电力企业现金流预算管理体会探讨

1、    电力企业现金流预算管理体会探讨    刘庆华摘要：企业最终的目标便是实现利益最大化，以往应用的资金管理模式已经被时代所淘汰，在全新的市场经济环境中，需要构建现代化的资金管理模式。其中需要将现金流量作为核心，这便使电力企业资金管理中存在的问题逐渐暴露，引起了电力行业的高度重视以及关注，并成为了财务管理领域进行探究的重要课题。本文针对电力企业资金管理模式构建做出了进一步探究，对电力企业资金管理现状以及存在的问题、电力企业资金管理模式的分析与探究给出了详细的分析。关键词：电力企业;预算管理引言当前电力公司正处于深入改革阶段，在管理工作中，资金管理是保障

2、企业效益的有效途径之一。由于电力行业的特征以及受到现行管理制度的影响，使得公司常使用集中管理的方式管理资金。在实际管理中面临着内控、预算、监督等不足的现状，对此，电力公司应探索出资金集中管理的优化策略，促使企业良性发展。1电力企业资金管理过程中存在的问题1.1资金管理的观念滞后，人员专业性有待提高随着互联网的兴起，银行等金融机构不再将最基础的现金存取功能作为重要模块。企业亦是如此，不再出现大额现金收支的情况，网上银行解决了银行和企业共同的最基本的问题。因此，有人认为业务活动中不再出现大额现金了，那么资金就安全了。而事实并非如此，资金管理并不是仅对现金的管理，银行存款、商业汇票、应收账款、存货等

3、流动资产都属于资金管理的范围，这些资金的保存风险、变现风险、操作风险、监督风险都是对资金安全的威胁。同样，资金使用的审核审批权限过度松散或过度集中都会导致资金的滥用、挪用或者该用不用的情况，也是资金的安全风险。因此过去认为现金和银行存款不丢失、不短缺、不被盗就是资金安全的观念早已滞后。此外，电力企业中多数财务人员的学历不高，专业性基本是来自于工作经验，而电力行业财务岗位相对稳定，从业人员缺乏市场竞争意识，缺少提升专业技能的紧迫感，基本满足于会计核算，难以达到到会计管理的水平，但资金管理工作需要较强的专业性，现阶段大多数财务人员的专业水平难以满足资金管理工作的需求，有待提高。1.3现金流不足，资

4、金使用效率低现金流不足已成为大多数企业共存的痛点，尤其电力企业资金使用集中，分支机构众多，感受更为明显。现金流不足的主要原因是应收账款不能及时追回，存货占用资金过多。电力企业基本不存在预收账款，销售模式都是赊销方式，先采购生产、销售，最后再收款并且有相当一段时间的账期，如果下游客户为供电局，则回款相对有保障，如下游客户同为供电局的制造商，则回款难度便会大很多，下游制造商在自身收到款项后会立即将资金投入新项目或者自身扩大经营，而它的上游供应商回款难度加大，一旦发生坏账，企业将不堪一击。配网电力企业亦为制造企业，存货占用资金严重，大量的原材料、半成品、产成品以及在线产品在企业内部储存，导致资金被存

5、货形态占用，无法及时变现补充现金流1。2电力企业财务管理模式创新的意见与建议2.1创新财务管理的观念财务管理观念和意识，是电力企业进行财务管理模式创新的第一步，也是根本和关键所在，这需要电力企业的财务管理人员重视财务管理工作，摒弃传统的财务管理模式，注入全新的财务管理观念，建立全面完善创新的财务管理体系，充分结合当下的市场行情，运用最佳的财务管理办法，适用于企业发展当中，以此提高财务管理的水平，应用在企业自身中，与此同时能够遵循资金的基本原则，合理利用资金并进行有效的监督与审核，确保资金可以科学、规范地使用2。2.2建立完善管理制度在资金集中管理过程，建立全面的财务管理制度是保证管理质量的前提

6、条件。具体管理过程应在企业内部成立“资金结算管理中心”，为企业资金展开集中管理提供良好的条件。例如：注销各级电力企业原有银行账户，将企业资金上交到结算中心实施統一化管理。管理过程严格制定管理体系，结合企业运营情况对资金进行调配，统筹规划内部资源，强化财务监督，避免出现管理者私设“小金库”的情况。只有将资金进行合理配置，才能保证企业中的资金全部按照需求流动，高效发挥资金价值。完善的制度是管理者展开集约管理的重要保障。具体制度包括：资金审批、预算、评价等。其中在审批制度中应将电力企业展开资金集中管理的审批流程加以明确，在不同级别的管理层分别设置资金管理权限，设立完善的审批程序，确保所有的管理将“资

7、金结算管理中心”作为核心，管理目标是实现企业效益的最大化。预算制度是现代企业中管理制度的重点部分，电力公司需要结合自身市场的运作形式，设立预算管理系统，强化实践，利用有效的预算方式完成资金管理，创造更高价值。2.3加强培养高质量财务人员财务人员的综合素质直接影响着财务管理的水平，所以通过加强培养高质量财务人员，提高财务人员的综合素质，有利于提高财务管理水平。通过引入信息化建设，提高会计电算化的普及程度，提高会计核算效率与质量，改变财务管理工作模式，进而推动财务管理的发展3。2.4优化资金管理组织，规范资金管理流程结合资金管理集成化提出的各项要求，针对目前的管理体系需要，实施相应的优化以及调整。

8、利用优化工作可对资金管理机构以及各项责任权利义务进行明确，清晰财务与业务部门针对资金管理方面存在的权限。由财务部门作为核心，人力部门、营销部门、预算部门等都需要积极参与，建立各自的分工，并且彼此之间相互配合合作，明确权责合理，对资金管理系统进行应用，利用优化资金管理流程，可以使管理的效率以及资金周转的效率得到提升。从而使执行管理更加规范化以及科学化，实际管理效率得到提高，将资金管理体系进一步完善。2.5建立健全资金管理制度电力企业由于资金使用相对集中，资金保障与业务需求不匹配的状况经常出现，那么要解决资金管理中的这些状况，首要就是建立健全资金管理制度，实行业务和资金的流通一体化，规范资金使用流

9、程，保证电力企业资金管理活动能够得以高效有序地开展，为资金管理创建健康、安全的运作环境。资金管理制度包括资金使用的审核审批权限、资金保存规范、预留安全资金、资金支付条件、监督机制、借款适用情况、资金情况汇报要求等，多方面多维度管理资金。同时要包括各子公司、分公司的资金归集和支付规定，资金管理平台的使用问题等，把下属公司的资金管理纳入其中4。结束语按照本文论述的观点，针对电力企业财务管理创新工作的现状分析，我们给予一定的创新建议，创新财务管理观念，增强风险意识，不断完善财务管理体制，提高财务管理人员的综合素质等方式，这样能够保证电力企业财务管理水平的提高。因此，在进行电力企业财务管理模式创新的过程中，一定及时发现问题并及时的找到有效的解决方案，只有这样，才能保证电力企业财务管理模式创新的时效性，实现电力企业的长期发展目标。参考文献：1许涛.谈新时代背景下的电力企业资金管理与控制j.财经界（学术版），2019（17）：85.2余