部门预算管理办法稳定工作责任制

1、部门预算管理办法稳定工作责任制 部门预算管理方法 为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。 一、预算编制原则 (1)必需以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。 (2)必需以本地区国民经济和社会发展计划为基础。 (3)必需以收支平衡、略有结余为准则。 (4)必需遵循完整性原则。单位的预算必需包括单位的全部财务收支,不得遗漏。 (5)必需遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必需依据充分确定的资料,按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来,不允许估算。 (6)统一性原则。预算编制必需根据统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。 (7)年度性原则。要求各事业单位的预算

2、必需按财政年度进行编制。 (8)讲政治的原则。事业单位的预算要体现剧烈的政治责任和社会责任。 二、部门预算编制方法和程序 单位预算的编制采用零基预算法。 1、摸清家底,对本部门、本单位的全部可供使用的资源进行清理和计算,产生本年度的收入和可供使用的资源预算。 2、对部门和单位的本年度人员机构和全部提出的各项工作任务进行排队,然后,依据轻重缓急,确定本年度本部门本单位必需做的几项工作,同时计算每项工作的实际成本,确定每项工作完成后所达到的最终效果, 3、核定每项工作所需经费,并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率,采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用状况实行追踪问效

3、制度。 单位预算需经过两上两下的编制程序:一上由部门(或单位)根据财政部门的布置,依据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要,根据人员经费支出定额标准和公用经费定额标准,采取规定的预算编制方法,编制预算建议数,上报财政部门;一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算掌握数;二上部门依据预算掌握数编制本部门预算报送财政部门;二下财政部门依据人代会批准的预算下达部门预算。 三、部门预算编制的详细步骤 第一步:建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参与的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责,以保证预算编制任务的完成。 预算编审班子依据上年度的预算执行

4、状况和本年度经济发展状况,综合考虑各方面的因素,制定本部门本单位本年度的总体目标。 第二步:做好编制前的预备工作。 1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记,对债权债务进行专心核实,理清资金来源渠道和支出结构状况,在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。 2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构,对人员状况登记造册,并做好编制和人员状况的核对。 3、真实报告清产核资工作结果,对资产清查中发觉的资产盘盈盘亏、资产损失等问题,按国家有关规定和清产核资政策,经申报和核实后进行账务处理。 4、针对暴露出的矛盾和问题,建立健全各项管理制度,堵塞各种管理漏洞,促进提高国有和集

5、体资金的使用效益。 5、专心分析上年度收入和支出结构,把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。 做好上面五项预备工作的同时,还要特殊留意: 1、人员:各部门各单位要严格根据人事部门核定的人员登记造册,本部门本单位无权增加或者削减人员。 2、人员经费:各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准,本部门本单位无权增加或削减人员经费的开支标准。 3、临时工:应属于完成专项工作任务的临时用工,编制预算时不在人员经费中反映。 4、对上年收支的分析,应分析到最详细的收入单位和支出单位,分析到详细的收入项目、征收次数。 第三步:编制收入预算。 1、明确详细的收入项目、征收标

6、准,确定详细的收入征收科室和责任人。 2、由详细征收科室和责任人依据上年度的收入状况和本年度的经济发展状况根据规定的要求,编制出最基本的详细征收科室和责任人的收入预算。 3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总,要将通过挖掘潜力,尽可能实现的收入编入到预算中来。 4、在预算编制与审核过程中,要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。 第四步:编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。 1、人员经费。人员经费根据人事部门核定的人数和人员经费的标准(其中一部分根据社保部门核定的标准)直接计算编制。 2、维持机构正常运行的公用经费。

7、根据财政部门制定的定额标准直接计算编制。 3、专项工作任务经费。根据效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。 4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目,应单独编制专项工程项目预算,其经费在使用时根据会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中支配的专项工程项目经费。 5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源(人力、物力、财力等)的利用,讲究现有资源的优化配置。 6、往来款,作为对收支会产生重大影响的债权债务,必需有预算,以正确熟悉本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产,作为收支任务完成后实现的目标,必需编制预算。 第五步:本部门本单位的预算经财会

8、部门层层汇总审核后,报经预算编审班子对照本年度的总体目标,进一步审核和研究后,形成本部门本单位的预算建议数,同时还要编写好预算编制说明书,一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明,是预算不可缺少的一个重要组成部分。 第六步:财政部门依据本地区经济发展状况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际状况,对各部门各单位的预算建议数进行审核,下达各部门各单位的预算掌握数。 第七步:各部门各单位依据财政部门下达的预算掌握数对本部门本单位的预算建议数进行调整,编制本部门本单位的预算,上报财政部门。 第八步:财政部门依据人代会批准的预算准时下达到各部门各单位。

9、 四、部门预算的执行 (一)分降落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解,层层落实到详细的科室和个人,不得留有未落实的预算。 (二)制定实施预算的各项管理制度和管理方法。为了保证预算的完全执行,预算编审班子必需制定一系列的管理制度和管理方法。详细应包括如下内容,各部门各单位可以依据本部门本单位的实际状况,进行增加和修改。 1、建立日常的管理机构和组织。建议仍旧由预算编审班子负责。 2、依据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则,合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。 3、制定各种支出掌握定额。 4、制定预算执行的考核标准和考核方法。建立权

10、、责、利相结合的奖惩制度。 (三)单位的非财政预算内拨款的收入,要根据有关规定,实行财政专户管理。财政拨款根据单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户;单位取得的收入必需首先直接缴入预算外资金财政专户,然后依据单位年度收支预算和季度用款计划,结合预算内拨款状况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户,财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。 (四)准时、真实、精确反映预算执行状况。各部门各单位要根据财政部门的要求,专心编制预算执行状况月报表及相关报表,专心编写预算执行状况说明书。 (五)各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行状况进行检查,对照本年度

11、的总体目标,分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节,准时发觉问题,采取措施。 (六)预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者削减收入,就应当对预算进行调整。详细的预算调整程序应按有关规定进行。 五、年度决算 单位的决算工作包括三个方面的内容:决算前的预备,编制决算草案,编写决算说明书。详细工作按以下步骤进行: (一)决算前的预备。 1、清理各项收支。对照预算,专心检查各项预算指标的完成状况,将尽可能实现的收入完全列入本年度,将本年度的支出,尽可能清理净化,加以压缩。 2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量;清理检查各项往来款的

12、状况及使用质量。 3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。 4、考核预算执行状况,落实奖惩措施。 (二)编制决算草案。在做好预备工作的基础上,根据财政部门的要求,准时、真实、精确地编制本部门本单位的决算报表。 (三)编写决算说明书。按财政部门规定的格式,专心、具体编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容: 1、单位总体概况。第一部分,单位基本概况。包括人员的总量与构成,资产的总量与构成,工作职能,工作范围等等。第二部分,单位预算完成概况。包括预算收支的完成状况,要与预算对比、与上年对比。 2、收入完成状况分析。要详细分析到收入的明细项目,要与预算、与上年对比,分析收入的增减变

13、化原因,影响收入的重要因素等。 3、支出执行状况分析。要详细分析到支出的“节”级科目。要与预算、与上年对比,分析出支出的增减变化状况及原因。 4、对专项经费使用状况进行绩效分析。一是要与预算、与上年对比,分析专项工作经费的增减变化状况及原因,二是要分析专项工作经费的使用效益。 5、跨年度专项工程项目经费的支配及使用状况及效益分析。 6、具体介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实状况。 7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。 六、部门预算的监督 (一)部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总,事中监控要定期和不定期地对预算执行状况进行检查,事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分