知识点清晰梳理2025年税务师考试试题及答案

知识点清晰梳理2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税方法，说法正确的是（）。

A.简易计税方法适用于小规模纳税人

B.一般纳税人采用一般计税方法

C.采用简易计税方法的纳税人，可以同时选择一般计税方法

D.纳税人一经选择简易计税方法，36个月内不得变更

2.下列属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到预收款或提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人为取得所得的自然人

B.企业所得税的纳税人为取得所得的企业和其他单位

C.企业所得税的计税依据为企业的所得额

D.企业所得税的税率为25%

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的所得额

C.个人所得税的税率为累进税率

D.个人所得税的免税额为5000元

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率按照土地等级和用途确定

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人为房产的所有人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率按照房产的用途和等级确定

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

8.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税的纳税人为车船的所有人或者管理人

B.车船税的计税依据为车船的计税价值

C.车船税的税率按照车船的类型和吨位确定

D.车船税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人为书立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为凭证所载金额

C.印花税的税率按照凭证的种类和金额确定

D.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等

10.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为承受土地、房屋权属的成交价格

C.契税的税率按照土地、房屋的用途和等级确定

D.契税的征收范围包括各类土地、房屋权属的转让、赠与等

11.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率按照增值额的一定比例确定

D.土地增值税的征收范围包括各类土地、房屋权属的转让、赠与等

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.城市维护建设税的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同

D.城市维护建设税的征收范围包括各类增值税、消费税的纳税人和扣缴义务人

13.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。

A.教育费附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.教育费附加的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同

D.教育费附加的征收范围包括各类增值税、消费税的纳税人和扣缴义务人

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）。

A.地方教育附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.地方教育附加的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同

D.地方教育附加的征收范围包括各类增值税、消费税的纳税人和扣缴义务人

15.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人为开采应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为开采应税资源的数量

C.资源税的税率按照应税资源的种类和等级确定

D.资源税的征收范围包括各类应税资源的开采、生产、加工等

16.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.环境保护税的纳税人为排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为排放应税污染物的数量

C.环境保护税的税率按照应税污染物的种类和排放量确定

D.环境保护税的征收范围包括各类应税污染物的排放、处理等

17.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为收购烟叶的金额

C.烟叶税的税率按照烟叶的种类和等级确定

D.烟叶税的征收范围包括各类烟叶的收购、生产、加工等

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税的纳税人为进出境的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按照船舶的类型和净吨位确定

D.船舶吨税的征收范围包括各类进出境的船舶

19.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人为购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的价格

C.车辆购置税的税率按照车辆的类型和用途确定

D.车辆购置税的征收范围包括各类购置的车辆

20.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

A.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率按照占用耕地的类型和等级确定

D.耕地占用税的征收范围包括各类占用耕地的单位和个人

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得所得的组织和个人。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

5.房产税的计税价值是指房产的原始购建成本。（）

6.车船税的计税依据是车船的购置价格。（）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额来确定的。（）

8.契税的税率是根据土地、房屋的用途和等级来确定的。（）

9.土地增值税的税率是固定的，不随增值额的变化而变化。（）

10.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分及其适用条件。

2.解释企业所得税的源泉扣缴制度，并说明其意义。

3.阐述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.说明城镇土地使用税的征收原则及其计算公式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用，并结合实际情况分析税收政策对经济增长、就业、收入分配等方面的影响。

2.分析当前我国税收征管体制改革的方向和重点，以及这些改革对提高税收征管效率和优化税收环境的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人采用一般计税方法，纳税人一经选择简易计税方法，36个月内不得变更。

2.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工劳务、销售不动产和出口货物。

3.BCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务，为收到预收款或提供劳务的当天；销售不动产，为不动产交付使用的当天；出口货物，为货物报关出口的当天。

4.BC

解析思路：企业所得税的纳税人为取得所得的企业和其他单位，企业所得税的计税依据为企业的所得额，企业所得税的税率为25%。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人为取得所得的个人，个人所得税的计税依据为个人的所得额，个人所得税的税率为累进税率，个人所得税的免税额为5000元。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为使用城镇土地的单位和个人，城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，城镇土地使用税的税率按照土地等级和用途确定，城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

7.ABCD

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有人，房产税的计税依据为房产的计税价值，房产税的税率按照房产的用途和等级确定，房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

8.ABCD

解析思路：车船税的纳税人为车船的所有人或者管理人，车船税的计税依据为车船的计税价值，车船税的税率按照车船的类型和吨位确定，车船税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

9.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为书立、领受印花税凭证的单位和个人，印花税的计税依据为凭证所载金额，印花税的税率按照凭证的种类和金额确定，印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等。

10.ABCD

解析思路：契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，契税的计税依据为承受土地、房屋权属的成交价格，契税的税率按照土地、房屋的用途和等级确定，契税的征收范围包括各类土地、房屋权属的转让、赠与等。

11.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额，土地增值税的税率按照增值额的一定比例确定，土地增值税的征收范围包括各类土地、房屋权属的转让、赠与等。

12.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，城市维护建设税的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同，城市维护建设税的征收范围包括各类增值税、消费税的纳税人和扣缴义务人。

13.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，教育费附加的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同，教育费附加的征收范围包括各类增值税、消费税的纳税人和扣缴义务人。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，地方教育附加的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同，地方教育附加的征收范围包括各类增值税、消费税的纳税人和扣缴义务人。

15.ABCD

解析思路：资源税的纳税人为开采应税资源的单位和个人，资源税的计税依据为开采应税资源的数量，资源税的税率按照应税资源的种类和等级确定，资源税的征收范围包括各类应税资源的开采、生产、加工等。

16.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为排放应税污染物的单位和个人，环境保护税的计税依据为排放应税污染物的数量，环境保护税的税率按照应税污染物的种类和排放量确定，环境保护税的征收范围包括各类应税污染物的排放、处理等。

17.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位，烟叶税的计税依据为收购烟叶的金额，烟叶税的税率按照烟叶的种类和等级确定，烟叶税的征收范围包括各类烟叶的收购、生产、加工等。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人为进出境的船舶所有人，船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，船舶吨税的税率按照船舶的类型和净吨位确定，船舶吨税的征收范围包括各类进出境的船舶。

19.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为购置车辆的单位和个人，车辆购置税的计税依据为车辆的价格，车辆购置税的税率按照车辆的类型和用途确定，车辆购置税的征收范围包括各类购置的车辆。

20.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人，耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积，耕地占用税的税率按照占用耕地的类型和等级确定，耕地占用税的征收范围包括各类占用耕地的单位和个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所不同，但不是所有纳税人都可以选择简易计税方法。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得所得的组织和个人。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。

5.×

解析思路：房产税的计税价值是指房产的原始购建成本，但不包括购置后的增值部分。

6.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格，但不包括购置后的增值部分。

7.√

解析思路：印花税的税率是根据凭证的种类和金额来确定的。

8.√

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋的用途和等级来确定的。

9.×

解析思路：土地增值税的税率是按照增值额的一定比例确定，随着增值额的变化而变化。

10.√

解析思路：资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人划分为一般纳税人