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文档简介

1、酒店财务二级核算资产管理规程 一、为什么要进行二级核算与资产管理 企业的各种资产等物资种类多,收发频繁,流淌性大,简单流失,因此各部门的物资需要经过领用、保管、盘存、报损等环节,在这几个环节中,我们必需加强实物的管理,掌握部门耗用成本和费用,防止人为漏洞的产生。 二、酒店资产物资的分类和我们需要管理的物资项目 1、资产:包括房屋建筑物、交通设备、家具设备、电器设备等。 2、原材料:包括食品、饮品。香烟等; 3、燃料:包括煤气、柴油、酒精等; 4、低值易耗品:不作为固定资产核算的各种用具和家具,包装容器等。 5、物料用品:经常性使用的一次性耗用的用品,如:旅游用品、日常用品、针棉织品、办公用品、

2、其他物品等。 6、库存商品:商场销售的各类商品。 三、如何进行实物管理的明细分类核算 1、资产管理酒店更新改造,乘此机会,废旧物资将全面处理,新的资产立刻在装修后运作,这就给我们的核算人员增加了许多工作,也要求我们更加认真地对可用不可用资产进行分类,各部门在电脑已经配置齐全的状况下,要开始预备二级台帐的电脑建帐,今后全部的物资收发由各部门二级核算员管理帐务,每半年酒店资产盘点,各部门核算员要先进行自核,就是依据到6月30日/12月31日的资产帐面数量与实物进行盘点核对,对盘盈、盘亏、需报损的资产进行整理汇总,写明原因。财务部依据各部门资产明细帐的数据进行实物实地盘点,并进行数量金额核算,依据盘

3、点状况出具盘点分析。帐务的管理责任人落实到核算员和部门经理。真正的实物管理是*每个部门在日常经营中去严密实施的。 2、帐本的建立从目前看,我们已经不需要用纸制的帐页了,我们在电脑上设置建立资产明细帐,详细格式如下:xx部固定资产明细帐本 (一)2021年类别:xx类添置日期摘要名称单价收入发出结存备注xx部低值易耗品明细帐本 (二)类别:xx类添置日期摘要名称单价收入发出结存备注xx部原材料明细帐本 (一)2021年x月类别:食品类日期摘要名称单价收入发出结存备注这里的收入发生是指数量核算,不需要帐页上填制金额,日期是指发生日期,收入就是指从总仓领用出来的、从其他部门调拨进入部门的数量;发出就是部门在经营中耗用、销售、调拨到其他部门的数量;结存就是指依据每天的收发单据在月末最终一天结存的帐面数量。摘要一栏写明比如:发出是销售发出还是调拨发出;收入是指领用收入还是调拨收入,写明后便于查帐。各部门的物资收发存帐本,是选购部门用来作为物资选购决策的重要依据,也是部门用来日常管理的重要依据,依据发出的数量还可以核算出日常的耗用量,准时发觉物资超额库存或库存不足的状况,与实际库存相比,可以检查帐实相符等状况,在部门核算的基础上,财务部按部门物资品种,设立物

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