财务档案管理办法(2018)

1、财务档案管理办法集团公司及集团内企业：为了统一集团公司财务档案管理制度，规范财务档案管理，根据中华人 民共和国会计法、中华人民共和国档案法有关规定，特制定本办法，请 遵照执行。一、集团公司特指四川*集团有限公司；集团内企业是指*有限公司、* 有限公司、*有限公司等关联公司。二、财务档案特指会计凭证、会计账簿、财务报告以及其他有保存价值的 的财务资料。财务方面的预算、计划、制度等文件材料应当执行文书档案管理 规定，不适用本办法。财务档案具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证等。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，其他辅助账 等。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告

2、，包括会计报表、附表、 附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，财务档案移交清册， 财务档案管理清册，财务档案销毁清册，其他应当保存的财务资料。三、财务档案的归档（一）各企业财务部门应当按照档案管理要求，将每月形成的财务档案整 理立卷，装订成册，财务重要电子文档资料应拷贝存储。（二）各企业财务部门当年形成的财务档案，应在次年企业所得税汇算清 缴结束之日（5月31日）一个月内，将财务档案完整移交集团公司档案管理部门集中保管，任何人不得毁损或据为己有（三）财务档案移交时，移交人必须编制移交清册与接手人办理交接手续' 交接双方应当按照移交清册所列内容逐项交

3、接，并由上级负责人负责监交。交 接完毕后，移交人、接手人、监交人应当移交清册上签名确认。（四）财务档案移交清册包括但不限于移交的档案名称、卷号、册数、起 止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。四、财务档案的保管和利用（一）集团公司档案管理部门应指定专人保管财务档案。（二）档案管理部门应确保财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严 防毁损、散失和泄密。（三）财务档案不得随意查阅、复制、外借。如有特殊需要，应填写财 务档案利用申请表报集团公司负责人批准。（四）档案管理人应建档案使用登记表，档案使用登记表应登记申请人姓 名、日期、利用的资料名称及卷号、利用方式、是否已归档等进行登记，外借

4、的还应由申请人签字确认。（五）查阅档案只能在档案管理人监督下进行，复制档案只能由档案管理 人复印后提供复印件，外借的档案由档案管理人督促按期归还。（六）任何人都不得随意在财务档案上涂画、拆封和抽换。（七）财务档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限为最低保 管期限。财务档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。财务档案保管 期限详见下表：序号档案名称保管期限备注-一一会计凭证1原始凭证30年2记账凭证30年-二-会计账薄3总账30年4明细账30年5日记账30年6固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年7其他辅助账薄30年三财务会计报告8月度、季度、半年度财务会计报告10年9年度财务会计报告永久四其他财务资料10银行存款调节表10年11银行对账单10年12纳税申报单10年13财务档案移交清册30年14财务档案保管清册永久15财务档案销毁清册永久16其他财务资料永久（八）保管期满的财务档案，除本办法规定不得销毁的情形外，可以按照集团公司档案规定程序造册销毁。（九）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原