税务师考试备考指南试题及答案

税务师考试备考指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民合作社

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.出口货物

B.教育服务

C.医疗服务

D.农业生产

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术交易所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术交易所得

7.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.出口货物收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.销售方

B.采购方

C.委托加工方

D.出口货物方

11.下列哪些属于企业所得税的扣缴义务人？（）

A.支付方

B.收入方

C.委托加工方

D.出口货物方

12.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？（）

A.支付方

B.收入方

C.委托加工方

D.出口货物方

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.出口货物的当天

C.销售不动产的当天

D.纳税人取得索取销售款项凭据的当天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.出口货物的当天

C.销售不动产的当天

D.纳税人取得索取销售款项凭据的当天

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？（）

A.工资、薪金所得的支付当天

B.劳务报酬所得的支付当天

C.利息、股息、红利所得的支付当天

D.财产租赁所得的支付当天

16.下列哪些属于增值税的征收管理方式？（）

A.自核自缴

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

17.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？（）

A.自核自缴

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

18.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？（）

A.自核自缴

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

19.下列哪些属于增值税的税收优惠措施？（）

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.纳税期限优惠

D.税收减免优惠

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？（）

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.纳税期限优惠

D.税收减免优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

4.增值税的扣缴义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的外国企业。（）

5.企业所得税的扣缴义务人是指支付所得的单位或者个人。（）

6.个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的当天。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者服务完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

9.个人所得税的征收管理方式分为自行申报和代扣代缴两种。（）

10.增值税的税收优惠政策包括减免税、出口退税等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的职责。

4.简述增值税的税收优惠政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的作用及其对提高税收征管效率的影响。

2.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其可能带来的税收风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民合作社。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、教育服务、医疗服务和农业生产。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术交易所得。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术交易所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租房屋收入和出口货物收入。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括销售方、采购方、委托加工方和出口货物方。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的扣缴义务人包括支付方、收入方、委托加工方和出口货物方。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付方、收入方、委托加工方和出口货物方。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天、出口货物的当天、销售不动产的当天和纳税人取得索取销售款项凭据的当天。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天、出口货物的当天、销售不动产的当天和纳税人取得索取销售款项凭据的当天。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括工资、薪金所得的支付当天、劳务报酬所得的支付当天、利息、股息、红利所得的支付当天和财产租赁所得的支付当天。

16.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括自核自缴、扣缴义务人代扣代缴、税务机关查账征收和税务机关核定征收。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括自核自缴、扣缴义务人代扣代缴、税务机关查账征收和税务机关核定征收。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自核自缴、扣缴义务人代扣代缴、税务机关查账征收和税务机关核定征收。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税率优惠、征收方式优惠、纳税期限优惠和税收减免优惠。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税率优惠、征收方式优惠、纳税期限优惠和税收减免优惠。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的基本税率为13%，但并非所有情况都适用13%的税率。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

4.×

解析思路：增值税的扣缴义务人不仅限于外国企业，还包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业。

5.√

解析思路：企业所得税的扣缴义务人确实是指支付所得的单位或者个人。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间确实为支付所得的当天。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实为货物交付的当天或者服务完成的当天。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间确实为收入确认的当天。

9.√

解析思路：个人所得税的征收管理方式确实分为自行申报和代扣代缴两种。

10.√

解析思路：增值税的税收优惠政策确实包括减免税、出口退税等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准：在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人。

2.企业所得税的纳税申报流程：纳税人应在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表及相关资料，税务机关审核后进行税款征收。

3.个人所得税的扣缴义务人的职责：扣缴义务人应依法扣缴应纳税款，并在规定的期限内向税务机关报送扣缴税款报告。

4.增值税的税收优惠政策的