构建建筑施工企业税务风险管控体系的几点思考

1、    构建建筑施工企业税务风险管控体系的几点思考    王鹏程摘要：近年来，随着我国现代化社會的建设脚步不断加快，建筑业的发展速度也越来越快。在这一背景下，建筑企业要在竞争激烈的建筑市场拥有一席之地，必须要按照相关的法律法规纳税。现阶段，我国的税收制度也在持续改革，并在不断优化制度来避免相关问题。因此，当前我国建筑企业正面临着新机遇、新挑战。鉴于此，文章将分析如何构建建筑施工企业的税务风险管控体系建设这一问题，以进一步促进建筑施工企业税务风险管理的发展。关键词：建筑施工企业;税务风险;管控体系建筑施工企业的主要工作是建设房屋等建筑物，其经营活动具有独立

2、性，在整个建筑产业中占重要地位。一般来说，建筑施工企业的施工项目具有工期长、任务量大、成本投入大的特点。因此，管控建筑施工企业的税务风险尤为重要。一、当前建筑施工企业税务风险管控工作现状（一）管控税务风险的意识不足根据研究结果表明，许多建筑施工企业对管控税收风险的认识程度低，一定程度地阻碍了企业税务的良好发展。在越发激烈的市场当中，许多建筑施工企业往往将工作重心放在了项目建设上而忽视纳税工作，根本原因在于企业的管理层没有认识到企业管控税务风险对于企业的重要性，只是简单地将相关工作交由财务部负责完成。但是，税务风险的管控工作实际上涉及很多方面，与许多部门的工作都息息相关，工作内容繁多且复杂，不能

3、单靠一个部门完成。（二）税务风险管控体系不完善在建筑施工企业建设自身税务风险管控体系的过程中，主要存在两大问题。1. 虽然具备了税收管控体系，但在实施、规定等方面仍然存在漏洞，税务风险管控体系并没有真正发挥出全部的作用。2. 部分建筑施工企业下设的税务风险管理部门还不够了解税务风险管控的流程，只注重日常企业经营当中对各个项目和经营活动进行报税，并没有实际设想怎样控制风险，也没有安排有关人员专门承担这项工作，这在一定程度上影响了企业的升级发展。3. 施工项目财务管理水平不健全，缺乏整体纳税筹划意识。4. 我国多数建筑施工企业，注重项目绩效考核，忽视项目涉税风险。例如，经办人员对该取得专票进行抵扣

4、的业务取得普通发票或未及时认证对已取得的专票，这导致企业整体税负不降反增。（三）管控税务风险的方法缺乏创新建筑施工企业的劳动力较多，生产经营活动涉及的范围广，因此会在企业的税务风险的管控上存在较大困难。在国家施行相关政策前，建筑企业税务支出当中占比较大的是营业税，但企业没有具体地分析和把控每个活动项目的税务风险，也没有将税务风险作为考核项目负责人能力的标准，无形中增添了税务风险。另外，许多企业不具备与时俱进的可用于管控税务风险的办法。总体而言，当前我国建筑施工企业并没有完善地结合管控手段和现代先进技术。建筑施工企业的税务风险管控工作由于涉及面广、工作量大且复杂，难以合计、核查各项税务数据，在处

5、理数据时很容易出现差错，因此人工核算数据、管控税务风险往往会效果不好，易有错误产生。二、健全建筑施工企业税务风险管控体系的措施（一）注重税务风险管控人才的培养建筑施工企业必须结合自身情况招聘适合的税务风险管控人才，从而帮助企业健全建筑施工企业税务管控体系。在开展施工项目或他经营活动的整个过程中，建筑施工企业必须对每个环节都进行税务风险管控，以确保企业经济效益在不受损害的同时，减小税务风险出现的几率。现阶段，由于我国税收法律及相关政策的不断修改，工程后核算和工程前造价管控等环节都受到了很大的影响。针对此，建筑施工企业的所有人员都应对国家的最新政策有相关的了解和认识。尤其是在“营改增”政策颁发之后

6、，相关的风险管控人员要认真学习、深入研究。上述工作的着手点都在于企业招揽精英人才上，因此建筑施工企业必须在复杂的市场环境当中找到适合自身、适合市场的优秀人才来解决实际问题，以确保企业始终具有优秀的市场竞争力。（二）做好企业税务风险管控体系建设工作在招募到高精尖税务风险管控人才后，建筑施工企业必须优化现有的税务风险管控体系，使体系更加健全完善。对此，建筑施工企业可采取的措施有以下方面。1. 定期开展知识培训，加强人才的税务风险管控意识，带领他们学习最新的法规，制定适合企业发展的培养人才的模式，定期组织交流学习活动。2. 税务人员在工作中，在采购设备方面，可以参考项目的规模，抉择使用何种投标方式，

7、避免虚假采购的情况发生;在人力资源开发管理方面，可以选择将部分项目外包给其他公司，进而获取有抵扣性的进项发票;同时，准确计算纳税额度，以减少税基从而降低税负。（三）在税务风险管控工作中应用更先进的技术手段对于税务风险体系建设来讲说应用现代技术可以很好的提升税务风险管控的效率，为建筑施工企业升级和发展带来源源不断的动力。合理应用现代技术还可以增强企业在建筑市场当中的竞争力，帮助企业突破老旧的税务风险管控模式的桎梏。1. 培养有关工作人员运用现代技术的能力，健全其利用信息化手段解决问题的意识，并借鉴其他优秀经验来开展培训活动，分析相关案例，让有关人员了解到现代技术手段管控税务风险的好处，同时加强对

8、企业自身信息化管控体系的建设。2. 购进更多的信息化设备，建立专门负责管控税务风险的信息化平台，实现收集并分析税务数据信息的目的。通过互联网平台企业的实际情况，从而为税务工作者的风险管控工作提供更充分的数据资源。值得注意的是，建筑施工企业在搭建平台的过程中，要全面考虑各种因素，尤其是在信息录入过程中，不仅要加强对重要文件的保护，还要设置浏览权限，同时不定期检查浏览者记录，以避免出现信息泄露。（四）创建完善的税务法律制度体系建筑施工企业要高度重视企业税务工作，并将企业税务工作放在企业管理的首要位置上，积极创建完善的企业税务法律法规，全面提升企业的生产经营实力。过去，我国建筑行业发展速度缓慢，随着

9、我国综合实力的不断提升，建筑行业也逐渐的发展成为了世界百强行业。在这一背景下，建筑施工企业要在提升整体实力的过程中深化改革，并不断完善管理机制，同时依托国家税务政策制定出符合建筑企业实际情况的税务法律制度。除此之外，建筑施工企业之间要密切配合，主动交流，已实现行业内部间的技术交流与融合，从而促使整个建筑行业实现良性发展。不仅如此，建筑施工企业还要注重提升工作人员的综合素质，从根本上提升建筑行业的整体实力。（五）提高企业依法纳税意识税务的显著特点就是强制性。在税务管理的过程中，经常出现抗税、漏税、逃税的情况，这导致税务管理风险不断增加。对此，建筑施工企业要和税务机关实现协调发展，就必须采取积极措

10、施来控制税务风险。1. 建筑施工企业要在内部积极开展税务宣传活动，引导员工正确认识税务工作。2. 建筑施工企业要将税务缴纳工作作为企业考核的关键性指标，增强企业员工的纳税意识，使得企业纳税风险管控取得良好成效，从而带动建筑企业实现快速发展。（六）提升办税工作人员综合素质建筑施工企业在开展税务管理工作时，办税人员的综合素质发挥着积极的作用。对此，可采取的措施有以下方面。1. 增强税务工作人员的团队意识。建筑施工企业开展税务管理工作时，要在税务管理工作上取得较好的效果，就要不断地提高企业税务监管人员和办税人员的综合素质，以带动建筑企业税务工作实现健康发展。2. 积极开展税务专业知识培训活动。建筑施

11、工企业要积极开展税务专业知识培训活动，督促企业所有工作人员积极参加税务专题培训活动，以快速提升企业所有工作人员的纳税意识。3. 建筑施工企业招聘人才时，重点关注应聘人员的专业技能水平，从源头上解决问题，不断地优化升级企业人才管理措施，从而促使企业税务管理工作取得较好的效果。三、完善建筑施工企业税务风险管控保障措施（一）制定具体的配套措施即使制定的配套措施還无法称之为配套机制，同时还具备了较为明显的应急性。但是，对于经营规模较小的建筑施工企业来讲，这些措施能够解决诸多问题，该部分建筑施工企业利用能够根据不同的问题及税务风险管控建议，制定不同的应对措施。例如，一些建筑施工企业在经营过程中，普遍存在

12、纠偏整改纳税意识不到位的问题，这不仅需要考虑如何提高行管人员的纳税意识，还要营造良好的纳税环境，同时建立监督部门来监督纳税意识不强的问题，以确保从企业整体的纳税意识能够得到明显提高。（二）将税务风险管控工作纳入风险管理体系随着风险管控理念的不断加强，很多建筑施工企业都已经意识到了风险管控体系的重要性，这对于开展税务风险管控工作来讲是一个契机。对此，相关职能部门应在现有的风险管理体系的基础上，进一步完善税务风险的管控工作，同时还要明确定位该项工作，从而使其形成较为合理的管控体系。与此同时，建筑施工企业要从财务管理和风险管理相关方面入手，为税务风险管控工作分配合理的财务预算，并将这些预算作为开展税

13、务风险管控工作的经费，从而为其提供良好稳定的环境。落实该部分工作，能够为税务风险管控工作的稳定提供有利条件，是税务风险管控配套机制的基础。（三）不断完善企业税务风险管理机制在建筑施工企业发展的进程中，外界影响因素是无法彻底规避的。对此，建筑施工企业可以采取积极措施控制人为影响因素，如控制成本费用等。建筑施工企业的税务管理发展过程比较漫长，其在发展阶段会存在许多需求。针对此，建筑施工企业可以在保证建筑工程施工质量的前提下，通过采取有效措施来科学地管理税务工作细节，并将税务投入成本控制在最小的范围内，从而不断提升建筑施工企业的综合竞争实力，使自身立足于不败之地。另外，建筑舒服企业在完善有关制度时，

14、需要合理控制人为因素，从而有效预防不可回避危害所造成的所有损失;同时，可以依托建筑企业的实际情况来创建科学的税务管理机制，从而使建筑企业的税务风险管理机制发挥积极的促进作用，进一步带动建筑企业的整体实力得以快速的提升。（四）依托财税系统，开展自查工作随着城市发展进程的不断加快，我国建筑施工企业也迎来了发展的新契机，但这也会使建筑企业的市场竞争变得更激烈。建筑企业财务管理的核心内容就是税务筹划工作，这不但会对建筑时光企业的经济效益造成影响，还会不断提高建筑施工企业的税务风险。所以，建筑施工企业要全面落实税务工作，不断提升企业工作人员的法律意识和税务缴纳意识，从企业发展的实际情况出发，积极开展自查

15、自纠工作，聘请具有较强专业技能的第三方机构研发出适合企业实际情况的税务监管系统，查找企业存在的税务问题，并与税务部门主动取得联系，协商解决企业存在的税务问题，从而使建筑企业的税务风险控制在可控范围之内。四、结语综上所述，建筑施工企业开展的经营项目种类日益增加，在税务方面应响应国家政策，主动进行纳税，同时也要充分考虑到自身的利益。也就是说，税务风险管控体系的搭建已经成为了建筑企业发展的必经之路。随着我国法制化进程的推进和税务制度不断进行完善，建筑施工企业必须积极创新自身的税务工作。当前，税务风险管控体系的建立已经成为了现代化企业的重要标志，也是企业实现可持续发展的保障。参考文献：1顾彩奇.浅谈建筑施工企业的税务风险管控体系建设j.财经界，2020（27