探究事业单位财务内控方面存在些许问题和解决措施

1、探究事业单位财务内控方面存在些许问题和解决措施【摘要】本文从内部控制意识不强，岗位设置不 合理、没有完善的资产管控制度、财务管理与业务管理没有 紧密结合、账外资产的游离现象、财管制度不完善、不系统 等方面论述了单位财务内控方面存在的些许问题，并从切实 完善事业单位的内部审核与外部监督、提升财务内控人员的 专业素养、切实加强财务内控的流程监控、促进事业单位的 内部交流与合作、落实财务分析工作等角度提出了解决问题 的方法。【关键词】事业单位；财务内控；问题；措施1. 单位财务内控方面存在的些许问题事业单位财务内控方面存在的具体问题主要表现在如 下几点：11内部控制意识不强，岗位设置不合理现阶段，我

2、国事业单位的管理层存在忽略单位内部的财务管理及其内部控制，没有充分发挥财务管理者的把关作 用，只是将财务管理人员当作“收付款员”的现象。因事业 单位编制制度导致一人多岗的现象，兼职不相容岗位。12没有完善的资产管控制度事业单位资产管控制度不够完善，普遍重视的是各项资 金的管理控制，而忽略了固定资产与流动资产的有效控制。 与此同时，核算机制也不合理、不科学，单位内部的财务会 计体制不健全，监管力度不强，资金管理程序不够流畅，特 别容易导致国有资源的流失。现阶段，每一个事业单位的硬 件、软件配置都是比较健全的，但对这些设备设施的管理控 制却没有得到应有的重视，甚至出现过随意变卖的现象。资 产管理制

3、度的不健全、不完善让事业单位内部的各项资产都 无法得到严格的监控。1. 3财务管理与业务管理没有紧密结合尽管目前我国在事业单位的财务管理上是不断加强的， 相关法律法规也在不断完善，然而，很多事业单位财务与业 务管理相脱节的现象还是存在着。原因主要有以下几点：事 业单位的财管人员没有清醒地认识到社会经济的大形势及 相关的政治建设趋向。把自己的职能范围局限在了对单位各 项财务工作的监督与管理上，没有将财务管理和业务管理紧 密结合的意识，资金没有落实到具体业务的事件频繁发生， 国有资产被过度浪费和过多支出了。1.4账外资产的游离现象帐外资产游离的情况时有发生。一旦长时间地不整理单 位财务部门的账目，

4、就很容易出现财务不符的状况，易耗品 没有适时入账，时间长了，帐外资产会明显高于帐内资产， 在无形中造成了国有资产的流失。1.5财管制度不完善、不系统大多数事业单位的财管制度是不完善、不系统的。尤其 是一些同时拥有许多项目的事业单位，一旦没有做好核算工 作，就很容易出现各个部门在做预算时的编报口径不一致， 这些现实情况大大制约着我国事业单位内部财务管理的健 康发展。2. 提高事业单位财务内控水平的具体措施针对上述问题，笔者提出了如下措滋：2. 1切实完善事业单位的内部审核与外部监督内部审核与外部监督是事业单位财务内控制度的两个 重要组成部分，将这两部分切实纳入财务内控系统，能对财 务内控的实际效

5、果实施科学界定。所以，事业单位的管理层 及财管工作者必须改变陈旧的思想观念。首先，对事业单位 各个部门的架构、制度进行整改，建立起科学的管控体系。 其次，要切实推进制度建设，摒弃不合理、不科学的行为准 则，提倡新制度、新准则。最后，内部审核和外部监督要有 针对性。实现事业单位财务内控的创新，必须提高内部设计 机构的层次设置，同时运用有效手段保持相关结构的独立与 权威，切实推进事业单位的制度化与规范化。2. 2提升财务内控人员的专业素养财务内控管理目标的实现离不开内控人员专业素养的 提升。所以，事业单位必须切实健全和改善财务工作者的聘 任制度，任人唯贤，实施严格的财务工作者的选聘机制。不 同岗位

6、有不同的职责，权责必须分明，实行岗位责任制，提 高财务工作者的工作积极性。与此同时，要对财务人员进行 定时定期地培训，实施竞争机制，实行优胜劣汰。除此之外, 事业单位的财管人员还必须以实际情况为依据，切实提升自 身法制水平、提高法律意识。对相关的会计制度及其规章也 必须熟悉掌握并且学会应用，切实提升财务工作者的职业素 养。财务管理者的专业素养对事业单位财务管理的规范化、 制度化有着非常重要的意义。2. 3切实加强财务内控的流程监控业务流程监控是事业单位财务内控的关键环节，监控手 段是否科学合理直接决定着控制目标的有效实现。由于事业 单位的财务内控工作具有特殊的行政管理职能，所以必须一 步一步地

7、建立起科学完善的业务流程监控机制及健全的跨 级处理程序，牢牢把握资金的走向，适时跟踪抽检，推进资 金的细致管理模式。2. 4促进事业单位的内部交流与合作要在如此激烈的市场竞争中立于不败之地，事业单位必 须切实加强单位内部的交流与合作，提高单位凝聚力。所以, 有必要建立起事业单位的内部监督体制，实施全员监督制 度，财务内控机构必须切实强化监督机制，一方面要保证内 部工作者之间的相互监督，另一方面也要主动接受外部机构 的监督，这样一来，财务内控工作就能顺利进行了。与此同 时，建立起以注册会计师审计监督为主体的社会监管机制， 适时监督企事业单位的经营活动，以政府为主导，科学完善 监督体制，进一步明确

8、事业单位的会计行为职能，力求做到 方法得当、处理适时、行动有效，切实履行财经纪律要求， 完善制度建设。2.5落实财务分析工作事业单位进行财务分析能够及时地发现许多问题并解 决问题，对现阶段的财务情况进行科学的分析可以预知将来 的财务发展方向，敦促管理部门及时最好应对准备。与此同 时，必须推进财务管理工作的科学化、程序化，将成本目标 细化，并且落实相应的实现手段、机制。事业单位的财务分 析程序要规范、具体指标要明确、内控体制要健全、收支情 况要平衡，提髙事业单位财务内控的预见性与科学性，不断 地健全和完善财务内控体制。3. 结语综上所述，财务内控制度对事业单位的意义是非常重大 的，事业单位的管理层必须给予充分的重视，并实施有效的 监督，摒弃陈旧的内部管理思想，应用新思想、新规范、新 体制，落实管理目标，健全内部审计制度与外部监督体制，