税收争议解决途径试题及答案

税收争议解决途径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税收争议解决途径？

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务仲裁

D.税务调解

2.税务行政复议的申请人对下列哪些事项可以申请行政复议？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的行政强制措施决定不服

C.对税务机关作出的征税行为不服

D.对税务机关作出的行政赔偿决定不服

3.税务行政诉讼的原告可以是哪些？

A.税务机关

B.纳税人

C.税务代理人

D.享有法律上利害关系的公民、法人或者其他组织

4.税务仲裁的适用范围包括哪些？

A.纳税人与税务机关之间的税收争议

B.税务机关与纳税人之间的税收争议

C.税务机关与其他行政机关之间的税收争议

D.纳税人与其他行政机关之间的税收争议

5.税务调解的适用范围包括哪些？

A.纳税人与税务机关之间的税收争议

B.税务机关与其他行政机关之间的税收争议

C.纳税人与其他行政机关之间的税收争议

D.税务机关与纳税人之间的其他争议

6.税务行政复议的申请期限是多久？

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

7.税务行政诉讼的起诉期限是多久？

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

8.税务仲裁的申请期限是多久？

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

9.税务调解的申请期限是多久？

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

10.税务行政复议的申请应当向下列哪个机关提出？

A.税务机关

B.税务行政复议机关

C.税务行政诉讼机关

D.税务仲裁机关

11.税务行政诉讼的起诉应当向下列哪个机关提出？

A.税务机关

B.税务行政复议机关

C.税务行政诉讼机关

D.税务仲裁机关

12.税务仲裁的申请应当向下列哪个机关提出？

A.税务机关

B.税务行政复议机关

C.税务行政诉讼机关

D.税务仲裁机关

13.税务调解的申请应当向下列哪个机关提出？

A.税务机关

B.税务行政复议机关

C.税务行政诉讼机关

D.税务仲裁机关

14.税务行政复议的决定有哪些？

A.维持原决定

B.撤销、变更原决定

C.退回原机关重新处理

D.裁定不予受理

15.税务行政诉讼的判决有哪些？

A.维持原判决

B.撤销、变更原判决

C.退回原机关重新审理

D.裁定不予受理

16.税务仲裁的裁决有哪些？

A.维持原裁决

B.撤销、变更原裁决

C.退回原机关重新裁决

D.裁定不予受理

17.税务调解的协议有哪些？

A.维持原协议

B.撤销、变更原协议

C.退回原机关重新调解

D.裁定不予受理

18.税务行政复议的期限是多久？

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

19.税务行政诉讼的期限是多久？

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

20.税务仲裁的期限是多久？

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务行政复议是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请上级行政机关或者同级人民政府作出的裁决。（）

2.税务行政诉讼是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起的诉讼。（）

3.税务仲裁是纳税人与税务机关之间在自愿、平等的基础上，由仲裁机构作出的具有法律效力的裁决。（）

4.税务调解是税务机关与纳税人之间，在平等协商的基础上，通过调解达成协议解决争议的方式。（）

5.纳税人可以在税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议。（）

6.纳税人可以在税务机关作出具体行政行为之日起6个月内提起税务行政诉讼。（）

7.税务仲裁机构作出的裁决具有终局性，不得再申请行政复议或者提起税务行政诉讼。（）

8.税务调解协议具有法律效力，当事人应当履行。（）

9.税务行政复议机关对纳税人的申请应当自受理之日起60日内作出行政复议决定。（）

10.税务行政诉讼案件的审理期限为6个月，如有特殊情况可以延长。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务行政复议的程序。

2.简述税务行政诉讼的起诉条件。

3.简述税务仲裁的特点。

4.简述税务调解的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收争议解决途径对维护税收秩序和保障纳税人权益的作用。

2.论述在税收争议解决过程中，如何平衡税务机关与纳税人之间的权益。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：税收争议解决途径包括行政复议、行政诉讼、仲裁和调解，排除C选项。

2.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国行政复议法》规定，纳税人可以对税务机关作出的行政处罚、行政强制措施、征税行为和行政赔偿决定不服申请行政复议。

3.BD

解析思路：税务行政诉讼的原告限于纳税人和享有法律上利害关系的公民、法人或者其他组织，排除A和C选项。

4.A

解析思路：税务仲裁仅适用于纳税人与税务机关之间的税收争议，排除B、C、D选项。

5.A

解析思路：税务调解仅适用于纳税人与税务机关之间的税收争议，排除B、C、D选项。

6.A

解析思路：根据《中华人民共和国行政复议法》规定，行政复议的申请期限为60日。

7.B

解析思路：根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，行政诉讼的起诉期限为1年。

8.B

解析思路：根据《中华人民共和国仲裁法》规定，仲裁的申请期限为1年。

9.B

解析思路：根据《中华人民共和国仲裁法》规定，调解的申请期限为1年。

10.B

解析思路：根据《中华人民共和国行政复议法》规定，行政复议的申请应当向税务行政复议机关提出。

11.C

解析思路：根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，行政诉讼的起诉应当向人民法院提出。

12.D

解析思路：根据《中华人民共和国仲裁法》规定，仲裁的申请应当向税务仲裁机关提出。

13.B

解析思路：根据《中华人民共和国仲裁法》规定，调解的申请应当向税务行政复议机关提出。

14.ABC

解析思路：税务行政复议的决定包括维持原决定、撤销、变更原决定和退回原机关重新处理。

15.ABC

解析思路：税务行政诉讼的判决包括维持原判决、撤销、变更原判决和退回原机关重新审理。

16.AB

解析思路：税务仲裁的裁决包括维持原裁决和撤销、变更原裁决。

17.AB

解析思路：税务调解的协议包括维持原协议和撤销、变更原协议。

18.A

解析思路：根据《中华人民共和国行政复议法》规定，行政复议的期限为60日。

19.B

解析思路：根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，行政诉讼的期限为1年。

20.B

解析思路：根据《中华人民共和国仲裁法》规定，仲裁的期限为1年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务行政复议是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请上级行政机关或者同级人民政府作出的裁决。

2.√

解析思路：税务行政诉讼是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起的诉讼。

3.√

解析思路：税务仲裁是纳税人与税务机关之间在自愿、平等的基础上，由仲裁机构作出的具有法律效力的裁决。

4.√

解析思路：税务调解是税务机关与纳税人之间，在平等协商的基础上，通过调解达成协议解决争议的方式。

5.√

解析思路：根据《中华人民共和国行政复议法》规定，纳税人可以在税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议。

6.√

解析思路：根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，纳税人可以在税务机关作出具体行政行为之日起6个月内提起税务行政诉讼。

7.√

解析思路：根据《中华人民共和国仲裁法》规定，仲裁机构作出的裁决具有终局性，不得再申请行政复议或者提起税务行政诉讼。

8.√

解析思路：根据《中华人民共和国仲裁法》规定，税务调解协议具有法律效力，当事人应当履行。

9.√

解析思路：根据《中华人民共和国行政复议法》规定，行政复议机关对纳税人的申请应当自受理之日起60日内作出行政复议决定。

10.√

解析思路：根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，税务行政诉讼案件的审理期限为6个月，如有特殊情况可以延长。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务行政复议的程序包括：申请、受理、审理、决定和执行。

2.税务行政诉讼的起诉条件包括：原告适格、有明确的被告、有具体的诉讼请求和事实、理由、证据、属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖。

3.税务仲裁的特点包括：自愿性、专业性、独立性、保密性、一裁终局。

4.税务调解的原则包括：自愿原则、合法原则、平等原则、