2015年青海省内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制试题

1、2015 年青海省内审师内部审计基础 ：评估组织向董事会报告的机制试题本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超 额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A:现金处理集中化。B:要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。C:要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。D:与主要客户进行电子数据交换，使现金

2、收入定时容易。2. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是A：进行实物盘点；B:按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C:按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛 利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。3. 工作底稿是完整的，在它A：与内部审计活动的格式要求相符；B：包含了审计发现的所有属性；C:是清晰、简明和准确的；D：满足了已制定的业务目标。4. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执 行官喜欢采取的行动？A:确定

3、一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B:在每个部门裁员10%C:在非增值部门裁员 20%D:鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模5. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种 风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A:花费的预算时间将超过任何有形的好处。B:随后对该部门的审计可能得不到开展。C:管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。D:人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。6. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A:部门行动是否符合部门目标；B:管理当局对于不同完成

4、情况是否可以提供快速反馈；C:人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D:是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估7. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A:成本数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进行函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值D:计算溢价或折价的摊销8. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A:保证内部审计计划支持整体商业目标B:为改善战略计划提供建议C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准D:强调内部审计机构的重要性9. 根据COSO报告，以下哪项是内部控制

5、的最重要的要素。A:风险评估。B:控制环境。C:控制活动。D:监控。10. 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A:直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。B:直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。C:直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。D:直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。11. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提 议开展的审计业务是否能够A:可能导致重要风险得到发现B:包括充分的舞弊意识C:支持公司目标的实现D:可能发现控制薄弱环节12. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运

6、送其产品 的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A： a.只读光盘/只读存储器 (CD/ROM)B: b.计算机输出缩微胶片(COM)C: c.可读入磁盘(WORM)D: d.数字录音带(DAT)13. 在一个计算机环境下， 下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有 ? 应用程序员拥有 ? 用户拥有 ? 应用程序员拥有 ?A: a. 是否否否B: b. 是否否是C: c. 否是是否D: d. 否是是是14. 某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。 信用卡公司提

7、供记录该机构雇员发生的所 有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试， 那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A:大额交易B:舞弊交易C:特定持卡人的交易D:每位持卡人使用的供应商15. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项 是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A:结束会议记录是以后的业务的依据B:专业实务标准要求记录结束会议C:可能需要信息来修改以后的业务工作方案D:如果引起争论就可能需要有关的信息16. 在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判断；B:将其与其他职业准则相比较；C:顺从

8、被审计人的愿望；D:谨慎决定是否采用这类标准。17. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信 息传达给被审计人，但不包括A:为某特定审计机构设计的审计具体目标；B:基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C:在选择审计电查领域时使用风险估计；D:所作出的对某一特定审计机构的建议。18. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施， 并且这个问题依然有效， 内部审计师应该A:再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B:确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C:寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D:对所涉及的区域安排进一步审计。

9、19. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是A:内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。B:经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。C:内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。D:经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。20. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A:公司的采购政策尚未得到更新。B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D:公司在收到货物之前就对供应商付款。21. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该A

10、:确定网络的商业用途。B:把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。C:检查开放系统互联网络模型。D:考查网络操作费用。22. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理 解释，除了A:低计了坏账准备。B:赊销和收款程序无效。C:可能记录了虚假销售。D:高估了赊销的销售退回。23. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数；B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C:指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使

11、用的标准；D:确定计算的总数和进行的分析。24. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核， 以分析其分支商店财务报告的准确性和可 靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。B:供应商数量很大。C:员工的流动率很高。D:员工对预算制定过程的参与程度很高。25. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A:结束会议记录是以后的业务的依据B:专业实务标准要求记录结束会议C:可能需要信息来修改以后的业务工作方案D:如果引起争论就可能需要有关的信息26. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）

12、的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A:在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B:限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C:使用密码来鉴别试图进入 LAN的使用者是否经过授权；D:为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。27. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A:成本最小化B:市场份额最大C:损失最小化D:股东价值最大化28. 增值税以下面哪项为征收依据？A :某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B:销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出

13、的原始价格之差。C:向关联公司销售产品的销售。D:某公司的销售利润。29. 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开 始前完成所有的批处理， 这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。 为了调查这一问 题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A:备份和重新启动程序B:计算机作业安排C:工作日志D:程序的文档资料30. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接

14、触资产的途径；D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。31. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A:控制应该针对所有领域的工作情况。B:控制应该尽量简单。C:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D:过时的信息是不恰当的。32. 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是 50，总体规模是 2000。样本的平均值是 $75，标准离差是 $14，平均数的标准离差是 $2，在置信水 平为95%（Z=2）时，置信区间是多少A: $47-$103B: $71-$79C: $61-$89D: $73-$7533. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰

15、当业务范围A:长期计划；B:业务工作方案；C:内部审计活动的预算；D:内部审计活动的章程。34. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时， 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会 （含外部的代表 ）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席 （也是董事会成员 ）提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B:与捐赠授权委员

16、会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C:不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。35. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？ I。编写详细的审计程序；n。确定被审计单位的目标、目的和标准；川。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；w。确定相关的审计目标。A：顺序是n、i、w、川；B：顺序是n、川、w、i；c：顺序是n、w、i、川；D：顺序是川、w、n、i36. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、

17、控制以及治理过程审核目标的最佳描 述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B:确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D:确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。37. 假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A:等于现金利息支付。B:每期将小于现金利息支付。C:将逐期增加。D:保持不变。38. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常 所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A:调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部

18、控制各方面可能性的框架；B:调查冋卷容易完成；C:调查问卷在设计和应用上具有灵活性；D:完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。39. 评估组织外部审计师的独立性应A:只有在外部审计师被指派时进行。B:不包括由内部审计部门参与的任何活动。C:只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D:在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。40. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A:电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B:负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C:无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将

19、库存记录 手头现有的货物进行比较；D:由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经 常推迟。41. 下列哪一项是数据字典所具有的功能 ?A: a.用来确定系统的用户。B: b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C: c.可以划分两个连续业务的界限。D: d.组织和共享有关对象和资源的信息。42. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A:应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C:环境控制(environmental control)D：系统控

20、制(system control)43. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额；B:检查存货余额，以发现存货老化情况；C:检查应收账款，确定正面和负面的确认；D:列出异常的大额存货账户。44. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A:不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B:可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C:可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D:必须立即报告给适当的政府机构。45. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A: a.利润分享B: b .自助餐式福利C: c.以技能为基础的评定D: d .全部工资46. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A:应急B:德尔菲技术C:原材料需求计划编制D:分支和范围的解决方法47. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审 计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员， 促进不同的观点， 接受标准化带来的变化。 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A： a.决策制定模型B: b