浅议如何通过财务稽核强化电力企业的内部控制

1、    浅议如何通过财务稽核强化电力企业的内部控制    钱玲玲摘要：财务稽核作为电力企业内部控制的重要组成，也是规范约束企业财务工作的重要手段。在电力企业的财务稽核中，财务稽核工作人员应当结合电力企业的管理特点，创新财务稽核方式，强化事前及事中稽核管理，规范财务稽核业务流程，以提高财务稽核管理水平，确保电力企业财务工作的合法合规，促进电力企业管理规范化水平的提高。关键词：电力企业；财务稽核；控制管理一、引言随着市场经济不断的推进和发展，我国企业逐渐加入到市场化的竞争当中。在新形势下复杂的市场环境中，企业应该重视财务管理工作中财务稽核的工作，通过开展有效

2、的财务稽核工作，一方面可以帮助企业提升综合的竞争力，另一方面可以促進企业及时的发现财务管理工作中的问题，通过采取有效的措施及时的解决问题，保证企业正常的运转。企业开展财务稽核的工作直接影响着财务管理工作的质量，而企业财务管理工作的质量又直接决定着企业的运营顺利，因此，企业要注重财务稽核的管理工作。财务稽核的工作是一项专门针对财务内部控制的工作，对财务管理起到了自我分析、评价和完善的作用，同时财务稽核工作也是预防财务风险重要的手段，科学合理的分工能够有效的降低企业财务工作的风险，提高财务稽核工作的管理也就意味着提高了企业财务管理的质量。二、电力企业财务稽核内容电力企业财务稽核是企业内部控制的重要

3、内容，财务稽核工作的主要目的在于确保企业内部资产的完整，同时保证企业各项经济活动符合国家财经法规以及财务会计制度要求，同时确保企业的经营收支管理的规范，督促企业内部的相关管理部门提高管理效率，强化财务工作执行，进而规避企业的财务风险。电力企业财务稽核工作的内容主要包括以下几方面：（一）原始凭证的稽核重点是对电力企业的外来原始凭证以及企业的自制凭证进行稽核，确保原始凭证的经办以及审批手续齐全，符合国家凭证的相关要求，对于企业经济业务活动内容反映真实完整。对于属于成本项目的发票，还需稽核是否为增值税发票。同时对于涉及电力企业的资本性支出，需对是否有预算计划、资金是否得到落实进行稽核。1.会计记账凭

4、证的稽核。主要是对现金收支以及银行收支的稽核。对现金收支稽核主要是对款项收付凭证及报销凭证审核程序是否规范齐全、现金支出范围是否合理、是否存在坐支现金及公款私存等问题。对银行收支的稽核重点是稽核银行收支是否符合结算规定以及票据法，银行记账凭证手续是否完备、合法，银行付款款项是否符合国家及企业管理规章，款项是否符合预算及合同管理等内容。2.采购工作稽核。主要是稽核采购是否按照预算计划执行，采购材料的价格是否存在异常，大宗采购活动是否严格按照相应招投标执行，采购数量、单价以及金额是否准确，采购材料的领用手续是否完备等内容。3.会计账簿的稽核。重点稽核电力企业是否严格按照财务会计管理规定设置相应的会

5、计账簿，是否严格按照会计基础工作规范要求定期结账，账实是否相符，现金日记账是否定期每日清点与定期记账，银行对账单内容是否真实合理。4.财务会计报告的稽核。对于财务会计报告的稽核，重点是审查电力企业财务会计报表内容是否真实，稽核计算是否准确，总账与明细账之间是否对应，财务会计报表内部钩稽关系是否合理，账表内容是否相符，补充资料、财务会计报告说明书与财务会计报表是否具有一致性。（二）电力企业财务稽核价值的实现途径财务稽核部门在稽核过程中，可以通过日常稽核及专项稽核从全局化的视角来评价和协调各部门的业务，完善企业内控制度，规避企业各种风险，实现企业目标。1.营造良好的财务稽核环境财务稽核环境分为外部

6、环境和内部环境。我国的经济法律环境、市场经济的健全程度、经济运行监管机制等构成了财务稽核的外部环境即宏观环境；企业的文化环境和高层意识构成了财务稽核的工作环境即内部环境。财务稽核内部环境对于财务稽核价值的实现具有较重要的影响，稽核人员应通过自身的努力，做好各部门之间的沟通工作，让管理层了解并重视财务稽核，营造良好的财务稽核环境，促进财务稽核价值的实现。2.加强财务稽核岗位建设财务稽核岗位建设是否完善是其价值实现的关键。财务稽核岗位越健全，财务稽核的独立性越强。独立性越强，稽核的范围就越广泛，稽核遇到的阻力越小，财务稽核的建议就越能够落实；如果财务稽核岗位设置不专，独立性较差，没有专人专岗，财务

7、稽核工作就难以开展，财务稽核范围就会受到很大限制，稽核意见难以落实，财务稽核的价值就难以实现。3.提高财务稽核人员的素质财务稽核工作质量在很大程度上依靠稽核人员的专业判断能力，稽核人员的素质是财务稽核能否发挥价值的关键因素，包括专业素质和职业道德两个方面。财务稽核工作涉及面广，只有全面了解财务、法律、管理、内控制度、风险防范等专业知识，才能够做好经济业务的评价和建议工作，发挥财务稽核工作的价值。4.做好财务稽核业务设计财务稽核业务设计的层次，影响到财务稽核价值发挥的大小。随着市场经济的发展，财务稽核已从最初的财务日常收支稽核发展到专项稽核及内部控制稽核、绩效评估稽核和风险防范稽核。电力企业财务

8、集约化的实现，日常财务稽核可以在线实现，一般差错性稽核通过稽核评价系统进行自动逻辑核对实现，专项稽核则可以通过在线查证、在线分析为基础结合现场稽核来实现。不同类型的稽核服务发挥的价值是不同的，稽核部门应结合单位的中心工作，选择当前阶段最能帮助实现单位发展目标的稽核业务，协助管理层提高管理水平，实现稽核的价值。（三）结语随着电力企业改革与发展，使得电力企业管理工作有了新的变化，财务稽核工作逐渐的占据电力企业管理工作的重心，并且发挥着积极的作用。基于企业可持续发展角度，电力企业加强财务稽核工作，能够极大程度上遏制腐败问题的滋生，对促进电力企业健康发展，有着极大地作用，这需要规范化与科学化的管理企业财务工作，以确