事业单位财务管理体制改革中实施内部控制的重要性探究

1、    事业单位财务管理体制改革中实施内部控制的重要性探究    陈珊摘要：事业单位的会计工作质量会直接地影响到自身的行政管理水平，所以要想保障会计工作质量，促使事业单位行政管理水平的提升，还必须要充分落实好内部控制。就当前情况来看，事业单位内部控制方面仍然存在着很多的监管问题。文章便分析了目前我国事业单位在实施财务管理内部控制中存在的问题，并提出了相关的实施建议，希望以此来推动事业单位财务管理体制的改革。关键词：事业单位;财务管理体制;内部控制;重要性引言事业单位有效落实内部控制有利于提高自身资产保存的完整性和内部会计资料的真实性。但是在当前情况下，面

2、对社会经济发展所提出的要求，事业单位必须要更好地开展相关的经济活动，以此来促使自身的良好发展，进而更好地满足社会发展的需求。为此，事业单位还必须有效提高自身的财务管理水平，同时落实好内部控制工作，这样一来，才可以促使事业单位各项经济活动的顺利展开。一、事业单位内部控制管理的重要性（一）有效控制单位内部经济活动，让事业单位资产更加安全和完整全面分析事业单位内部的财务管理工作有利于完善内部控制制度，同时还可以有效解决其中存在的问题。内部控制中，主要是管理和约束管理层以及财务部门等的经济活动，以此来有效避免浪费、贪污等问题的出现，同时，在科学和有效管理内部资源的情况下，也可以保障企业更加理性地进行对

3、外投资活动，进而使得事业单位投资风险大大降低，这样一来，便可以让事业单位资产更加安全和完整。（二）建立内部控制制度，有利于事业单位获取真实可靠的财务信息当前情况下，我国会计信息质量较为低下，尤其是一些上市公司会为了自身的利益而进行对财务报表及经营业绩等的编造，因为虚假会计信息的出现，所以很容易造成投资者决策失误和投资行为损失严重等问题，而这些问题最后都会影响到社会的正常发展。从实际情况来看，会计信息质量之所以不过关，主要是因为无意行为和有意行为所导致，而这两种行为都可以利用内部控制来解决。职责划分是内部控制中的一个原则，其可以解决不相容职务分离问题，当职责被明确划分后，相关问题便可以追究到对应

4、的负责人身上去，同时，通过内部牵制，也有利于各岗位和职务间形成相互监督的关系，进而极大的降低徇私舞弊行為的出现。例如，根据主办券商安信证券提示，奥盖克公司在内部和财务管理方面存在严重的问题，其无法保障公司财务会计信息的真实性和可靠性，公司实控人的诚信度受到质疑，同时还存在着很多重大合同的纠纷问题，根据提示，广大投资者便可以意识到投资风险的存在。事业单位通过内部控制制度可以合理地配置财务人员，进而展开科学的分工运作，而且，这样也有利于财务管理权利和会计信息之间的相互牵制和制约，并且可以避免会计信息失真问题的出现，确保会计信息和会计资料的真实程度，让事业单位中的其他活动得到真实可靠的信息支持。（三

5、）内部控制工作有利于完善事业单位管理制度在事业单位中，内部控制工作有利于完善相关单位的管理制度，进而有效形成科学合理的管理体系，这样一来，基于科学有效的管理体系，单位内存在的各种问题便都可以得到有效的控制1。与此同时，对于各个单位而言，有效的监督体制可以很好地约束自身的管理活动，以此为基础，企业内的各项工作便可以在一定范围和体系下展开。如某省财政监督办事处为促使自身执行效率的提升，避免业务管理零碎和信息零散问题的出现，制定出了督办工作办法，以此来进行对工作范围、工作程序和要求等的明确，并在出事责任制考核中引入了督办结果，致力于以此来促使内控措施执行力度的提升，让工作质量和效果都得到增强。二、事

6、业单位财务管理体制改革需要加强内部控制的必要性（一）解决事业单位财务管理中存在的问题当前仍然有很多事业单位并不重视财务管理内部控制工作。由于这样的认知错误，导致单位内部管理过于随意，同时不具备完善的监督机制。因为这些问题的影响，所以导致以权谋私、挪用公款等现象频繁出现，这些都会极大地影响到事业单位的顺利发展。为此，要想有效解决事业单位财务管理中存在着的这些问题，还必须要将事业单位的内部控制工作落实到位。（二）时代发展的必然趋势面对社会和时代的不断发展，事业单位作为经济社会中的重要部分，必须要满足时代发展所提出的需求，进而充分完善自身的财务管理体制，以此来确保事业单位在社会进步的同时也得到有效的

7、发展，这样一来，事业单位便也可以在社会经济良好发展中作出有效贡献。（三）事业单位财务管理体制改革的需要在事业单位中，内部控制制度可以为组织结构的正常运行提供可靠保障。因为只有具备了健全的内部控制制度，事业单位组织才可以展开高效的运行。而且，在提高事业单位财务管理内部控制力度的同时，也有利于提高财务制度和财务收支的规范化程度。除此之外，这可以为事业单位其他工作的正常开展提供可靠保障。三、事业单位财务管理中内部控制存在的问题（一）内部控制制度不完善目前，很多事业单位都已经有了较为成熟的内部财务制度，但是相较于企业中的其他单位，仍然存在着很多的问题，因为这些问题的出现，导致企业难以顺应市场经济发展的

8、脚步。这主要体现在三个方面：首先事业单位没有较强的内部控制意识;其次各项制度中存在着不足之处;最后执行力度较弱。在事业单位中，内部控制的意义非常重大，但是很多事业单位管理人员仍然会在日常工作中忽视内部控制2。这样一来，便很难构建出以管理层为核心的财无约束机制。另外，在事业单位运行的过程中，落后单一的财务制度是非常严重的问题，而且在新的工作方面，也没有相应的财务制度对其进行有效的约束。至于制度执行方面，也有着很强的随意性，常常会出现一些违规现象，在这种情况下，很多单位并没有贯彻执行相关制度，这样一来，便导致制度的作用无法被发挥出来。（二）事业单位内部控制人员素质不高单位性质会影响到事业单位内部控

9、制人员的总体素质。就行政事业单位来看，其属于事业性编制，有着稳定的工作状态，而且也不存在很强的竞争力，所以就造成工作人员不具备很强的学习意识，同时也没有竞争压力，在这种情况下，便导致事业单位内部控制人员素质水平较低3。近些年来，因为事业单位人员数量较多，所以其对外招聘人数下降，如此一来，内部人员在缺少竞争力的情况下，成很少会展开对新兴事物的学习，进而造内部控制方式落后问题的出现。（三）预算控制工作没有落实到位财政预算是事业单位内部控制中的关键部分，一般情况下，事业单位的当度财政预算应该同于其财政政策预算。但就现下情况来看，事业单位的财政预算工作中还存在着很多缺陷，如预覆盖面小、经费审核随意和等

10、。不仅如此，就很多事业单位来看，其中还不具备科学合理的预算编制，或者是事业单位实际管理工作的开展过于随意等，因为这诸多问题的影响，所以导致预算价值大大降低。（四）监督审查工作力度较弱通常情况下，财务管理人员主要负责事业单位内部财务管理事务。但是在目前很多事业单位内部的财务管理工作中，大多数事业单位的领导干涉力度较大，导致财务人员无法有效发挥出自身的工作权利。而且因为这一问题的影响，导致财务人员在日常工作中较为随意，甚至还有一些财务人员会出现违规操作，并没有将年度财政预算执行到位。不仅如此，就一些事业单位的监察组织来看，其中也存在着很多的问题，如无法有效监督单位内的财务人员和管理人员等、没有落实

11、对财务工作的审核与检查等，由于这些问题的影响，所以导致事业单位财务活动难以顺利的展开。四、事业单位大力实施内部控制，实现财务管理体制改革的途径（一）强化事业单位内部控制意识在时代不断变化和发展的情况下，事业单位领导也需要紧跟时代脚步，促使自身认知观念的更新，充分认识到当前形势下内部控制的重要意义。事业单位可以在内部开展培训活动，以此来促使单位内员工内控管理意识的增强。如兴业银行中山分行进行对合规内控及案件防控检查的推进，并且进行对整改和责任追究等工作的落实，不仅如此，其還专项治理了重点营业场所和员工异常行为管理等方面的内容，致力于以此来促使本行内控管理水平的提升。另外，在开展内部控制工作的过程

12、中，事业单位还应该将内控体系中会计、负责人的位置明确出来，并根据岗位要求招聘所需要的人才。（二）完善内部控制制度有效完善事业单位内部控制制度，有利于形成完善的内部管理体系。单位内工作人员在展开相关工作的过程中，科学合理的内部控制制度有利于他们规范自身的工作并提高工作标准，同时，这也有利于充分利用资金。在完善内部控制的过程中，还需要充分考虑到事业单位的实际情况。不仅如此，在开展具体的实施工作时，还需要进行对管理制度的构建。这样，便可以促使财务制度的细致化，尤其是在资金使用制度和费用报销制度上，都应该严格进行对其的管理。不仅如此，针对单位内的财务人员，还应该建立相应的工作制度，以此来确保他们可以有

13、效落实好自身的工作职责。对于后勤管理制度，则可以完善车辆管理和业务招待等方面制度。在各项制度不断完善和健全的情况下，事业单位的管理制度便可以得到进一步的完善。（三）注重提升事业单位财会人员的综合素质事业单位在招聘人才的过程中，应该将会计资格证作为人才招揽的重要标准，同时还应该定期地培训财务会计人员，以此来有效提高他们的专业素质。不仅如此，事业单位还应该积极组织财务法规和财务制度等方面的教育教学活动，通过这些活动，财会人员可以有效增强自身的法律意识，同时，这也可以促使他们道德水平的不断提升。在优质的人才条件下，我国事业单位财务管理工作质量的提升便可以得到有效保障，同时也可以更好地展开对事业单位财

14、务管理体制的改革工作。（四）建立监督机制在单位内部中，有效的监督机制有利于形成内部审计工作。为此，事业单位在管理财务工作的过程中，还必须要充分认识到构建有效的监督机制的重要作用。基于科学合理的监督机制，有利于今后事业单位的良好发展。除此之外，还可以针对事业单位内部建立监督部门，这样便可以有效地监督和检查单位内部的财务管理活动或者是其他制度。另外，在财务管理工作的监督中，也可以引导单位内各项财务管理活动的工作人员充分参与监督工作，进而促使监督效果的有效提升。（五）建立事业单位内部控制考核评价体系要想做好事业单位财务管理体制的改革工作，事业单位需要积极构建内部控制考核评价体系。基于合理的考核评价体系，事业单位财会人员便可以受到良好的考核。而且，基于这一考核评价方式，可以将他们的日常表现作为参考的重要标准，进而建立出合理的奖惩制度。通过这样一种方式，便有利于事业单位人员积极响应内部控制制度所提出的要求和准则。结语总而言之，在事业单位财务管理工作中，内部控制的作用尤为关键，应该受到事业单位的充分重视。将内部控制有效落实到位，是事业单位顺应时代发展趋势的重要体现，同