （成本利润）÷（1消费税税率） D、 组成计税价格 （成本利润）÷（1消费税税率）参考答案：A, D10 、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成

50、计税价格计算不正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、13.68万元B、14.13万元C、14.74万元 D、 15万元参考答案：A, C, D9 、下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D、 境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权参考答案：A, D1 、某酒吧向顾客收取的下列费用应计入酒吧的营业额中计征营业税（ ）。（难度系数：1.00）A、鲜花B、特色小吃C、点歌费 D、 饮料参考答案：A, B, C, D4 、我国进口关税税率包括（ ）等

51、。（难度系数：1.00）A、最惠国税率B、特惠税率C、协定税率 D、 关税配额税率参考答案：A, B, C, D8 、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。（难度系数：1.00）A、加重关税B、抵消关税C、报复关税 D、 反倾销关税参考答案：A, B, C, D3 、下列享受特定减免税待遇的情况是（ ）。（难度系数：1.00）A、出口加工区内企业的进出口货物B、从保税仓库出库内销的进口货物C、从保税区销往区外的货物 D、 加工贸易产品参考答案：A, D6 、下列能独立区分的不计入进口货物关税完税价格的有（ ）。（难度系数：1.00）A、机械

52、进口后的维修费B、货物运抵输入地点前的运输费C、进口关税 D、 进口消费税参考答案：A, C, D2 、某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格B、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格C、该企业应纳关税和滞纳金60.24万元 D、 该企业应纳关税和滞纳金57.23万元参考答案：A, D7 、运往境外加工货物，按

53、手续复运进境的，应当以海关审定的（ ）估定完税价格。（难度系数：1.00）A、加工费B、料件费C、复运进境的运输费 D、 复运进境的保险费参考答案：A, B, C, D四、案例分析选择引语：某高尔夫球厂销售高尔夫球，含税销售额为11700元，款项已收，增值税税率17，消费税税率为101 .1 、以下说法正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、该企业应纳增值税1700元B、该企业应纳增值税19889元C、该企业应纳消费税1000元 D、 该企业应纳消费税1170元参考答案：A, C1 .2 、该业务的账务处理为（ ）（难度系数：1.00）A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交消费税C、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 D、 借：主营业务成本 贷：应交税费应交消费税参考答案：A, C一、单项选择12 、下列应税消费品在零售环节征收消费税（ ）（难度系数：1.00）A、化妆品B、摩托车C、金银首饰 D、 汽油参考答案：C14 、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（ ）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税（难度系数：1.00）A、股份制企业B、中外合资企业C、个人 D、 私营企业参考答案：C5 、现行消费税的计税依据是（ ）。（难度系数：1.00）A、含消