银行业的监管教学课件

1、银行业的监管教学目的：了解银行业的监管体制及机构 掌握银行业监管的主要内容 借鉴国外银行监管的特点教学内容E我国银行业的监管机构及其目标E商业银行监管的主要内容与方法E政策性银行监管的内容与方法E英美银行监管的特点与启示重点：对商业银行业务的审慎监管、风险监管内容2我国银行业的监管机构及其目标 一、我国银行业监管机构的演变建国以来到1984年，我国实行的是大一统的人民银行体制，没有监管当局，没有监管对象，也 没有监管法律法规，因此，这一期间基本没有现代意义上的银行监管。1984年我国形成了包括中央银行和专业银行的二元银行体制，由中国人民银行行使中央银行职 能，履行对银行等金融行业的综合监管。1

2、98弹1 月7日国务院颁布中华人民共和国银行管理暂行 条例，这是我国第一部有关银行监管的政策规 定，主要对市场准入方面进行了规定。策基础。199弊，中国人民银行法和商业 银行法颁布，首次以国家法律的形式赋予了中 国人民银行金融监管的职权。1998年1月1日起，中国人民银行对所有商业银行实行完全的资产负债比例管理。从199邪到 200邪初，中国人民银行对银行业的监管是按照 银行的产权性质分设监管部门。员会（以下简称“银监会” ）。200萍12月27日，十 届人大常委会第六次会议通过了银监法，并于 200侔2月1日起施行。银监法第二条规定“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活

3、动监督 管理的工作”；商业银行法第十条规定“商业银行依法接受国务院银行业监督管理机构的监督管理？ ？ ”二、我国银行业监管的目标与理念参照巴塞尔银行监管委员会的有关监管 原则精神，结合我国金融业目前的发展水 平和实际情况，我国银行业监督管理的目 标：“促进银行业的合法、稳健运行，维 护公众对银行业的信心。”在这一目标下，银监会通过监管维护银行 业公平竞争，以提高银行业的竞争能力。管内控、增强透明度”的四大监管新理念。( 法人监管一一指必须坚持法人监管，重视 对每个金融机构总体风险的把握、防范和化 解；( 风险监管一一指必须坚持以风险为主的监 管内容，努力提高金融监管的水平，改进监 管的方法和手

4、段；内控监管一一指必须注意促进金融机构风险 内控机制形成和内控效果的不断提高；透明度监管一一指必须按照国际准则和要 求，逐步提高监管的透明度。银监会成立后，在总结中外银行监管经验教训的基础上，立足国情，借鉴国际通行做法，特别是巴塞尔有效银行监管核心原则，起草或出台了 一些急需的规章制度，如商业银行资本充足率管 理办法、银行业监管统计管理暂行办法、商业银行不良资产监测和考核暂行办法等。商业银行是数量最多、分布最广的一种金融企业。一般来说，在各国中央银行、 政策性银行、商业银行和其他金融机构共 同组成的金融体系中，商业银行占据着主 体的地位，特别是商业银行业务内容广 泛，与社会经济各部门保持着密切

5、的联 系；商业银行的借贷资本运动与工商企业 的资本运动具有密切关系，商业银行的业 务活动对国家各项经济政策的实施具有重 要的作用。 为此要求商业银行严格遵守审慎经营规 则。审慎经营规则，包括风险管理、内部控 制、资本充足率、资产质量、损失准备金、 风险集中、关联交易、资产流动性等内容。参考国际银行监管原则的变化可见：对商业银行的金融监管，既是审慎监管又是风 险监管，前者强调经营的合规性要求；后者 强调对风险的预防、控制要求。10三、银行监管的基本方式现场监管一一指由监管当局指派具备相应专业知识和监管水平的人员组成检查组，深 入被监管对象，按照统一规范的程序，带着明确的检查目标和任务，通过实地审

6、核、 查看、取证、谈话等具体方法，对其经营活 动和行为进行实地检查的形式。 根据监管的目的、重点和范围，现场监管可分为 常规全面监管和专项监管。全面现场监管涵盖被监 管机构的各项主要业务及风险，以及管理内控的各 个领域，要对商业银行的总体经营和风险状况作出 判断。专项监管是指对商业银行的一项或几项业务 进行的重点检查，具有较强的针对性和目的性。料，监管部门通过对这些报表资料的整理、 审查和分析，对商业银行会计活动进行监管 的方式。 非现场监管的主要环节：采集数据 一一对 有关数据进行核对、整理一一生成风险监管 指标值一一风险监测分析一一风险初步评价 与早期预警一一指导现场监管。1112注意这个

7、定义与会计理论上差别：会计学的解释是按照资产负债表内容，定义为： “资产总值减去负债后的净值等于资本 金”。 但是“银行资本” 中除了实收股本外, 还有债务资本，根据银行风险管理要求， 甚至把各种补偿损失准备金也计算在资本 范围之内，而这些项目却是体现在资产项 目中的。14 商业银行监管的主要内容与方法 按照我国近年来出台的有关商业银行的监管法规，主要讨论以下内容： 一、对资本充足率的监管（参见P65-70 ）1、银行资本的概念及理解银行资本指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。«国际商务辞典的定义一一商业银行自身拥有的或永久支配使用的资金。1317183由此说明

8、：银行资本由所有者权益和债务 资本构成，具有双重资本的特点。 前者属于银行资本中的内源资本；后者 则属于外源资本，而且被银行列做补充资 本，能为银行带来的好处： 债务利息税 前列支，可降低筹资成本； 增加这类资 本不会影响银行股东对银行的控股权； 此类资本有助于提高银行U攵益率。这种债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款人之后。资本结构，降低资金成本，发挥财务杠杆 效应，提高银行的内在价值。对双重资本各国商业银行的看法不一。1988年7月，巴塞尔资本协议统一了国际银行业的资本 衡量和资本标准，确立了商业银行资本双重性的国 际规范。15核心资本一一由实收股本和公开储备组成的。其中实收股本具有特点

9、：资本价值相对较稳定；资本成分是唯一的、相同的；在公开发表的账目中表示的；它对银行盈利差别和竞争能力极为关键；16按照我国200侔新规定，核心资本包括：实收资本：投资者按照章程或合同、协议 的约定，实际投入商业银行的资本。 资本公积：包括资本溢价、接受的非现金 资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、 外币资本折算差额、关联交易差价和其他资 本公积。 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余 公积以及法定公益金。 未分配利润：商业银行以前年度实现的 未分配利润或未弥补亏损。 少数股权：在合并报表时，包括在核心 资本中的非全资子公司中的少数股权，是 指子公司净经营成果和净资产中不以任何 直接或间接方式

10、归属于母银行的部分。由未公开储备组成。（即重估储备、普通准 备金或普通呆账准备金、混合资本债券和长 期次级债务等组成）附属资本对银行风险的承受能力低于核心 资本,监管中要求有所不同。按照我国200侔新规定，附属资本包括重估储备、 一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务。232441920 重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公 允价值与账面价值之间的正差额为重估储 备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附 属资本的部分不超过重估储备的70% 一般准备：一般准备是根据全部贷款余额- 定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性 损失

11、的准备。 优先股：商业银行发行的、给予投资者在收 益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股 票。 可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、 在一定期限内依据约定条件可以转换成商业 银行普通股的债券。计入附属资本的可转换 债券2122）,经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期 次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前 最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计 折扣20%如一笔十年期的次级债券，第六年 计入附属资本的数量为100%第七年为80% 第八年为60%第九年为40%第十年为20% 3、我国银行资本充足率管理的演变过程20t纪9叶代始，中国金融业开始对外

12、开放。也着手按国际惯例建立自己的资本充 足标准。我国199弊商业银行法原则上规定资本充 足率不得低于8%。199弹又参考资本充足性协议” 的总体框架制定了商业银行资产负债比例管理监 控、监测指标和考核办法。信用风险资本充足率的方法提出了具体的要求。1997年7月1日起执行我国商业银行资产负债 表内项目的风险权数用以计算风险资产总额， 虽然中国现行资本监管制度在许多方面与国际标 准差距较大，但资本充足标准的制定和实施对银 行业的影响还是很大的。25i办法对商业银行实行分类管理，奖优 限劣，鼓励资本充足率高的银行优先发 展，扩大信贷规模，而对资本不足的银 行，通过实施纠正措施，限制其资产扩张，督促

13、其调整资产结构，尽快补充资 本，建立审慎经营机制。 办法规定，商业银行应建立完善的资 本充足率评估程序和管理制度，董事会承 担本银行资本充足率管理的最终责任。27指标，其中包括：盈利能力、准备金充足 程度、资本充足程度。 通过上述的回顾，明显可见对商业银行 资本充足率的监管逐步细化的，同时对我 国商业银行风险管理制度的日渐完善起到 有力的推动作用。28借鉴“资本充足协议”和即将出台的巴塞尔 新资本协议，制定了一套符合中国国情的资 本监管制度 建立完整的资本监管制度，修改现行的资 本充足率计算方法，办法明确要求，商 业银行资本充足率不得低于8%,而且资本充 足率的计算必须建立在各项资产损失准备充

14、 分计提的基础上。2615304、资本充足率及其计算资本充足率的定义一一指商业银行持有 的、符合规定的资本与商业银行风险加权 资产之间的比率。世界巴塞尔协议组织认为，银行的资产 类别不同，因此其风险程度有差异，应该 通过风险加权方法衡量资产总额；资本也 要按照承担风险程度分类。 处于审慎经营的要求，商业银行资本充 足率的计算还应建立在充分计提贷款损失 准备等各项损失准备的基础之上。 银监会按照有关法规对商业银行资本充 足率、资本管理状况进行监督检查。 商业银行应按照有关法规披露资本充足 率信息。）,-=（/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）核心资本充足率=（核心资本一核心资本扣除项）/

15、 （风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 注：商业银行资本包括核心资本和附属资 本；附属资本不得超过核心资本的100%计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资 本的50%3132 计算资本充足率时，应从资本中扣除以下 项目：商誉；商业银行对未并表金融 机构的资本投资； 商业银行对非自用不动 产和企业的资本投资。计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣 除以下项目： 商誉； 商业银行对未并 表金融机构资本投资的50%商业银行对 非自用不动产和企业资本投资的 50%风险资产总额 =（表内加权风险资产+表外加权风险资产） 银行的资产分为表内资产和表外项目资产两 类。资产负债表内包括：贷款、项目融资

16、、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等； 资产负债表外包括：贷款承诺、保证、信 用证、票据承兑等。3334）, 新规定是根据资产风险度大小设置4个等级,即0% 20% 50% 100% （参见 P73-75）计算各项贷款资产的风险加权资产时，应该首先在贷款账面价值中扣除专项准备；其 他各类资产的减值准备，也应当从相应资产 的账面价值中扣除。（参见P73）商业银行应对市场风险计提资本。 市场风险一一指因市场价格变动而导致表内 外头寸损失的风险。（市场风险包括以下风险: 交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票 所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商 品风险） 商业银行按照规定设立交易账户，

17、交易账户 中的所有项目均应按市场价格计价。3536卜.1085须计提市场风险资本。 按照规定不须计提市场风险资本的商业银行，必须每季向银监会报告市场风险头寸。商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本充足率；如遇影响资本充足率的特别 重大事项，应及时报告银监会。例题说明假设某银行的资料如下：资本总额945亿元；其中产权资本59"乙元，债权资本183乙元， 经按规定提取白坏账准备是85乙元。资本中扣除的项目是：商业银行对未并表 金融机构的资本投资、商业银行对非自用不动 产和企业的资本投资，共计8卬乙元该银行按规定无须计算市场风险资本3738资产项目金额权重资产项目金额权重库存现金680

18、0%对我国商业银行的 债权（四个月以上）345020%对人民银行债权28200%对企业贷款5460100%对我国中央政府投资 公用企业债权50050%对个人住房抵押贷 款356550%对我国政策性银行的 债权32450%对其他金融机构债 权2250100%对我国商业银行的债 权（四个月以内）23000%其他资产50100%表内项目如下:40表外项目如下：债券回贝业务0.845亿元，信用转换系数100%适用资产风险权重100%履约担保书业务0.534亿元，信用转换系数50%适用资产风险权重50%对企业授信额度0.450亿元，信用转换系数50%适用资产风险权重50%39=500 50%+3450X

19、 20%+5460X 100%+3565 X 50%+225OX 100%+50X 100%=250+690+5460+1782.5+2250+50=10482.5（亿元）41 0.845100%X 100%+0.534 50%X 50%+0.450 X 50%X 50%=0.845+0.1335+0.1125= 1.091该银行的加权风险资产总额（ 10482.5+1.091 ） =10483.591 （亿元）42（资-扣除额）/加权100% = （945 亿元-85 亿元）/ 10483.591 X 100% =8.20 %该银行的核心资本充足率（资本总额-扣除额X 50%）/加权风险资产

20、总额 X100% = （945 亿元-85 亿元 X 50%）/ 10483.591 X 100% =8.61 %W商业银行对资本充足率状况检测最终是为管理，对未达到控制标准的银行采取对应 措施有两条途径：分子对策（资本总额和结构的调整）分母对策（调整资产规模与风险加权资产 结构）4344分子对策： 直观地看，这项对策是资本总量的增加, 其实资本结构的调整也是必要的，因为通 过发行股票或提高利润留成比例虽然是增 加自有资本最直接的、有效的方法，但却 有影响股东权益和每股收益的问题；再则 通过发行附属债务等筹资方式既可解决增 资困难，又为股东带来良好的财务杠杆效 应分母对策：这项对策的目的是降低

21、风险权重资产，优化 风险资产配置和出售低盈利资产，削减资产 总额。由于权重风险资产要小于实际资产的本 金，其按几倍缩小取决于构成总资产的单项 资产的风险权重。4546部门为担保机构时，风险权重为20%则该 贷款形成的权重风险资产为1亿元（5X20%=1 ;当它以居民住宅为抵押时， 风险权重为50%那么这项贷款形成的权重 风险资产为2.5亿元（5X 50%=2.5>因此维持资产规模又不突破资本要求底线的有效办法是在资产结构上从高风险资产 向低风险资产转换。元，8565乙元，其产权资本的比例相应从6.47%± 升为8.46%o分母对策的运用说明现行的风险资产管理办法要求银行站在资本

22、的角度安排资产， 根据本身资本来优化组合资产，而不同于资 产负债管理只追求资产负债本身的平衡。474850,皿银监会对商业银行资本充足率实行现场检查和非现场监控。检查内容主要包括 ：'商业银行资本充足率有关规章制度的制定 和执行情况；'商业银行保持资本充足率的资本规划和执 行情况，监控资本水平的能力和手段；'商业银行的信用风险和市场风险状况；'商业银行交易账户的设立、项目计价是否 符合本办法的规定。49二、银行的主要业务监管商业银行是从事货币经营业务的，以它的资金来源与运用分析，其中存贷款占了 绝大部分，由信息不对称导致逆向选择与 道德风险形成;然而围绕信贷资金

23、的运作 发生风险是多性的。（见P77-78） _银行主要业务监管涉及的内容如下图所 示：商业银行和贷款人之间的信息不对称，主要是由 于银行缺乏对借贷人真实的经营和财务状况的了 解，面对市场上众多的情况不同的借贷人，当银行 不能观察到项目投资风险或确定投资风险成本高低 时，只能根据借贷人的平均风险状况来决定其贷款 利率。这样一来，那些偏好低风险的借贷人，由于 贷款成本高于预期收入水平而退出了借贷市场。而最有可能得到资金的常常就是那些最有可能造 成偿还风险的借贷人，他们利用借贷资金从事高风 险甚至投机性项目，以此获得超额利润来偿付高利 息，而一旦投资失败、血本无归时，这就出现了道 德风险。51I5

24、2按照规定的程序和要求，通过对客户的评审 而确定对其发放或授予融资支持的业务。（参见P78）所谓授信类业务主要是资产业 务和中间业务。在整个商业银行运作过程中授信业务是其收益的主要来源，占有重要的位置，表 现在：授信业务能够反映银行的经营实力首先，能够提供充足的贷款，本身就说 明银行有充足的资金力量。其次，银行在授信业务中提供的各类担 保、信用证、承兑汇票等服务的能力不仅 反映该银行自身的资金实力，还反映了该 银行控制风险能力和信誉水平。5354授信业务对增加银行的收益起到主要作用 在商业银行业务中，信贷业务可以带来丰 厚的利差收入，通常情况下，银行的利差根 据市场需求进行必要调整。倘若市场存

25、贷利 差在2%-3%,如果一家银行每年放款在10 亿元人民币，利差收入可达2000万 3000万 元。 此外，授信业务中的其他风险业务例如信 用证、担保、承兑汇票等也可带来丰厚的手 续费回报。授信业务对银行其他业务的带动功能授信业务能够促进银行的存款、结算和 其他业务发展，从而进一步提高银行的收 益。因为在向一家客户发放贷款或提供融 资便利时，在通常情况下客户会将其派生 存款滞留在授信业务发生的所在银行，同 时也要通过该银行办理结算业务，这样一 方面增加了银行的存款，另一方面又使银 行结算量扩大，带来手续费的收入。555657授信业务对银行的负面影响授信业务是一种风险业务。一旦控制不 好容易给

26、商业银行带来损失。例如：由于 授信业务中会出现的各种失误和内外部客 观因素的影响，授信业务会派生出银行的 不良资产。以我国银行为例，不良资产的产生与贷 款有直接的关系。（见授信管理框架）监管部门的监管重点则是对风险集中性业务的监管要求，包括客户、行业、业务品种集中的风险监管（参见P78-81）,第十条要求，明确了银行监管者监管所应 到达的要求； 我国银监会发布了商业银行与内部人 和股东关联交易管理办法，指出了监管 的要点。银行关联交易监管要点（见P79）对集团客户范围的确定（见P79）集团客户授信业务风险的含义（见P80）参照巴塞尔有效银行监管的核心原则 第九条要求，明确了银行监管者监管所应到

27、 达的要求； 我国银监会发布商业银行集团客户授信业务风险管理指引，规定监管的具体操作点（见P80）5960款；2007年银监会对商业银行集团客户 授信业务风险管理指引作了修改，有关 集团客户授信管理有了新的规定。( 结合2006年1月1日起试行的商业银行 风险监管核心指标有关集团客户授信的 条款，说明我国的监管逐步深入，更具执 行力。信用风险指标包括：不良资产率、单一集团 客户授信集中度、全部关联度三类指标。 其中：单一集团客户授信集中度为最大一 家集团客户授信总额与资本净额之比，不应 高于15%该项指标为一级指标，包括单一 客户贷款集中度一个二级指标； 单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款

28、总额与资本净额之比，不应高于10%6162我国银行在行业授信管理方面的问题是：(1)对宏观调控对行业影响和冲击认识不够充分。在中国高投资拉动高经济增长的过程中，商业银行亲周期性”的贷款投放往往起了推波助澜的作 用。新一轮产能过剩源于200邪开始的贷款高速 增长。从200萍下半年人民币贷款增速曾一度高 达24%。贷款高增长导致过度投资，形成产能过 乘L缩短了经济周期。放大了经济波动。同时也使 银行自己置于经济周期的浪潮中面临着巨大的信贷风险64),_ 检查，重点检查商业银行对集团客户授信 管理制度的建设、执行情况和信贷信息系 统的建设。 又如：规定商业银行在给集团客户授信 前，应通过查询贷款卡信

29、息及其他合法途 径，充分掌握集团客户的负债信息、关联 方信息、对外对内担保信息和诉讼情况等 重大事项，防止对集团客户过度授信。W63(06分布情况看：全国投向老五热行业(包括钢铁、水 泥、电解铝、房地产和汽车制造等五行业)，主要 集中在房地产行业，投向新五热行业(包括电力、 交通运输业、公共事业、医院、学校等五行业)主 要投放于电力和公共事业行业。(3)行业信贷监测分析、风险预警及规避体系不完善 在行业监测分析的建立和行业信贷风险的防范和 控制方面尚显不足，缺乏行业信贷风险的整体防范 与有效规避的运作体系； 收集行业信息方面：渠道狭窄，手段单一，行业 信息主要来源于互联网、咨询公司，信息具有一

30、定 的片面性和滞后性； 对于行业过热与否、过剩与否的判断来自于事后 分析，难以满足信贷业务的前瞻性风险预警需求；6566(4)授信主体分析与行业分析有所脱节信贷从业人员具体授信业务办理过程中。比较注重单一主体财务分析，轻视整体行业全面判断；注 重单笔贷款的风险分析和防范，忽视整体行业的风 险识别和预防；贷前调查和贷中审查过程中，看重企业的财务报 表，而对贷款企业所处的行业特性市场前景、行业风险等分析较少，对信贷决策未提供充足支撑， 甚至严重影响了信贷决策对实质性风险的判断和把 握。(,银监会针对性的监管体现在：严控信贷 “闸门”通过窗口指导进行道义劝告，对商业银行进行 必要的风险提示，适度控制

31、贷款投放；要求按照 国家行业和产业政策，优化贷款结构，防范各类 信贷及流动性风险；要求商业银行禁止介入不符 合国家产业政策和市场准入条件以及未按规定程 序审批的项目，加强过热行业的信贷管理、风险 监测和行业风险指导。引导商业银行通过调整行 业授信额度、调整信贷价格风险系数和风险溢价 等方式，限制或禁止商业银行向某些地区和行业 增加贷款。6768( 商业银行经营过程中，为追求盈利和业 绩，会忽视安全性，偏重某种业务，造成风 险集中，对此针对性监管可从200侔银监会 颁布的商业银行授信工作尽职指引得到 印证。通过主要授信种类的风险提示，对商业银行起到预防作用。69 ?检查票据承兑是否对真实贸易背景

32、进行核实；是否取得或核实税收证明等相关 文件；是否严格按要求履行了票据承兑的 相关程序。?检查贴现票据是否符合票据法规定的 形式和实质要件；是否对真实贸易背景及 相关证明文件进行核实；是否对贴现票据 信用状况进行评估；是否对客户有无背书 及付款人的承兑予以查实。70?检查申请人是否按照信用证开立要求填写有 关书面材料；受理因申请人开立信用证而产 生的汇票时，是否按照票据法和监管部门要 求对汇票本身的形式和实质要件进行审核。量，并将有关情况存入档案，提示全部问 题。?检查项目融资除评估授信项目建议书、 可行性研究报告及未来现金流量预测情况 外，是否对质押权、抵押权以及保证或保 险等严格调查，防止

33、关联客户无交叉互保。7172一授信，及时调整额度并紧密跟踪。?检查担保授信是否对保证人的偿还能 力，违反国家规定担当保证人，抵押物、 质押物的权属和价值以及实现抵押权、质 押权的可行性进行严格审查；是否就开设 担保扣款账户的余额控制及银行授权主动 划账办法达成书面协议；是否对抵（质）押 权的行使和过户制定可操作的办法。 在国际金融一体化和自由化的趋势下， 既要增加效益又要规避风险，大力拓展中 间业务是我国银行业发展的必然选择，商 业银行只有开辟新的业务领域，扩大中间 业务市场，才能把握市场竞争先机，占据 市场制高点。 从国外商业银行来看，中间业务收入占 其总收入的40%以上。近年来，我国各商

34、业银行对中间业务的发展也非常重视，成 为为新的效益增长点。777816737476 商业银行的中间业务主要有以下几类：结算性中间业务：银行办理客户的债权债务关系而引起的货币收付业务。这种业务主要有票据汇兑、托收承付、委托收款、信用卡、进口押汇等。 融资性中间业务：银行向客户提供的传统 信贷以外的融资性业务。比如信托投资、 设备租赁、出口押汇业务、代理理财中的 代理融通业务等。75管理性中间业务：商业银行接受客户委托，运用其自身的职能及其经营管理和信 息技术的优势，为客户提供各种服务而引 起的有关业务。 主要有代保管、代理理财服务、代理清债服务、代理企业现金管理业务等。内容广泛的中间业务，其业务

35、特征在于银 行提供的是纯粹的服务性中间业务。 担保性中间业务：由商业银行向客户 出售信用，或者为客户承担风险而引起 的有关业务。主要有担保、承诺业务、 承兑信用证等。）, 权、期货、互换业务等。巴塞尔协议的签订和实施，使中间业 务不仅成为国际间银行监管重点之一，而 且成为衡量商业银行综合实力的重要标 准；怎样才能做到既能使商业银行中间业 务得到长足发展，又能保证其健康运作和 规避风险呢？（参见P81-83）加强对商业银行中间业务的监管对担保、承诺、衍生工具交易类业务适用审批准入规定；商业银行应完善以企业信用评估为基础的授信 方法，将中间（表外）业务纳入授信额度，实行统 一授信管理，并建立审慎的

36、授权管理制度；商业银行董事会或高级管理层应评估、审查中间（表外）业务的重大风险管理政策和程序，掌握中 间（表外）业务经营状况，并对中间（表外）业务 的风险承担最终责任。商业银行经营担保和承诺类业务可采 用收取保证金等方式降低风险。商业银行经营担保和承诺类业务应当有 真实交易的背景，真实交易是指真实的贸 易、借贷和履约及投标等行为。商业银行经营衍生金融交易类业务应 设计定性与定量分析相结合的市场风险评 估模型，有效控制市场风险。8384177980近年来我国商业银行开展的新兴业务 个人理财业务 工 这是属于管理性中间业 务。商业银行应当对个人理财业务实行全 面、全程风险管理。个人理财业务一一指商

37、业银行为个人客户 提供的财务分析、财务规划、投资顾问、 资产管理等专业化服务活动。它按照管理运作方式不同，分为理财顾 问服务和综合理财服务；理财顾问服务一一指商业银行向客户提 供的财务分析与规划、投资建议、个人投资 产品推介等专业化服务。产需昂储源蛤篙莓信H也球常费动，不属于前款所称理财顾问服务。在理财顾问服务活动中客户根据宜业 银行提供的理财顾问服务曾理和运用密全, 并承担由此产生的收益和风险。8182综合理财服务一一指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照 与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产 管理的业务活动。它是客户授权银行代表客户按照合同约定的投资

38、 方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风 险由客户或客户与银行按照约定方式承担；商业银行在综合理财服务活动中，可以向特定目 标客户群销售理财计划；即商业银行在对潜在目标 客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开 发设计并销售的资金投资和管理计划。个人理财业务的风险管理，既包括商业银行在提供 个人理财顾问服务 和综合理财服务过程中面临的法律风险、操作 风险、声誉风险等主要风险，也包括理 财计划或产品包含的相关交易工具的市 场风险、信用风险、操作风险、流动性 风险以及商业银行进行有关投资操作和 资产管理中面临的其他风险。调整客户资产方面的授权；对于可以由第 三方托管的客户资产，应交由第三

39、方托 管；? 商业银行应保存完备的个人理财业务服 务记录，并保证恰当地使用这些记录； 除法律法规另有规定，或经客户书面同意 外，商业银行不得向第三方提供客户的相 关资料和服务与交易记录；)要风险管理方式、风险测算方法与标准， 以及其他涉及风险管理的重大问题，积极 主动地与监管部门沟通；?商业银行接受客户委托进行投资操作和 资产管理等业务活动，要与客户签定合 同，确保获得客户的充分授权。商业银行应妥善保管相关合同和各类授 权文件，并至少每年重新确认一次。8990188586理财顾问服务的不同渠道所面临的主要风 险，制定相应的具有针对性的业务管理制 度、工作规范和工作流程。相关制度、规范和流程应当

40、突出重点风 险的管理，清晰明确，具有较高的可操作 性。)=一般一，禁止一般产品销售人员向客户提供理 财投资咨询顾问意见、销售理财计划。客户在办理一般产品业务时，如需要银 行提供相关个人理财顾问服务，一般产品 销售和服务人员应将客户移交理财业务人 员。8788三、银行业务内控制度建设监管我国在200肖，为促进商业银行建立和 健全内部控制，防范金融风险，保障银行体 系安全稳健运行出台了商业银行内部控制 指引。内部控制指商业银行为实现经营目 标，通过制定和实施一系列制度、程序和方 法，对风险进行事前防范、事中控制、事后 监督和纠正的动态过程和机制。确保国家法律规定和商业银行内部规章 制度的贯彻执行；

41、确保商业银行发展战略和经营目标的全 面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信 息的及时、真实和完整。内部控制包括以下要素：内部控制环境；风险识别与评估；内部控制措施；信息交流与反馈；监督评价与纠正；针对银行业务的内控制度建设监管（见 P88-91）银行业务的内控制度授信授权制管理9192959620）,= 199181个成员国中，有13讣都经历过严重金 融问题或金融危机，占全部成员国的70% 以上；发生严重金融问题的有 108例，其中由不良贷款引起的有72例占66%Z上，发生 金融危机的31个国家41起，其中由不良贷 款引起的24起占58%Z上，可见不良贷

42、款 是引发金融问题（危机）的重要原因。93执行，它与以往的四级分类有明显不同。（ 贷款五级分类是指银行主要依据借款人的 还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实 际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将 贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和 损失五类的一种管理方法（其中后三类称为 不良贷款）。94贷款风险分类的思想起源于控制风险 的考虑，核心内容是还贷的可能性，它也 有一个逐步变化的过程。现代商业银行的贷款风险分类实际是与银 行风险管理的发展紧密联系的，当风险管 理意识与手段的提高贷款的分类制度也不 断的改进。从下图中可以观察到管理方 法，管理重点的演变。由开始的发放优质贷款X银行必须对贷款分级

43、X股本报酬率至高无上I对贷款定价要度量风险I以管理投资证券的方式管理信贷组合1股东要求有效的风险报酬X风险分散至高无上借款人的还款能力（最重要的）、贷款本息偿还情况（次重要）、担保人的支持、抵押品的市场价值、银行内部信贷管理水平；违规并给银行造成利益损失和侵害影响的 行为进行处罚。 根据商业银行授信工作尽职指引的 规定，明确列举的九种情节发生在授信工 作中，将依法对责任人追究。101102219798展业务权限的具体规定，严禁越权从事业 务活动。 授信授权应采用书面形式； 例如：银行贷款管理中的“审贷分离制 度”的推行。证岗位之间、职能之间的相互独立和相互制约； 其次，必须将对借款人的信用调变和贷款的审批 权分开，分属不同的职能部门