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文档简介

1、1、 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。(1)4日,向a企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500元尚未支付。(不考虑增值税,下同)  (2)8日,向b企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,

2、单价9元,价值27000元。(4)23日,向a企业偿还前欠货款20000元,向b企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。(5)26日,向a企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 总分类账户会计科目:应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额贷(1)   4购入材料(2)   贷825008购入材料34000贷(3)   23归还前欠货款60000贷5650031本月合计(4)   

3、73500贷56500 总分类账户会计科目:原材料2008年凭证编号摘     要借方贷方借或贷余额月日81月初余额借(5)   4(略)购入材料39500借(6)   8购入材料(7)   借8840013生产领用材料(8)借3760026购入材料14400借(9)   31合计8790050800借52000  原材料明细分类账明细科目:甲材料    &

4、#160;                                 数量单位:公斤2008年凭证编号摘        要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001

5、768004(略)购入材料100017(10)140017238008购入材料20001734000(11)17(12)13领用材料140017238002000173400031合计30001751000(13)17(14)20001734000(本题分数:14分)2、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:(1)华天公司银行存款日记账的记录日 期                 摘 &

6、#160;  要                          金 额12月29日      因销售商品收到98转账支票一张            15 00012月29日&#

7、160;     开出78现金支票一张                       1 00012月30日      收到a公司交来的355转账支票一张           3 80012月

8、30日      开出105转账支票以支付货款               17 10012月31日      开出106转账支票支付明年报刊订阅费          500        

9、            月末余额                           147 800(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日 期      

10、           摘    要                        金 额12月29日      支付78现金支票     &

11、#160;                    1 00012月30日      收到98转账支票                      

12、60;  15 00012月30日      收到托收的货款                           25 00012月30日      支付105转账支票    &#

13、160;                   11 70012月31日      结转银行结算手续费                      

14、60;   100                    月末余额                          174 80

15、0要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位:华天公司             2008 年 12 月31 日                单位:元项   目金  额项  目金  额企业银行存款日记账余额(1)银行对账单

16、余额(5)加:银行已收企业未收的款项合计(2)加:企业已收银行未收的款项合计(6)减:银行已付企业未付的款项合计(3)减:企业已付银行未付的款项合计(7)调节后余额(4)调节后余额(8)(本题分数:8分)3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。                            &#

17、160;        华天公司                                   结账前余额试算表       

18、;                           2008年12月        单位:元账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款85 000 应收账款45 500 库存商品170 000 固定资产200

19、000 累计折旧 5 000短期借款 20 000应付账款 50 000实收资本 200 000盈余公积 2 000利润分配 8 000本年利润 40 000主营业务收入 206 000销售费用10 000 管理费用20 000 合    计531 000531 000 月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:(1)计提本月办公用固定资产折旧1 000元。(2)结转本月已售商品成本,共计100 000元。(3)结转本月的损益类账

20、户至“本年利润”账户。(4)按25的所得税税率计算本月应交所得税。(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。(6)结转“本年利润”账户。要求:根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。                                 

21、0;     华天公司                  结账后余额试算表                        

22、0;         2008年12月        单位:元账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款(1) 应收账款(2) 库存商品(3) 固定资产(4) 累计折旧 (5)短期借款 (6)应付账款 (7)应交税费 (8)实收资本 200 000盈余公积 (9)利润分配 (10)合    计

23、(11)(12)(本题分数:12分)4、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:     余额试算平衡表                            2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380 银行存款65 000 其他货币资金1 2

24、20 应收账款36 400 坏账准备 500原材料27 400 库存商品41 500 材料成本差异 1 900固定资产324 500 累计折旧 14 500固定资产清理 5 000长期待摊费用39 300 应付账款 31 400预收账款 4 200长期借款 118 000实收资本 300 000盈余公积 1 500利润分配 8 700本年利润 50 000合计535 700535 700补充资料:1.长期待摊费用中含将于半年内

25、摊销的金额3 000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款a公司   贷方余额5 000                  应收账款b公司   借方余额41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款c公司   贷方余额39 500     

26、;            应付账款d公司   借方余额8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款e公司   贷方余额 7 200                         

27、0;                   f公司   借方余额 3 000要求:请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)货币资金(   )元;          (9)应付账款(   )元;(2)应收账款(   )元;          (10)预收款项(   )元;(3)预付款项( &#

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