2022年会计每月的工作基本流程2

1、精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查会计每月的工作基本流程（三）三、 销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款(收到支票或存款存入银行) 或：应收票据(收到商业汇票 ) 或：应收账款(未收到款项 ) 贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额 ) 2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款 xx 单位贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额 ) 银行存款 (代垫的运杂费 ) 3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - -

2、 - - 第 1 页，共 8 页 - - - - - - - - -精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款 xx 单位5、结转已销售产品的销售 (生产)成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款 (或“应收账款”、“应收票据”)贷：其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额 ) 7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料 xx 材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费应交xx 税精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - -

3、 第 2 页，共 8 页 - - - - - - - - -精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查(消费税、城建税、教育费附加) 四、 筹集资金时1、收到投资借：固定资产(设备、房屋 ) 或：银行存款(货币资金 ) 无形资产(专利权等 ) 贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款(一年以内 ) 或：长期借款(一年以上 ) 3、资本公积转增资本精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页，共 8 页 - - - - - - - - -精 品 文 档professional docu

4、ments 如若有用请下载收藏以便备查借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户a、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润b、结转费用，成本类借：本年利润精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页，共 8 页 - - - - - - - - -精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借

5、：所得税费用贷：应交税费应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利贷：应付股利精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页，共 8 页 - - - - - - - - -精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查7、支付股利借：应付股利贷：银行存款 (或库存现金 ) 8、交纳所得税、营业税等借：应交税费应交xx 税贷：银行存款等六、财产清查时(一)批准前1、盘盈存贷借：原材料 (或库存商品 ) 贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定

6、资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页，共 8 页 - - - - - - - - -精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查贷：原材料 (或库存商品 ) 4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产(二)批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用(定额内合理损耗 ) 其他应收款 xx (责任人赔偿 ) 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 页，共 8 页 - - - - - - - - -精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查营业外支出(自然灾害、非常损失 ) 贷：待处理财产损