第三章企业经营决策与预测

1、第三章第三章企业经营决策与预测企业经营决策与预测教学认知目标教学认知目标n企业经营决策是指根据预定目标做出行动的决定，计划是指为达到一定目标的未来行动方案。通过本章的学习应掌握经营决策和经营计划等概念，理解经营决策的基本要素及基本程序、经营计划的几种编制方法和基本原理，并能运用决策的基本方法选择最优方案和运用网络计划法选择关键线路。 第三章第三章 企业经营决策与预测企业经营决策与预测n经营预测经营预测n经营决策的基本原理经营决策的基本原理 n经营决策的方法经营决策的方法 n经营计划的基本原理经营计划的基本原理 n经营计划的编制方法经营计划的编制方法 第一节 经营预测n一、经营预测及其理论依据n

2、 （一）、经营预测的概念n1、预测预测：就是根据历史资料与现状，通过定性的经验分析，或定量的科学计算，探求事物发展的内在规律，用以估计、判断未来发展方向和趋势。也就是根据过去和现在推断未来。n2、经营预测经营预测：企业根据过去和现在的经营状况及企业的内外环境条件，遵循客观经济规律，运用科学的理论和方法对企业经营中的各种不确定性因素及其对经营总体的影响，进行预料、估计、判断和推测。 （二）经营预测的理论依据n1、事物发展的连续性n n2、事物发展的因果性n n3、事物发展的相对稳定性（三）经营预测的内容n1、自然气候预测 n2、资源预测n3、科学技术预测 n4、国家有关方针、政策的预测n5、生产

3、预测 n6、市场供求关系预测n7、投入产出系数及经营成果的预测 二、经营预测的作用 n1、经营预测是作出经营决策的依据。n2、经营预测是编制和执行经营计划的重要工具。n3、经营预测可以推动企业生产领域的开发、技术和产品的更新。n4、经营预测是企业改善经营管理的重要手段。三、经营预测的原则与程序n（一）经营预测的特点n 1、科学性 2、近似性 3、局限性n（二）经营预测的原则n 1、实事求是的原则 n 2、相关性原则n 3、连贯性原则（三）经营预测的程序n1、确定预测的对象、目标、时期和范围。n2、收集、整理、分析有关数据。n3、建立预测模型。n4、选择预测方法。n5、分析预测结果，提出预测报告

4、。四、经营预测的方法n（一）定性预测法： 是依靠预测者的经验和判断能力，根据以有的资料，对所预测事物的未来变化趋势作出估计。n具体方法有：n1、个人判断法 n2、专家征询法（也叫特尔菲法）n3、集合意见法（领导人员判断法）（二）定量预测法：又叫分析预测法n是在资料分析的基础上，建立数学公式和数学模型进行数量计算的预测方法。n1、算术平均法：就是利用已知若干期的历史资料，经过计算求得某一预测对象的平均发展状况，以此推断预测结果。n2、时间序列预测法： 就是根据时间序列变动的趋势和程度，通过外延或类推来预测未来。n3、因果分析法 ：也叫相关分析法 或回归预测法，它以被预测事物和其他事物的相互关系的

5、变化来确定被预测事物所处状态。 第二节第二节 决策的基本原理决策的基本原理n一、决策的概念及基本特征一、决策的概念及基本特征n二、经营决策的内容二、经营决策的内容n三、决策的基本要素三、决策的基本要素n四、决策的分类四、决策的分类n五、经营决策的原则与程序五、经营决策的原则与程序一、决策的概念及基本特征一、决策的概念及基本特征n（一）决策的相关概念（一）决策的相关概念n1、决策：、决策：一般是指根据预定目标做出行动的决定。即决定策略或方法。n2、（狭义的）决策：指方案选优，、（狭义的）决策：指方案选优，根据可能出现的状态，从两个或两个以上可供选择的方案中选出一个能满足要求的最优方案。n3、（广

6、义的）决策：、（广义的）决策：是指企业在生产经营活动中，为了实现预期的经营目标，而拟订、评价、选择最佳方案的分析、判断和实施的全过程。n4、企业经营决策：企业经营决策： 是指企业为了求得外部环境、内部条件和企业经营目标之间的动态平衡，就企业总体经营活动的目标、方针、战略所做出的抉择工作。 一、决策的概念及基本特征一、决策的概念及基本特征n（二）（二） 决策的基本特征决策的基本特征n1、目标性 2、优化性 3选择性 4、实施性n二、经营决策的内容二、经营决策的内容n1、发展战略方面的决策 n2、资源利用方面的决策n3、生产技术方面的决策 n4、市场销售方面的决策n5、财务工作方面的决策三、经营决

7、策的基本要素三、经营决策的基本要素1、决策者：、决策者：是决策系统主观能力的体现者，可以是个人，也可以是集体。2、决策对象：、决策对象：一般是指可调控地具有明确边界的特定系统。3、决策信息：、决策信息：既包括决策对象系统内部的信息，又包括决策系统外部所需的信息。4、决策理论与方法：、决策理论与方法：即要求决策者要运用正确的决策理论与方法进行决策。 5、决策结果：、决策结果：对决策结果进行分析和科学的检验。 四、决策的分类n1、按决策的时限分：n 长期决策 短期决策n2、按决策的性质和作用（重要性）划分：n 战略决策 战术决策 战斗（业务）决策n3、按决策问题的出现形式（决策的思维过程）分：常规

8、决策（程序化决策） 非常规决策n4、按决策的主体不同可分为：n 个体决策 集体决策 四、决策的分类n5、按决策所处的条件和结果出现的概率不同（可靠程度）划分：n 确定型决策：确定型决策：指决策所依据的条件是确定的，并且一种方案只有一种结果。n 风险型决策风险型决策：决策所依据的条件的出现不确定，但各种情况出现的概率事先可大致估计，按照概率计算出期望值。n 不确定型决策：不确定型决策：决策所依据的条件不确定，并且预测不出各种条件出现的概率，方案的选择完全靠决策者的知识、经验和胆略。五、经营决策的原则与程序（一）经营决策的要求（一）经营决策的要求n1、企业内部条件要服从和适应企业外部环境的状况和要

9、求。2、企业目标应正确地反映经济效益、社会效益和生态效益。 3、要通过改变企业内部条件来努力实现企业目标。（二）经营决策应遵循的原则（二）经营决策应遵循的原则1、有利于企业战略的发展 2、有利于企业潜能的发挥3、决策必须建立在实际需要和可能的基础上。4、要符合社会主义市场经济体制运行的要求。5、择优原则 6、可行性原则 7、灵活性原则五、经营决策的原则与程序n（三）（三）经营决策的程序经营决策的程序n1、调查研究经营形势与环境：n 收集有关信息n2、确定决策目标 n3、拟定备选方案n4、方案选优 n5、决策方案的实施和反馈。第三节 经营决策的方法n一、决策的硬技术方法（简称硬方法，一、决策的硬

10、技术方法（简称硬方法，n 也叫定量决策法）： n1、确定型决策分析方法n2、风险型决策的分析方法n3、不确定型决策的分析方法 二、决策的软技术方法（简称软方法）二、决策的软技术方法（简称软方法）n 也叫定性决策法经营决策方法n决策的硬技术方法分类决策的硬技术方法分类：n (1)确定型决策方法:n 直观法 盈亏平衡分析法；n (2)风险决策方法：n 决策树法； 决策矩阵表法n (3)不确定型决策方法：n 大中取小法（乐观法）； n 小中取大法（悲观法）；n 乐观系数法； n 均值法； 后悔值法。一、决策的硬技术方法n一、决策的硬技术方法一、决策的硬技术方法：简称硬方法硬方法，是指运用数学分析和电

11、子计算机技术进行定量决策的方法。用于解决程序化决策。n1、确定型决策分析方法、确定型决策分析方法n确定型决策方法：确定型决策方法：是指决策者对所决策问题的未来发展有十分的把握，从而可以比较有把握地计算各方案的经济效果，从中选择一个最有利的方案作为决策方案。一、决策的硬技术方法n1、确定型决策分析方法、确定型决策分析方法n择优法则择优法则：收益值极大或投入值极小。n（1）直观法（单纯选优法）：对已知数据不需处理，凭借直观对比，就能找出最佳方案。（见例1）直观法举例：n例1：某乡镇企业计划年度的资源可用于生产A、B、C三种产品，各种产品的盈亏预测值如下表所示：n n 各种生产方案的盈亏预测值 单位

12、：元n上述三种产品畅销状况发生概率为1，问该企业应生产哪一种产品？n因三种产品的畅销概率为1，本例题为确定型决策，方案B 盈利最高，所以方案B是最佳方案。销售情况 概率方案A方案B方案C畅销 19000110008000（2）盈亏平衡分析法 （量、本、利分析法）n1、定义：n盈亏平衡分析法：也叫成本与收入比较法，是指依据与决策方案相关的产品销售量、成本、盈利三者关系，分析方案对企业盈亏发生的影响，并作为对方案评价依据的分析方法。（见例2）2.基本原理n基本思路：基本思路：n企业利润企业利润() 收入收入 成本成本n 销售收入（S） 总成本(T) 销售量(Q)价格(P) 固定成本(F)可变成本

13、(V) n企业获得利润的前提条件是： n 销售收入总成本 n 此时利润为0，生产中的各种消耗能够得到补偿。n当盈亏平衡时，即盈利为0，销售收入=成本，即 S = T, PQ=F + bQ,n故盈亏平衡产销量计算公式为：Q=n其中:Q为盈亏平衡点产销量；F：为固定成本， P：为产品单价，b：为单位产品可变成本n也可计算预期利润为0的产销量Q。3.盈亏平衡分析图销售量0Q0 a盈亏平衡点F（固定成本）T(总成本）S(销售收入)亏损区盈利区V（变动成本）费用与收入S04.盈亏平衡法的应用n在已知价格和成本的条件下，根据盈亏平衡条件可以帮助企业确定保本产量和保本收入。n 0011VVVVSTQPFVQ

14、PFCPFQPCFQPPCFSCP盈亏平衡的条件：保本产量：保本收入：盈亏平衡分析法举例n例2：设一可能生产方案如被采纳后，其单位产品的价格为2200元，需总固定成本为为500元，单位可变成本为2100元，问当年生产多少件产品时，采用方案才能盈利而不亏本？n解：首先作图，n 亏损区盈利区产量（Q）R=PQS=F+ bQFVOQ盈亏平衡分析法图收入、成本 其次求盈亏平衡点的产量Q0n因盈亏平衡时，总收入=总成本，即 R=S,n故 PQ. =F+b Q.nQo = =50 000(件)n即：只有当计划产量超过5万件时才能盈利，否则就会亏本。5.例题n某企业生产一种产品，固定成本为50万元，单位价格

15、为80元，单位可变成本为40元。若企业要保证不亏损，至少要生产多少产品？要达到多少销售额才能收回所有生产成本？ 解题思路n盈亏平衡点的产量n n保本的销售收入050000012500()8040FQV件P-C0500000100()401180VFSCP万元盈亏平衡法作业：n某农产品加工企业欲把一种新产品投放市场，其固定成本总额为3万元，单位产品的变动成本为5元，产品的市场销售量约为5000件，问要实现盈亏平衡，产品的目标价格应定为多少?欲盈利2万元，则产品的目标价格应定为多少?QQVFP50005*500030000 QGQVFP5000200005*500030000解:当G=0时，产品的

16、目标价格:=11（元/件）=15（元/件）当G=2万元时,产品的目标价格:2、风险型决策的分析方法n风险型决策法：n是指对未来事件能否发生不肯定，但知其可能发生的概率，在此情况下进行的决策称为随机型决策。2、风险型决策的分析方法n 择优法则择优法则：按照最佳期望值法则选择最优方案。n 决策树法：也叫树状决策法 ，指把影响各方案的有关自然状态、概率和损益值等因素画成一张树形图，借助决策树图计算出各方案的期望值，然后根据最佳期望值法则做出决策。n决策树法一般用于多级决策，是风险型决策的一种重要方法。其图形如一棵树，其中包括决策点、决策分枝、方案结点、概率分枝、损益值点（结果点）。 其基本结构如下：

17、n n n n决策点 决策分枝 方案结点 概率分枝 损益值点 决策树分析法举例n例3：某企业决定开发一种新产品，对未来五年销售情况的预测是：出现高需求的概率为0.3；中需求的概率为0.5;低需求的概率为0.2。现有两个可供选择的方案,新建一个车间,投资需要110万元;扩建一个车间,投资需要50万元。对不同自然状态下不同方案的年度销售利润预测，如下表所示，问该企业应选择哪一个方案？n n 损益值计算表自然状态高需求中需求低需求新建80万元40万元0扩建60万元30万元15万元n解：n（1）画出决策树，并填写各种已知数据。n（2）计算各方案节点的收益期望值n新建方案：n（800.3+400.5+0

18、 0.2) 5-110=110万元n扩建方案:n（600.3+300.5+15 0.2) 5-50=130万元n(3)从综合损益值比较,扩建方案的损益值较大,故如不考虑其他因素,企业决策应选择扩建方案。决策点新建扩建中需求低需求高需求40万元060万元30万元15万元80万元风险型决策作业：某企业要投资生产一种新产品，有三种可供选择的方案，即从A，B，C三种产品中选择一种进行生产。三种产品的有效期均为10年，各方案的市场需求程度和收益情况如下表，试用决策树法进行决策？表1 某企业各方案的市场需求程度和收益情况方案A产品B产品C产品自然状态销路好销路差销路好销路差销路好销路差概率0.80.20.

19、80.20.90.1收益（万元年）30540-530-10风险型决策作业答案解解: 画出决策树画出决策树,并填写各种已知数据并填写各种已知数据 （4分）分）计算各方案结点的期望值计算各方案结点的期望值. （3分）分）n结点结点2的期望值的期望值: n（0.8300.25）10=250(万元万元)n结点结点3的期望值的期望值: n0.8400.2（-5）10=310(万元万元)n结点结点4的期望值的期望值: n0.9300.1(-10)10=260(万元万元)决策决策: 根据以上计算可以看出根据以上计算可以看出,方案方案2的收益期望值最高的收益期望值最高,为为270万元万元,故决策选择方案故决策

20、选择方案2，生产，生产B 产品产品. n（3分）分）3、不确定型决策的分析方法n不确定型决策方法n是指决策者对未来的情况虽有一定程度的了解，但无法确定各种情况可能发生的概率，在这种情况下的决策称为不确定型决策。 3、不确定型决策的分析方法n决策事件的客观条件（或自然状态）有各种可能情况，并且发生的概率无法估计，而且每个方案所出现的结果也难以确定，这时就要采用不确定型决策方法。 n 此方法受决策人的思想意识影响大，取决于决策人的气质、胆略、性格、心理状态等。具体决策方法有5种（见例4） n（1）大中取大法（乐观法）n（）小中取大法（悲观法）n（）乐观系数法（折中法则）n（）均值法（机会均等法）n

21、（）后悔值法（大中取小法）不确定型决策的分析方法举例n例4：某企业计划年的资源可用于生产A、B、C 三种产品，在市场销售时可遇到畅销、一般、较差、滞销这四种状态，其出现的概率是不确定的。试根据下表中给定的数据，采用不同的选优法则，找出最佳方案？n 各种生产方案的损益值 单位：元销售状态概率方案A方案B方案C畅销不知8000100006000一般600054002800较差-1300-20001100滞销-2200-2500-700每列中最大值8000100006000每列中最小值-2200-2500-700每列中最大后悔值240031004000不确定型决策的答案n解：（1）大中取大法（乐观法

22、）：选择方案B；（2）小中取大法（悲观法）：选择方案C；（3）乐观系数法（折中法）：选择方案B；（4）均值法（机会均等法）：选择方案B；（5）后悔值法（大中取小法）：选择方案A。不确定型决策的答案n解：n1. 乐观法（亦称大中取大法）。乐观法（亦称大中取大法）。是一种对前途乐观的估计。它是指从最好的打算出发选择最优方案，即从各个方案中选出最大收益值，然后选其中最大者作为决策方案。上表中，每种方案的最大盈亏值分别为：8000、11000、6000，按照大中取大法则，方案B盈亏值最大，故选取方案B作为最佳方案。n2. 悲观法（也叫小中取大法）。悲观法（也叫小中取大法）。是一种比较保守的分析方法。它

23、是以最坏的打算出发来做决策，即从各个方案中选出最小收益值，然后在最小收益值中找出最大者作为决策方案。表9-5中，从“每列中最小值”中选取最大者为最优方案，每种方案的最小盈亏值分别为：-2200、-2400、-700，按照小中取大法，应选方案C作为最佳方案。这样，即使遇到最不利的销售状态时，经营亏损额最小。不确定型决策的答案n3.乐观系数法（亦称折衷法）。乐观系数法（亦称折衷法）。决策者在决策时，对客观情况的估计既不太乐观，也不太悲观，而是根据决策者的知识、经验、胆略等，通过确定适当的乐观系数，求出各方案的折衷收益值来选择最佳方案。n（1 1）确定乐观系数）确定乐观系数（0101），悲观系数为（

24、），悲观系数为（1-1-）；）；n（2 2）计算各方案的折衷收益值：）计算各方案的折衷收益值：n 折衷收益值折衷收益值 = = 最大收益值最大收益值乐观系数乐观系数 + + 最小收益值最小收益值悲观系数悲观系数n（3 3）比较各方案的收益值，收益值最大或损失最小的方案就是最佳方案。）比较各方案的收益值，收益值最大或损失最小的方案就是最佳方案。n如设乐观系数为如设乐观系数为0.60.6，悲观系数为，悲观系数为1-0.6=0.4,1-0.6=0.4,则各方案的折衷收益值则各方案的折衷收益值: :n方案方案A A的折衷收益值：（的折衷收益值：（800080000.60.6） + + （-2200 -

25、2200 0.40.4）= 3920 = 3920 （元）（元）n方案方案B B的折衷收益值：（的折衷收益值：（11000110000.60.6） + + （-2400 -2400 0.40.4）= 5640 = 5640 （元）（元）n方案方案C C的折衷收益值：（的折衷收益值：（600060000.60.6） + + （-700 -700 0.40.4） = 3320 = 3320 （元）（元）n可以看出，方案可以看出，方案B B的折衷收益值最大，为的折衷收益值最大，为56405640元，故方案元，故方案B B是最佳方案。是最佳方案。不确定型决策的答案n4.均值法（机会均等法）。均值法（机

26、会均等法）。既然无法判断某一自然状态发生的概率，则可假定各种自然状态出现的机会均等，概率相同，并依据均等概率计算出各种方案的期望值，期望值最大者为最优方案。其计算公式为：均等概率 = 1状态数目现根据表现根据表9-5的数据求出各方案均等概率下的期望值：的数据求出各方案均等概率下的期望值：均等概率值均等概率值 = 14=0.25方案方案A的期望值：（的期望值：（8000 + 6000 - 1300 - 2200）0.25= 2575 （元）（元）方案方案B的期望值：（的期望值：（11000 + 5400 - 2000 - 2400）0.25= 3000 （元）（元）方案方案C的期望值：（的期望值

27、：（6000 + 2800 + 1100 - 700 ）0.25 = 2300 （元）（元）可见，方案可见，方案B的期望值最大，故选方案的期望值最大，故选方案B为最佳方案。为最佳方案。不确定型决策的答案n5.后悔值法（亦称大中取小法）。后悔值法（亦称大中取小法）。n决策者进行决策之后，若出现的情况不是所预想的，必将有后悔的感觉。为尽量减少后悔程度而采用此法。后悔值为同一自然状态下的最大收益值与各方案在该种自然状态下的收益值之差。决策者从各方案的最大后悔值中取最小的后悔值作为决策标准。不确定型决策的答案n5.后悔值法（亦称大中取小法）。后悔值法（亦称大中取小法）。n解:首先，计算每种自然状态下各

28、个方案的后悔值。如畅销状态下的最大收益值为11000，以它作为被减数分别与第一行的8000、11000、6000，余额便是后悔值，分别为：3000、0、5000，以此类推，得出各方案的后悔值（见表9-6）。n其次，找出各方案的最大后悔值。见表9-6中最大后悔值一栏。n最后，比较不同方案的最大后悔值，然后从中选取后悔值最小者的方案为最优方案。本例中，方案A的最大后悔值最小为3000万元，故选方案A为决策方案。不确定型决策方法的总结n 由上面的分析，在同一不确定型事件中，由于决策人采用的择优法则不同，他们选出的最优方案不尽相同。采用悲观法时方案C最优；采用乐观法、乐观系数法、均值法时，方案B最优；采用后悔值法时，方案A最优。n 不